Проверка формирования незавершенного производства

Приложение к Методическим рекомендациям Минфина РФ от 23.04.2004

ПРОВЕРКА ФОРМИРОВАНИЯ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

------------------------------------------------------------------
¦Наименование аудируемого лица  ¦                        ¦РД 5-1д¦
+-------------------------------+------------------------+       ¦
¦Проверяемый период             ¦                        ¦       ¦
+-------------------------------+------------------------+       ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦                        ¦       ¦
+-------------------------------+------------------------+       ¦
¦Дата составления документа     ¦                        ¦       ¦
+-------------------------------+------------------------+       ¦
¦ФИО лица, проверявшего документ¦                        ¦       ¦
+-------------------------------+------------------------+       ¦
¦Дата проверки документа        ¦                        ¦       ¦
--------------------------------+------------------------+--------

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¦ N   ¦   Показатели  ¦        Отражение в налоговом учете          ¦Отражение в бухгалтерском учете¦        Расхождение        ¦Причина ¦
¦ п/п ¦               +---------------------------------------------+-------------------------------+---------------------------+расхож- ¦
¦     ¦               ¦ налоговая отчетность ¦  Регистр налогового  ¦Проводка¦    Сумма     ¦Учетный¦данных бух. учета¦выявлен- ¦дений   ¦
¦     ¦               ¦     (декларация)     ¦         учета        ¦        ¦  по данным   ¦регистр¦от данных налого-¦ных раз- ¦(откло- ¦
¦     ¦               +----------------------+----------------------+--------+--------------+       ¦вого учета       ¦ниц ау-  ¦нений)  ¦
¦     ¦               ¦   Код   ¦   Сумма    ¦  Номер  ¦   Сумма    ¦ Дт¦ Кт ¦аудиру-¦аудита¦       ¦                 ¦дируемо- ¦        ¦
¦     ¦               ¦  листа, ¦ по данным  ¦регистра,¦ по данным  ¦   ¦    ¦емого  ¦      ¦       ¦                 ¦го лица  ¦        ¦
¦     ¦               ¦ строки  +------------¦ строки  +------------+   ¦    ¦лица   ¦      ¦       +-----------------+от разниц¦        ¦
¦     ¦               ¦   НД    ¦ауди-¦аудита¦         ¦ауди-¦аудита¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦аудируе-¦ аудита ¦аудита   ¦        ¦
¦     ¦               ¦         ¦руе- ¦      ¦         ¦руе- ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦мого    ¦(гр. 12 ¦(гр. 14 -¦        ¦
¦     ¦               ¦         ¦мого ¦      ¦         ¦мого ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦лица    ¦- гр. 8)¦гр. 15)  ¦        ¦
¦     ¦               ¦         ¦лица ¦      ¦         ¦лица ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦(гр. 11 ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦               ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦- гр. 7)¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦  1  ¦       2       ¦    3    ¦  4  ¦  5   ¦    6    ¦  7  ¦   8  ¦ 9 ¦ 10 ¦  11   ¦  12  ¦  13   ¦   14   ¦   15   ¦   16    ¦   17   ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦I. Производство про- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦дукции, связанное с  ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦обработкой и перера- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦боткой сырья         ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+---------------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.   ¦Прямые расходы,¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦фактически по- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦несенные в от- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦четном периоде ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦(до распределе-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦ния)           ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.1. ¦Материальные   ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦расходы        ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.2. ¦Расходы на оп- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦лату труда     ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.3. ¦ЕСН, за исклю- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦чением расходов¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦по обязательно-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦му пенсионному ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦страхованию    ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.4. ¦Амортизация ос-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦новных средств ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦2.   ¦Сумма прямых   ¦стр. 010 ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦расходов, отно-¦Прил. 2  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦сящихся к выпу-¦к Листу  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦щенной за от-  ¦02       ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦четный (налого-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦вый) период    ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦продукции      ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦3.   ¦Сумма прямых   ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦расходов на ос-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦татки незавер- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦шенного произ- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦водства        ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦II. Производство про-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦дукции, не связанное ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦с обработкой и пере- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦работкой сырья       ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+---------------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.   ¦Прямые расходы,¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦фактически по- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦несенные в от- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦четном периоде ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦(до распределе-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦ния)           ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.1. ¦Материальные   ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦расходы        ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.2. ¦Расходы на оп- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦лату труда     ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.3. ¦ЕСН, за исклю- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦чением расходов¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦по обязательно-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦му пенсионному ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦страхованию    ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.4. ¦Амортизация ос-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦новных средств ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦2.   ¦Сумма прямых   ¦стр. 030 ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦расходов, отно-¦Прил. 2  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦сящихся к выпу-¦к Листу  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦щенной за от-  ¦02       ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦четный (налого-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦вый) период    ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦продукции      ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦3.   ¦Сумма прямых   ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦расходов на ос-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦татки незавер- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦шенного произ- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦водства        ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦II. Выполнение работ ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+---------------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.   ¦Прямые расходы,¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦фактически по- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦несенные в от- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦четном периоде ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦(до распределе-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦ния)           ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.1. ¦Материальные   ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦расходы        ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.2. ¦Расходы на оп- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦лату труда     ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.3. ¦ЕСН, за исклю- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦чением расходов¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦по обязательно-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦му пенсионному ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦страхованию    ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.4. ¦Амортизация ос-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦новных средств ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦2.   ¦Сумма прямых   ¦стр. 020 ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦расходов, отно-¦Прил. 2  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦сящихся к вы-  ¦к Листу  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦полненным рабо-¦02       ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦там за отчетный¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦(налоговый) пе-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦риод           ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦3.   ¦Сумма прямых   ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦расходов на ос-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦татки незавер- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦шенного произ- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦водства        ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦III. Оказание услуг  ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+---------------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.   ¦Прямые расходы,¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦фактически по- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦несенные в от- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦четном периоде ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦(до распределе-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦ния)           ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.1. ¦Материальные   ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦расходы        ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.2. ¦Расходы на оп- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦лату труда     ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.3. ¦ЕСН, за исклю- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦чением расходов¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦по обязательно-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦му пенсионному ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦страхованию    ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.4. ¦Амортизация ос-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦новных средств ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦2.   ¦Сумма прямых   ¦стр. 020 ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦расходов, отно-¦Прил. 2  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦сящихся к ока- ¦к Листу  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦занным услугам ¦02       ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦за отчетный    ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦(налоговый) пе-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦риод           ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦3.   ¦Сумма прямых   ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦расходов на ос-¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦татки незавер- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦шенного произ- ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦водства        ¦    х    ¦  х  ¦  х   ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦Косвенные расходы    ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+---------------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.   ¦Материальные   ¦стр. 040 ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦расходы        ¦Прил. 2  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦               ¦к Листу  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦               ¦02       ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦     ¦  в том числе  ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.1. ¦  расходы на   ¦стр. 041 ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  приобретение ¦Прил. 2  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  топлива, во- ¦к Листу  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  ды, электро- ¦02       ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  энергии      ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦1.2. ¦  расходы на   ¦стр. 042 ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  приобретение ¦Прил. 2  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  работ, услуг ¦к Листу  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  производст-  ¦02       ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  венного ха-  ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  рактера      ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦2.   ¦Расходы на оп- ¦стр. 050 ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦лату труда     ¦Прил. 2  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦               ¦к Листу  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦               ¦02       ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦     ¦  в том числе  ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦2.1. ¦  расходы на   ¦стр. 051 ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  оплату труда ¦Прил. 2  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  персонала, не¦к Листу  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  участвующего ¦02       ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  в процессе   ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  производства ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦2.2. ¦  расходы по   ¦стр. 052 ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  добровольному¦Прил. 2  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  страхованию  ¦к Листу  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦  работников   ¦02       ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦3.   ¦ЕСН, за исклю- ¦стр. 121 ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦чением расходов¦Прил. 2  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦по обязательно-¦к Листу  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦му пенсионному ¦02       ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦страхованию    ¦         ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
+-----+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+--------+
¦4.   ¦Амортизация ос-¦стр. 060 ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦новных средств ¦Прил. 2  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦               ¦к Листу  ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
¦     ¦               ¦02       ¦     ¦      ¦         ¦     ¦      ¦   ¦    ¦       ¦      ¦       ¦        ¦        ¦         ¦        ¦
------+---------------+---------+-----+------+---------+-----+------+---+----+-------+------+-------+--------+--------+---------+---------

Источник - Методические рекомендации Минфина России от 23.04.2004