Анкета самооценки деятельности саморегулируемой организации аудиторов по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов
Одобрена Советом по аудиторской деятельности 26 марта 2013 года, протокол N 8
АНКЕТА САМООЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТОРОВ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА РАБОТЫ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, АУДИТОРОВ
_______________________________________________________ (наименование саморегулируемой организации, номер в государственном реестре)
Период оценки: _______________________
----------------------------------------------------------------------------------- ¦ N ¦ N пункта ¦ Содержание ¦Описание ¦Ссылка¦Заполняется времен-¦ ¦п/п ¦ ¦ принципа/требования ¦реализа- ¦на ¦ной комиссией Сове-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦доку- ¦та по аудиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принципа/¦мент ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦требова- ¦ +-------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦Оценка ¦Оценка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответ-¦эффектив- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ствия ¦ности ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦ Организация деятельности по осуществлению ВККР ¦ +---------------------------------------------------------------------------------+ ¦1.1 ¦307-ФЗ, ¦Наличие правил организации и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 10, ¦осуществления ВККР членов - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч. 7 ¦аудиторских организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.2 ¦307-ФЗ, ¦Наличие правил организации и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 10, ¦осуществления ВККР членов - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч. 7 ¦индивидуальных аудиторов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.3 ¦307-ФЗ, ¦Наличие правил организации и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 10, ¦осуществления ВККР членов - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч. 3, ¦аудиторов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ФСАД, 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.4 ¦215-ФЗ, ¦Осуществление ВККР в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 6, ¦отношении всех аудиторских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч. 1, ¦организаций, аудиторов - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п. 8, ¦членов саморегулируемой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 9, ¦организации аудиторов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч. 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦307-ФЗ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 10, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч. 2, п. 1¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ФСАД, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "а" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.5 ¦ФСАД, ¦Систематическое проведение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "а" ¦внешних проверок объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.6 ¦ФСАД, ¦Независимость ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "б", ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "в" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.7 ¦ФСАД, ¦Обеспеченность финансовыми, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "в" ¦материальными и трудовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ресурсами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.8 ¦ФСАД, ¦Надлежащий уровень ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "г", ¦профессиональной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7, 8, ¦компетентности контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "д" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.9 ¦ФСАД, ¦Отчетность о состоянии и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "е" ¦результатах ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.10¦ФСАД, ¦Публичность результатов ВККР¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "ж" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.11¦ФСАД, ¦Обеспечение устранения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "з", ¦проверенным объектом ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "е", ¦нарушений и недостатков, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "ж" ¦выявленных по результатам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешней проверки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.12¦ФСАД, ¦Мониторинг действий, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "ж" ¦предпринимаемых объектом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ВККР по устранению нарушений¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и недостатков, выявленных по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатам внешней проверки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.13¦ФСАД, ¦Подотчетность деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "и" ¦СРО аудиторов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществлению ВККР Совету по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторской деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.14¦ФСАД, ¦Обеспечение предотвращения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "г" ¦конфликта интересов между ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контролерами и проверяемым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектом ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.15¦ФСАД, ¦Обеспечение соблюдения кон- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "г" ¦фиденциальности информации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦клиентов объектов ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.16¦ФСАД, 51 ¦Обеспечение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конфиденциальности рабочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.17¦ФСАД, 51 ¦Обеспечение сохранности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рабочих документов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.18¦ФСАД, ¦Применение мер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "з" ¦дисциплинарного воздействия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в отношении тех объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ВККР, которые отказываются ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проходить ВККР, а также тех ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов ВККР, в чьей работе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выявляются серьезные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушения и недостатки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.19¦Решение ¦Участие в программах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦САД от ¦унификации систем ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦26.03.2013¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦1.20¦Решение ¦Осуществление обмена инфор- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦САД от ¦мацией с другими саморегули-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦26.03.2013¦руемыми организациями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторов по вопросам ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦ Контролеры ¦ +---------------------------------------------------------------------------------+ ¦2.1 ¦ФСАД, ¦Обеспеченность деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "в" ¦по осуществлению ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контролерами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦2.2 ¦ФСАД, ¦Достаточность количества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "в" ¦штатных и нештатных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦2.3 ¦ФСАД, ¦Наличие установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "г" ¦порядка включения лиц, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦желающих заниматься ВККР, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦число контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦2.4 ¦ФСАД, ¦Наличие внутренней докумен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "б", ¦тации, определяющей необхо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦23 ¦димые полномочия контролеров¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦2.5 ¦ФСАД, ¦Наличие системы обучения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "г", ¦лиц, желающих заниматься ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "д" ¦ВККР, методике проведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешних проверок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦2.6 ¦ФСАД, ¦Наличие системы повышения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "г", 7, ¦квалификации контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8, 9 "д" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦2.7 ¦ФСАД, ¦Наличие системы контроля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "г", 8, ¦знаний и навыков контролеров¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "д" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦2.8 ¦ФСАД, ¦Прозрачность процедуры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "д" ¦назначения контролеров для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проведения внешней проверки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦ Планирование деятельности по осуществлению ВККР ¦ +---------------------------------------------------------------------------------+ ¦3.1 ¦307-ФЗ, ¦Наличие установленного по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 10, ¦рядка планирования деятель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч. 7 ¦ности по осуществлению ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦3.2 ¦ФСАД, 10 ¦Наличие планов ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦3.3 ¦ФСАД, 10 ¦Своевременность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и утверждения планов ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦3.4 ¦ФСАД, 10 ¦Утверждение планов ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уполномоченными органами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦саморегулируемой организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦3.5 ¦ФСАД, 11 ¦Наличие в планах объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ВККР, проверяемых периодов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроков проведения внешних ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦3.6 ¦ФСАД, ¦Составление плана ВККР на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦12 - 14 ¦основе циклического подхода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или риск-ориентированного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подхода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦3.7 ¦ФСАД, 15 ¦Учет при планировании ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦степени обеспеченности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ресурсами (трудовыми, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальными и финансовы- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми), реальность сроков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проведения внешних проверок,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦равномерность нагрузки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контролеров, наличие резерва¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦времени для выполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внеплановых внешних проверок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и других факторов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦3.8 ¦215-ФЗ, ¦Представление планов ВККР в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 22, ¦уполномоченный орган ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч. 3, п. 2¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦ Проведение внешних проверок ¦ +---------------------------------------------------------------------------------+ ¦ Контролеры ¦ +---------------------------------------------------------------------------------+ ¦4.1 ¦ФСАД, ¦Соблюдение установленной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦25 "д" ¦процедуры назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контролеров, формирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦групп контролеров, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦назначения руководителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦групп контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.2 ¦ФСАД, 5, ¦Соблюдение требования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6, 9 "г" ¦независимости контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.3 ¦ФСАД, 23 ¦Достаточность численности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦групп контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.4 ¦ФСАД, 42 ¦Специальные требования к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контролерам подтверждаются ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующей рабочей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.5 ¦ФСАД, 42 ¦Распределение обязанностей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦между членами группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контроллеров подтверждается ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующей рабочей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦ Подготовка внешней проверки ¦ +---------------------------------------------------------------------------------+ ¦4.6 ¦ФСАД, 24 ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка подготовки внешних ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.7 ¦ФСАД, ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦25 "б", 26¦порядка определения объемов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешних проверок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.8 ¦ФСАД, ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦25 "в" ¦порядка определения общего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подхода к проведению внешней¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.9 ¦ФСАД, ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦25 "г", ¦порядка составления программ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"е", 27, ¦внешних проверок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦28, 29 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.10¦ФСАД, 29 ¦Соответствие программ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешних проверок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦установленным требованиям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.11¦ФСАД, ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦25 "ж" ¦порядка информирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов ВККР о сроках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проведения, предмете и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объеме внешней проверки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.12¦ФСАД, 48 ¦Работа, выполненная на этапе¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подготовки внешней проверки,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждается соответству- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ющей рабочей документацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦ Проверка систем внутреннего контроля качества работы ¦ +---------------------------------------------------------------------------------+ ¦4.13¦ФСАД, ¦Оценка правил внутреннего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦30 "а", 31¦контроля качества работы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.14¦ФСАД, ¦Определение эффективности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦30 "б", ¦организации внутреннего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦32, 33 ¦контроля качества работы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.15¦ФСАД, 32 ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка отбора конкретных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторских заданий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.16¦ФСАД, ¦Оценка достоверности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦30 "в" ¦отчетности объекта ВККР об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторской деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.17¦ФСАД, 42, ¦Проверка систем внутреннего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦48 ¦контроля качества работы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждается соответству- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ющей рабочей документацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦ Наблюдение за работой контролеров ¦ +---------------------------------------------------------------------------------+ ¦4.18¦ФСАД, 34 ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка наблюдения за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работой контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.19¦ФСАД, ¦Наблюдение осуществляется в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦35 "а" ¦отношении работы каждого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контролера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.20¦ФСАД, ¦Наблюдение осуществляется в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦35 "б" ¦отношении работы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполняемой на каждом этапе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешней проверки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.21¦ФСАД, 42, ¦Осуществление наблюдения за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦48 ¦работой контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждается соответству- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ющей рабочей документацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦ Доказательства, подтверждающие результаты внешней проверки ¦ +---------------------------------------------------------------------------------+ ¦4.22¦ФСАД, 39 ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка получения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доказательств при проведении¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешней проверки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦ Документирование ¦ +---------------------------------------------------------------------------------+ ¦4.23¦ФСАД, 41, ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦42 ¦порядка документирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проведения внешних проверок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.24¦ФСАД, 43 ¦В рабочих документах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражено обоснование всех ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦существенных вопросов, по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которым контролеру ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходимо выразить ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦профессиональное мнение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.25¦ФСАД, 44 ¦Рабочие документы составлены¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с такой степенью полноты и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подробности, которая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходима и достаточна для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обеспечения понимания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проведенных внешних проверок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и их результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.26¦ФСАД, 45 ¦Объем рабочей документации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по каждой внешней проверке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦является достаточным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.27¦ФСАД, 49 ¦Систематизация рабочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов каждой конкретной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешней проверки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.28¦ФСАД, 51 ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конфиденциальности рабочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.29¦ФСАД, 51, ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦52 ¦порядка обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сохранности рабочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦ Оформление результатов внешней проверки ¦ +---------------------------------------------------------------------------------+ ¦4.30¦ФСАД, 53 ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка оформления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатов внешних проверок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.31¦ФСАД, 54, ¦Соблюдение требований к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦56 ¦содержанию отчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.32¦ФСАД, 55 ¦Соблюдение требований к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦форме отчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.33¦ФСАД, 57 ¦Своевременность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.34¦ ¦Оценки и выводы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержащиеся в отчетах, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждаются собранными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доказательствами и рабочими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦ Реализация результатов внешней проверки ¦ +---------------------------------------------------------------------------------+ ¦4.35¦ФСАД, ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "е", 58 ¦порядка информирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объекта ВККР о результатах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешней проверки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.36¦ФСАД, 58 ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка отчетности объектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ВККР об устранении нарушений¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и недостатков, выявленных по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатам внешних проверок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.37¦ФСАД, 58 ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка информирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦органа, назначившего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверку, о результатах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешней проверки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.38¦ФСАД, 58 ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядка рассмотрения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦органом, назначившим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверку, отчета и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦письменного ответа объекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ВККР на отчет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.39¦ФСАД, ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 "ж" ¦порядка мониторинга ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦действий, предпринимаемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектом ВККР по устранению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушений и недостатков, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выявленных по результатам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешней проверки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.40¦ФСАД, ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "ж" ¦порядка обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦публичности результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешних проверок и мер, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принятых по этим результатам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.41¦307-ФЗ, ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 15, ¦порядка исполнения запросов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч. 3 ¦Росфиннадзора о предоставле-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нии необходимой информации и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документации, связанной с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществлением им ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.42¦307-ФЗ, ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 20, ¦порядка исполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч. 6 ¦предписаний Росфиннадзора о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приостановлении членства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторских организаций в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦саморегулируемой организации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.43¦307-ФЗ, ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 20, ¦порядка исполнения предписа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч. 6 ¦ний Росфиннадзора об исклю- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чении аудиторских организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций из саморегулируемой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации аудиторов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦4.44¦307-ФЗ, ¦Соблюдение установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 20, ¦порядка информирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч. 7 ¦Росфиннадзора об исполнении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦его предписаний ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦ Мониторинг осуществления ВККР ¦ +---------------------------------------------------------------------------------+ ¦5.1 ¦ФСАД, 16, ¦Наличие установленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦17, 18 ¦порядка мониторинга ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществления ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦5.2 ¦ФСАД, 19 ¦Наличие системы обобщения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатов мониторинга ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществления ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦5.3 ¦ФСАД, 19 ¦Наличие системы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦информирования контролеров о¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатах мониторинга ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществления ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦5.4 ¦ФСАД, 20 ¦Публичность результатов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мониторинга осуществления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ВККР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦5.5 ¦ФСАД, 21 ¦Наличие установленных крите-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риев оценки результативности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ВККР в целом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦5.6 ¦ФСАД, 21 ¦Наличие установленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦критериев результативности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦5.7 ¦ФСАД, ¦Наличие системы оценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "е" ¦результативности ВККР в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦целом и работы контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------+ ¦5.8 ¦ФСАД, ¦Публичность информации о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 "ж" ¦результативности ВККР в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦целом и работы контролеров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -----+----------+----------------------------+---------+------+--------+----------- Общие выводы и рекомендации _______________________________________________ ___________________________________________________________________________ Подписи руководителя саморегулируемой организации аудиторов и членов временной комиссии Совета по аудиторской деятельности Дата
Источник - Анкета Совета по аудиторской деятельности от 26.03.2013
Похожие документы
- Анкета руководителя (владельца) обследованных организаций, индивидуальных предпринимателей (приложение к форме № 1-мебель)
- Анкета руководителя кредитной организации, получающего право подписи банковских (бухгалтерских) документов
- Анкета аттестации экспертов в "Системе аттестации экспертов испытательных лабораторий, осуществляющих санитарно-эпидемиологические исследования, испытания, оценки"
- Анкета ребенка, оставшегося без попечения родителей
- Анкета ребенка, оставшегося без попечения родителей. Вариант 2
