Показатель оценки организации системы внутреннего контроля кредитной организации (П1)
Приложение 2 к Методическим рекомендациям по проведению проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях
Таблица 1
Показатель оценки организации системы внутреннего контроля кредитной организации (П1)
------------------------------------------------------------------ ¦N п/п¦ Вопросы ¦Балл ¦ Вес¦ Краткая ¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ формулировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обоснования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мотивированного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ суждения ¦ ------+-------------------------------+-----+----+---------------- ------------------------------------------------------------------ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦1. ¦Соответствует ли созданная ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦система органов внутреннего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контроля положениям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предусмотренным уставом, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутренними документами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитной организации, о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦составе, порядке их образования¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и полномочиях ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦2. ¦Имеет ли кредитная организация ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦внутренние документы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦определяющие: ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦2.1. ¦Порядок организации системы ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего контроля, включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦структуру и содержание системы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦2.2. ¦Порядок и процедуры ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦осуществления внутреннего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контроля ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦2.3. ¦Порядок мониторинга системы ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего контроля советом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦директоров (наблюдательным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦советом), исполнительными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦органами кредитной организации ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦2.4. ¦Основные вопросы, связанные с ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦осуществлением внутреннего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контроля, предусмотренные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приложением 2 к Положению Банка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России N 242-П ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦3. ¦Соблюдаются ли кредитной ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦организацией порядки и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процедуры, указанные в п. п. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2.1 - 2.3 ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦4. ¦Учтены ли во внутренних ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦документах кредитной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации рекомендации по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществлению контроля со ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стороны органов управления за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельностью кредитной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации, приведенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приложении 1 к Положению Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России N 242 П: ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦4.1. ¦В части компетенции совета ¦ ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦директоров (наблюдательного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦совета) кредитной организации ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦4.2. ¦В части компетенции ¦ ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦исполнительных органов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитной организации ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦5. ¦Соблюдаются ли кредитной ¦ ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦организацией положения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутренних документов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦указанных в п. п. 4.1 - 4.2 ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦6. ¦Относятся ли к компетенции ¦ ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦совета директоров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(наблюдательного совета) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитной организации вопросы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рекомендованные пунктом 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приложения 1 к Положению Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России N 242-П ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦7. ¦Существует ли в кредитной ¦ ¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦организации концепция ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации и (или) развития ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦системы внутреннего контроля, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦адекватная стратегии развития ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитной организации ¦ ¦ ¦ ¦ ------+-------------------------------+-----+----+----------------
1 При оценке ответов на вопросы 1, 2.1 - 2.4, 4.1 - 4.2, 6 рекомендуется исходить из следующего:
Балл 1 - наличие документа, полностью соответствующего установленным требованиям;
Балл 2 - наличие документа, частично не соответствующего установленным требованиям и/или не охватывающего отдельные направления деятельности кредитной организации или находящегося в стадии разработки на согласовании с руководителем кредитной организации или советом директоров (наблюдательным советом);
Балл 3 - наличие документа, не соответствующего установленным требованиям либо находящегося в стадии разработки;
Балл 4 - отсутствие документа.
При оценке ответов на вопросы 3 и 5 рекомендуется исходить из следующего:
Балл 1 - практика полностью соответствует установленным требованиям внутреннего документа;
Балл 2 - на практике частично соблюдаются требования, установленные внутренним документом (например, за исключением новых банковских услуг и/или отдельных направлений деятельности);
Балл 3 - практика не соответствует установленным требованиям внутреннего документа;
Балл 4 - отсутствие внутреннего документа.
При оценке ответа на вопрос 7 рекомендуется исходить из следующего:
Балл 1 - да, в письменной форме;
Балл 2 - да, в письменной форме, но не достаточно подробно;
Балл 3 - находится в стадии разработки;
Балл 4 - нет.
2 Рекомендации по весовой оценке относительной значимости ответов на вопросы приведены в п. 3.3 Методических рекомендаций по проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях.
Источник - Письмо Банка России от 24.03.2005 № 47-Т
