Банкротство – это законный способ ликвидации компании с долгами. Однако при всей законности процедуры банкротства все же существуют некоторые риски для собственников и руководителей компании, например, возможность выявления преднамеренного или фиктивного банкротства и привлечения к субсидиарной и уголовной ответственности. Грамотное проведение банкротства профессиональным арбитражным управляющим позволяет провести эту процедуру без дальнейших негативных последствий.

Задачи, которые я успешно решаю:

• Подготовка к банкротству
• Проведение процедуры банкротства с долгами бюджетом, банками, поставщиками, работниками
• Снятие поручительства через процедуру банкротства
• Отсрочка по кредитам и налогам

Эффективно решить все эти задачи позволяет применение предусмотренного законодательством механизма под названием «банкротство». В результате возможны два варианта:

1. Ликвидация юридического лица и ликвидация ИП со списанием существующих обязательств и снятием поручительства.
2. Получение отсрочки по выплате долгов и налогов на срок до 2-х лет, сохранение имущества и активов, снятие обеспечительных мер и, как результат, финансовое оздоровление компании и восстановление её работоспособности.

Подготовка компании к банкротству

Цели подготовки организации к банкротству:

• Выявление признаков преднамеренного / фиктивного банкротства;
• Анализ совершенных сделок на предмет признания их недействительными / ничтожными;
• Анализ финансовой отчётности для выявления рисков при вхождении в процедуру банкротства;
• Прогнозирование результатов банкротства исходя из структуры кредиторской и дебиторской задолженности;
• Выявление рисков привлечения к субсидиарной, уголовной и административной ответственности;
• Предложение мер по ускорению процедуры банкротства. 

Банкротство с долгами перед ИФНС

Если налогоплательщик не может погасить имеющиеся у него долги перед бюджетом (уплатить начисленные налоги, штрафы, пени), закон устанавливает не право, а обязанность должника подать заявление о банкротстве, за неисполнение которой определена ответственность.

Если размер недоимки будет составлять до 50 млн. рублей, то уполномоченным органом станет территориальная налоговая инспекция. Если сумма недоимки составит от 50 до 100 млн. рублей - УФНС по субъекту, свыше 100 млн. рублей таким должником займется ФНС России (приказ от 18 октября2004 г. N САЭ-3-19/2).

Налоговая инспекция как кредитор в процедуре банкротства

не имеет никаких особенных преимуществ, и ее требования удовлетворяются в порядке очередности - в третью очередь. Она заявляет через арбитражный суд свои требования с соблюдением условий, установленных законом о банкротстве для всех кредиторов.

 Для предприятий с долгами перед налоговой инспекцией наиболее приемлемыми являются два способа банкротства:

1) упрощённая процедура банкротства (если налоговый орган будет иметь большинства голосов на собрании кредиторов).

2) по заявлению самого должника или дружественного кредитора (если налоговый орган не будет иметь большинства голосов на собрании кредиторов).

Самая опасная для должника тенденция развития законодательства о банкротстве.

В настоящее время активно формируется судебная практика по привлечению контролирующих должника лиц (учредителей, руководства) к субсидиарной ответственности по долгам организации.

Ранее такую практику, в основном, формировало Агентство по страхованию вкладов, которое осуществляет процедуру банкротства кредитных организаций. В общей сложности, Агентство привлекло к субсидиарной ответственности несколько десятков человек (учредителей и руководителей обанкротившихся банковских структур) на сумму более 3 млрд. рублей.

С апреля2009 г. подобная практика начала активно формироваться и в отношении обычных хозяйствующих субъектов. Примеры судебных решений см. в разделе «Субсидиарная ответственность контролирующих должника лиц».

Именно поэтому мы рекомендуем должникам обратиться за квалифицированной помощью юристов еще до возбуждения процедуры банкротства, чтобы избежать серьезных рисков. 

Банкротство с долгами перед банками

Процедура банкротства компаний с банковскими кредитами проходит в общем порядке, предусмотренном ФЗ "О несостоятельности", но имеет некоторые типичные особенности.

К таким особенностям можно отнести:

• наличие у банка специализированной службы по возврату долгов;  
• наличие залогового обеспечения выданного кредита;
• наличие поручителей, которые несут солидарную ответственность по оформленному кредиту.

Банки – профессиональные кредиторы,

и поэтому имеют специализированные службы по возврату долгов с мотивированными сотрудниками, чья деятельность чётко регламентирована и может включать такие мероприятия как:

• контроль действий арбитражного управляющего;
• проведение проверок должника на предмет наличия залогового имущества;
• написание заявлений в полицию и прокуратуру для привлечения руководителя должника к  уголовной ответственности по статьям незаконное получение кредита, мошенничество, фиктивное / преднамеренное банкротство и др.;
• написание заявлений в полицию для привлечения арбитражного управляющего к уголовной ответственности за неправомерные действия в ходе процедуры банкротства; 
• привлечение независимых экспертов для оценки отчетов арбитражного управляющего;
• контроль проведения торгов и пр.
• стоимость залогового имущества не покрывает сумму долга;
• имущество (товарные запасы) находящиеся в залоге, по факту, отсутствуют, т.к. были реализованы в ходе коммерческой деятельности;
• залоговым обеспечением является недвижимость, которую, как правило, собственник не хочет терять в ходе процедуры банкротства .
• стоимость залогового имущества не покрывает сумму долга;
• имущество (товарные запасы) находящиеся в залоге, по факту, отсутствуют, т.к. были реализованы в ходе коммерческой деятельности;
• залоговым обеспечением является недвижимость, которую, как правило, собственник не хочет терять в ходе процедуры банкротства.

Трудности с залоговым обеспечением возникают в случаях, когда:

Банк, являясь залогодержателем, имеет право проверить наличие и состояние имущества и активов, находящееся в залоге. В случае, если имущество не обнаруживается, то залогодержатель направляет соответствующие заявления для возбуждения уголовного дела по факту мошенничества / хищения. 

Прекращение поручительства через процедуру банкротства

Поручительство – один из способов обеспечения долгового обязательства (кредита, займа). По договору поручительства поручитель обязывается отвечать за исполнение должником его обязательства. Например, в случае предоставления кредита поручитель берет на себя ответственность за возврат долга. Также договор поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем.

Прекращение поручительства.

Прекращение поручительства возможно после ликвидации юридического лица (должника или кредитора) и внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ – об этом говорится в ст. 367, 419 ГК РФ.

Таким образом, проведение процедуры банкротства компании-должника – это возможность снять ответственность с поручившихся за него физических и юридических лиц.

Необходимым условием для прекращения поручительства после ликвидации должника через банкротство является отсутствие вступившего в законную силу судебного акта о взыскании с поручителя суммы долга по неисполненному основным должником обязательству.

Если иск к поручителю предъявлен, но основной должник еще не ликвидирован:

• необходимо принять меры к длительному затягиванию судебного процесса с целью дождаться ликвидации должника, после чего сослаться на наличие оснований для прекращения поручительства;
• создать предпосылки для отмены в будущем вынесенного решения суда о взыскании долга с поручителя.

Если решение суда о взыскании долга с поручителя вступило в законную силу:

• После ликвидации должника обжаловать вступившее в законную силу решение суда используя ранее созданные предпосылки для отмены судебного акта;
• При новом рассмотрении дела (при успешном обжаловании решения суда) сослаться на наличие оснований для прекращения поручительства;

Отсрочка по кредитам и налогам

В ряде случаев, когда компания не может в установленные сроки погасить задолженность перед кредиторами и бюджетом, законодательство позволяет отсрочить уплату долгов и налоговых платежей.

Вовремя подав заявление о банкротстве в арбитражный суд, компания может легально отсрочить уплату кредитов и налоговых платежей на срок до нескольких лет. Исполнить свои обязательства такая компания может при улучшении своего финансового состояния.

Должник получает отсрочку по оплате кредитов и налогов после введения процедуры банкротства. Соответственно, все требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением установленного законом о банкротстве порядка предъявления требований к должнику.

Отсрочка по банковским кредитам используется компаниями для возможности восстановить свою работоспособность. В таком случае, процедура банкротства подразумевает остановку оплаты кредитов, и через некоторое время компания начинает снова выплачивать кредиты.

Если в силу различных причин компания так и не смогла восстановить платежеспособность, вводится конкурсное производство, после чего компания ликвидируется, а все её долги списываются.

Подобные возможности используются компаниями во всем мире для сохранения производства и легального очищения бизнеса от долгов.