Учетная политика ФГКУ "Военный госпиталь" (здравоохранение, общая система налогообложения)

Учетная политика ФГКУ "Военный госпиталь" (здравоохранение, общая система налогообложения)

Исходные данные:

Руководителем учреждения является С.А. Зубарев, главным бухгалтером - И.И. Иванова.

Учреждение оказывает следующие виды медицинских услуг:

- медицинская помощь в военно-полевых условиях;

- высокоспециализированная помощь при самых разных заболеваниях и травмах, в том числе при онкологической и гематологической патологии, по кардиологии, неврологии, нейрохирургии, травматологии и ортопедии, урологии, торакальной хирургии;

- оказание платных медицинских услуг физическим и юридическим лицам по договорам на обслуживание (возможно оказание разовых медицинских услуг или заключение договоров с юридическими лицами на долгосрочный период обслуживания) в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Минздрава России и Минобороны России;

- осуществление медицинской деятельности, связанной с оборотом наркотических средств и психотропных веществ, внесенных в Список II в соответствии с Федеральным законом от 08.01.1998 N 3-ФЗ "О наркотических средствах и психотропных веществах";

- осуществление медицинской деятельности, связанной с оборотом психотропных веществ, внесенных в Список III в соответствии с Федеральным законом от 08.01.1998 N 3-ФЗ "О наркотических средствах и психотропных веществах".

Учреждение наделено полномочиями получателя бюджетных средств и администратора доходов бюджета, в части поступлений:

- сумм от оказания платных медицинских услуг;

- сумм от предоставления в аренду недвижимости;

- сумм, поступающих в порядке возмещения расходов арендатором эксплуатационных и иных расходов, в том числе услуг связи, коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества;

- сумм принудительного изъятия;

- сумм от деятельности в рамках программы ОМС.

Органом Федерального казначейства учреждению открыты следующие лицевые счета:

- лицевой счет получателя бюджетных средств;

- лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;

- лицевой счет администратора доходов бюджета.

Учреждение имеет нефинансовые активы в оперативном управлении, земельные участки в бессрочном пользовании, пищеблок для питания больных, автохозяйство, аптеку для бесплатного обслуживания больных учреждения.

Учреждение применяет налоговую ставку по налогу на прибыль 0% на основании ст. 284.1 НК РФ.

"31" декабря 2013 г.                 N 382                          г. Энск

В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Единым планом счетов бухгалтерского учета для органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, Планом счетов бюджетного учета и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н, Налоговым кодексом РФ и другими нормативными актами по бухгалтерскому и налоговому учету приказываю:

1. Утвердить Учетную политику учреждения для целей бюджетного учета, приведенную в Приложении N 1 к настоящему Приказу.

2. Утвердить Учетную политику учреждения для целей налогового учета, приведенную в Приложении N 2 к настоящему Приказу.

3. Установить, что Учетная политика применяется с 01.01.2014 и во все последующие отчетные периоды с внесением в нее необходимых изменений и дополнений.

4. Ознакомить с Учетной политикой всех сотрудников учреждения, имеющих отношение к учетному процессу.

5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на главного бухгалтера И.И. Иванову.

Начальник госпиталя ___________________ С.А. Зубарев

Приложение N 1
к Приказу от 31.12.2013 N 382

Учетная политика ФГКУ "Военный госпиталь" для целей бюджетного учета

I. Организационная часть

1. Обязанности по организации ведения бюджетного учета возлагаются на руководителя ФГКУ "Военный госпиталь".

(Основание: п. 1 ст. 7 Федерального закона N 402-ФЗ)

2. Ответственным за ведение бюджетного учета в учреждении является главный бухгалтер.

(Основание: п. 3 ст. 7 Федерального закона N 402-ФЗ)

3. Ведение бюджетного учета осуществляется бухгалтерией учреждения. Деятельность работников бухгалтерии регламентируется их должностными инструкциями. Работники бухгалтерии подчиняются главному бухгалтеру учреждения.

4. Бюджетный учет в учреждении ведется в соответствии с Рабочим планом счетов бюджетного учета, приведенным в Приложении N 1 к настоящей Учетной политике, разработанным на основе Единого плана счетов, утвержденного Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, и Плана счетов бюджетного учета, утвержденного Приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н.

(Основание: п. 3, абз. 3 п. 6, абз. 1, 3 п. 332 Инструкции N 157н, п. 3 Приказа N 162н)

5. Бюджетный учет в учреждении ведется автоматизированным способом с применением программы Х.

(Основание: абз. 6 п. 6, п. 19 Инструкции N 157н)

6. Учреждением при осуществлении своей деятельности применяются следующие коды вида финансового обеспечения (деятельности):

"1" - деятельность, осуществляемая за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации (бюджетная деятельность);

"3" - средства во временном распоряжении.

(Основание: п. 21 Инструкции N 157н)

7. Для ведения бюджетного учета применяются:

- унифицированные формы первичных документов, утвержденные Приказом Минфина России N 173н;

- формы первичных документов, утвержденные Приказом Министра обороны РФ от 28.03.2008 N 139 "О формах документов, используемых в финансово-хозяйственной деятельности Вооруженных Сил Российской Федерации";

- другие унифицированные формы первичных документов (в случае их отсутствия в Приказе Минфина России N 173н и Приказе Министра обороны РФ N 139);

- самостоятельно разработанные учреждением формы документов, содержащие обязательные реквизиты, указанные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ, образцы которых приведены в Приложении N 2 к настоящей Учетной политике.

(Основание: ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ, абз. 2 п. 7 Инструкции N 157н)

8. Перечень должностных лиц, имеющих право подписи (утверждения) первичных учетных документов приведен в Приложении N 3 к Учетной политике.

(Основание: п. п. 6, 7 ч. 2 ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ)

9. Порядок и сроки передачи первичных учетных документов для отражения в бюджетном учете устанавливаются в соответствии с Графиком документооборота, приведенным в Приложении N 4 к настоящей Учетной политике

(Основание: абз. 6 п. 6 Инструкции N 157н)

10. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию учреждения необходимых документов и сведений обязательны для всех работников учреждения.

11. Всем должностным лицам учреждения запрещается принимать к исполнению и оформлению первичные учетные документы, противоречащие законодательству Российской Федерации, правовым актам уполномоченных органов исполнительной власти Российской Федерации.

12. Данные проверенных и принятых к учету первичных документов систематизируются в хронологическом порядке и отражаются накопительным способом в регистрах бюджетного учета, составленных по унифицированным формам, утвержденным Приказом Минфина России N 173н, Приказом Министра обороны РФ N 139.

(Основание: п. 5 ст. 10 Федерального закона N 402-ФЗ, абз. 3 п. 11 Инструкции N 157н)

13. Регистры бюджетного учета распечатываются на бумажных носителях с периодичностью, приведенной в Приложении N 5 к Учетной политике.

(Основание: п. 6, абз. 3 п. 19 Инструкции N 157н)

14. Хранение первичных документов и регистров бюджетного учета учреждения осуществляется в течение сроков, установленных разд. 4.1 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558.

15. В случае обнаружения пропажи, порчи или несанкционированного уничтожения первичных учетных документов и (или) регистров бюджетного учета в учреждении сотрудники учреждения сообщают об этом руководителю подразделения и главному бухгалтеру.

Главный бухгалтер и руководитель подразделения в этот же день готовят совместный доклад руководителю учреждения об утрате, порче, несанкционированном уничтожении первичных учетных документов, регистров учета учреждения. На основании доклада главного бухгалтера и руководителя подразделения руководитель учреждения действует в соответствии с п. 16 Инструкции N 157.

16. Для сверки данных аналитического и синтетического учета составляется:

- Оборотная ведомость (ф. 0504035) по счетам учета нефинансовых активов - ежеквартально;

- Оборотная ведомость (ф. 0504036) по счетам учета финансовых активов и обязательств - ежемесячно.

17. При отражении операций на счетах бюджетного учета применяется корреспонденция счетов:

- предусмотренная Инструкцией N 162н и Приложением N 1 "Корреспонденция счетов бюджетного учета" к Инструкции N 162н;

- определенная учреждением самостоятельно (при отсутствии ее в Инструкции N 162н и Приложении N 1 "Корреспонденция счетов бюджетного учета" к Инструкции N 162н), согласованная с ГРБС.

18. Выдача доверенностей (за исключением доверенностей на получение материальных ценностей) производится в соответствии со ст. ст. 185, 186 ГК РФ.

19. Перечень лиц, имеющих право получать наличные денежные средства под отчет на приобретение товаров (работ, услуг), приведен в Приложении N 6 к Учетной политике.

20. Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет и представления отчетности подотчетными лицами приведен в Приложении N 7 к Учетной политике.

21. Перечень лиц, имеющих право получать под отчет денежные документы, приведен в Приложении N 8 к Учетной политике.

22. Порядок выдачи под отчет денежных документов приведен в Приложении N 9 к Учетной политике.

23. Перечень лиц, имеющих право получать бланки строгой отчетности, приведен в Приложении N 10 к настоящей Учетной политике. Выдача бланков строгой отчетности должностным лицам производится в соответствии с Порядком выдачи бланков строгой отчетности, установленным отдельным приказом руководителя учреждения.

24. Положение о служебных командировках приведено в Приложении N 11 к Учетной политике.

(Основание: Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 "Об особенностях направления работников в служебные командировки", Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 N 729 "О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета")

25. Для отражения фактов хозяйственной жизни по поступлению и выбытию нефинансовых активов в учреждении создается постоянно действующая комиссия. Состав комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов устанавливается ежегодно отдельным приказом по учреждению.

(Основание: абз. 4 п. 25, п. 34, абз. 4 п. 44, абз. 2 п. 46, п. п. 51, 60, 61 Инструкции N 157н)

26. Деятельность постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов осуществляется в соответствии с Положением о комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов, приведенным в Приложении N 12 к Учетной политике.

27. Для проведения инвентаризаций и мероприятий внутреннего финансового контроля в учреждении создается постоянно действующая внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия. Состав комиссии устанавливается ежегодно отдельным приказом по учреждению.

(Основание: ст. 19 Федерального закона N 402-ФЗ, п. 6 Инструкции N 157н, п. 2.2 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49)

28. Деятельность внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии осуществляется в соответствии с Положением о внутреннем финансовом контроле и Положением об инвентаризации имущества и обязательств учреждения, приведенными в Приложениях N 13 и N 14 к Учетной политике.

(Основание: ч. 3 ст. 11, ст. 19 Федерального закона N 402-ФЗ, абз. 5, 8 п. 6 Инструкции N 157н)

29. При смене руководства учреждения документы бюджетного учета передаются по акту приема-передачи. Все документы бюджетного учета должны быть сшиты в дела в соответствии с утвержденной номенклатурой дел и книг учреждения. В каждом деле должна быть опись документов.

(Основание: п. 4 ст. 29 Федерального закона N 402-ФЗ)

II. Методическая часть

1. Учет основных средств >>>

2. Учет материальных запасов >>>

3. Учет затрат на оказание услуг >>>

4. Учет денежных средств и денежных документов >>>

5. Учет расчетов с дебиторами >>>

6. Учет расчетов с финансовым органом по поступлениям в бюджет >>>

7. Учет расчетов по обязательствам >>>

8. Учет финансового результата >>>

9. Учет санкционирования расходов >>>

10. Учет на забалансовых счетах >>>

1. Учет основных средств

1.1. Срок полезного использования объектов нефинансовых активов в целях принятия их к учету в составе основных средств и начисления амортизации определяется на основании решения комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов следующим образом:

- по объектам основных средств, включенным в 1 - 9 амортизационные группы в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, - по максимальному сроку, установленному для указанных амортизационных групп;

- по объектам основных средств, включенным в 10 амортизационную группу, - исходя из Единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР, утвержденных Постановлением Совмина СССР от 22.10.1990 N 1072;

- по объектам основных средств, информация по которым отсутствует в Классификации основных средств, - исходя из рекомендаций, содержащихся в документах производителя, входящих в комплектацию объекта основных средств;

- по объектам основных средств, информация по которым отсутствует в Классификации основных средств и документах производителя, - комиссией по поступлению и выбытию нефинансовых активов самостоятельно в порядке, определенном Положением о комиссии.

(Основание: абз. 2 п. 38, абз. 2 п. 44 Инструкции N 157н)

1.2. Объекты основных средств, полученные безвозмездно, в том числе в результате проведения инвентаризации, по договорам дарения, пожертвования, а также в результате проведенного аукциона на право заключить контракт, оцениваются по рыночной стоимости.

Рыночная стоимость данных объектов основных средств определяется комиссией по поступлению и выбытию нефинансовых активов:

- по объектам недвижимого имущества - на основании экспертного заключения организации оценщика (оценщика);

- по объектам движимого имущества - на основании данных в письменной форме о ценах на имущество от организации-изготовителя, органов государственной статистики, экспертного заключения организации оценщика (оценщика).

(Основание: ст. ст. 11, 17.1 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", п. п. 25, 31 Инструкции N 157н)

1.3. Каждому инвентарному объекту недвижимого имущества, а также движимого имущества, кроме объектов стоимостью до 3000 руб. включительно и объектов библиотечного фонда, присваивается уникальный инвентарный порядковый номер, состоящий из 12 знаков:

1-й знак - код вида финансового обеспечения;

2 - 4-й знаки - коды синтетического счета;

5 - 6-й знаки - коды аналитического счета;

7 - 12-й знаки - порядковый номер объекта в группе (000001-999999).

(Основание: п. 46 Инструкции N 157н)

1.4. Инвентарный номер наносится:

- на объекты недвижимого имущества - несмываемой краской;

- на медицинское оборудование - мобильным лазером;

- на остальные основные средства - штрихкодированием с использованием принтера штрихкода и сканера штрихкода.

(Основание: абз. 2 п. 46 Инструкции N 157н)

1.5. Объекты библиотечного фонда стоимостью до 40 000 руб. учитываются в денежном выражении общей суммой. Учет ведется в Инвентарной карточке группового учета основных средств (ф. 0504032).

1.6. На каждый объект библиотечного фонда стоимостью свыше 40 000 руб. открывается отдельная Инвентарная карточка учета основных средств (ф. 0504031).

1.7. Учет объектов библиотечного фонда в регистрах индивидуального и суммового учета ведется библиотекой учреждения в соответствии с Порядком учета документов, входящих в состав библиотечного фонда, утвержденным Приказом Минкультуры России от 08.10.2012 N 1077.

1.8. Каждому объекту библиотечного фонда присваивается регистрационный номер, который закрепляется за ним на все время его нахождения в библиотечном фонде. Нанесение регистрационного номера производится штрихкодированием. Регистрационные номера исключенных из библиотечного фонда объектов вновь принятым не присваиваются.

(Основание: п. 4.4.1 Порядка N 1077)

1.9. В Инвентарной карточке учета основных средств (ф. 0504031) по строке "Наименование объекта (полное)" указывается наименование объекта основных средств по ОКОФ. По объектам оборудования, транспортных средств, электронно-вычислительной, бытовой техники, приборов и инструментов дополнительно отражается наименование марки (модели).

Наименование марки (модели) отражается в соответствии с документами производителя, технической документации.

В Инвентарной карточке (ф. 0504031) отражается полный состав объекта основных средств. В случае если составные части объекта основных средств имеют индивидуальные заводские (серийные) номера, они также подлежат отражению в Инвентарной карточке (ф. 0504031).

Дополнительно в Инвентарной карточке (ф. 0504031) отражается:

- срок действия гарантии производителя, а в случае осуществления ремонта - срок действия гарантии по ремонту;

- сведения о наличии пожарной, охранной сигнализации и других аналогичных систем, связанных с зданием (прикрепленным к стенам, фундаменту, соединенных между собой кабельными линиями), с указанием даты ввода в эксплуатацию и конкретных помещений, оборудованных системой.

1.10. Ответственными за хранение технической документации основных средств являются материально ответственные лица, за которыми закреплены основные средства.

По объектам основных средств, по которым производителем (поставщиком) предусмотрен гарантийный срок, хранению подлежат также гарантийные талоны.

1.11. Составные части компьютера: монитор, клавиатура, мышь, системный блок и относящиеся к нему комплектующие учитываются в составе единого инвентарного объекта - рабочей станции.

Локально-вычислительные сети (далее - ЛВС) и принтеры учитываются как отдельные инвентарные объекты.

1.12. Пожарная, охранная сигнализация, электрическая и телефонная сеть, другие аналогичные системы (за исключением ЛВС) учитываются в составе зданий. Расходы на их установку, ремонт и расширение не относятся на увеличение стоимости зданий.

1.13. В качестве отдельных объектов основных средств к учету принимаются приборы и аппаратура пожарной, охранной сигнализации (оконечные устройства (передающие и приемные), приборы объектовых систем передачи извещений), отвечающие критериям отнесения их к объектам основных средств.

1.14. Амортизация в целях бюджетного учета на объекты основных средств начисляется ежемесячно линейным методом исходя из их балансовой стоимости и нормы амортизации, исчисленной в соответствии со сроком их полезного использования.

(Основание: п. 85 Инструкции N 157н)

2. Учет материальных запасов

2.1. Оценка материальных запасов, приобретенных за плату, осуществляется по фактической стоимости приобретения с учетом расходов, связанных с их приобретением.

При одновременном приобретении нескольких видов материальных запасов расходы, связанные с их приобретением, распределяются пропорционально договорной цене приобретаемых материалов.

(Основание: п. п. 100, 102 Инструкции N 157н)

2.2. При определении стоимости материальных запасов, приобретенных в рамках централизованного снабжения, не учитываются затраты по заготовке и доставке материальных ценностей до центральных складов и (или) грузополучателей. Суммы этих затрат относятся в дебет счета 0 401 20 000 "Расходы текущего финансового года". Затраты по заготовке и доставке материальных запасов при торгово-производственной деятельности включаются в стоимость приобретаемых материальных запасов.

(Основание: п. п. 102, 103 Инструкции N 157н)

2.3. Материальные запасы (лекарственные препараты) изготавливаются для нужд учреждения и принимается к учету по фактической стоимости на основании Требования-накладной (ф. 0315006).

2.4. Оприходование ветоши, полученной от списания мягкого инвентаря, отражается по текущей рыночной стоимости за 1 кг.

2.5. Передача расходных материальных запасов: канцелярских принадлежностей (бумаги, карандашей, ручек, стержней и т.п.), лекарственных препаратов и изделий медицинского назначения (не подлежащих предметно-количественному учету), запасных частей и хозяйственных материалов (электролампочек, мыла, щеток и т.п.), выданных в эксплуатацию на нужды учреждения, оформляется Ведомостью выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210), которая является основанием для списания с книг учета.

2.6. На выдачу из аптеки в медицинские подразделения (отделения) наркотических, психотропных веществ и их прекурсоров, лекарственных средств и медицинских изделий, подлежащих предметно-количественному учету, оформляется отдельная Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210).

2.7. Основанием для списания наркотических, психотропных веществ и их прекурсоров, лекарственных средств и медицинских изделий, подлежащих предметно-количественному учету, выданных на нужды учреждения, является Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230).

2.8. Основанием для списания продуктов питания, выданных в столовую для нужд учреждения, является Меню-требование на выдачу продуктов питания (ф. 0504202), мягкого и хозяйственного инвентаря - Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143).

2.9. В остальных случаях основанием для списания материальных запасов (за исключением продуктов питания, мягкого инвентаря и посуды) является Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230).

2.10. Списание материальных запасов производится по средней фактической стоимости.

2.11. Списание на затраты расходов по ГСМ осуществляется по фактическому расходу, но не выше норм, установленных приказом руководителя учреждения.

(Основание: п. 108 Инструкции N 157н)

2.12. Нормы расхода ГСМ разрабатываются учреждением самостоятельно на основе Методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенных в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р. Данные нормы утверждаются отдельным приказом руководителя учреждения.

2.13. Период применения зимней надбавки к нормам расхода ГСМ и ее величина устанавливаются ежегодно приказом руководителя учреждения.

(Основание: Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утвержденные Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р)

3. Учет затрат на оказание услуг

3.1. Калькулирование себестоимости единицы оказания медицинской услуги осуществляется по способу включения затрат в себестоимость.

(Основание: абз. 7 п. 134 Инструкции N 157н)

3.2. В составе прямых затрат при формировании себестоимости оказанной медицинской услуги учитываются расходы, непосредственно связанные с ее оказанием, в том числе:

- затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников учреждения, непосредственно участвующих в оказании услуги;

- затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания соответствующей услуги;

- затраты на компьютерную и оргтехнику, обслуживание серверов и поддержание интернет-сайта, канцелярские товары;

- другие аналогичные затраты.

(Основание: п. п. 134, 138 Инструкции N 157н)

3.3. В составе накладных расходов при формировании себестоимости медицинской услуги учитываются расходы:

- на услуги связи;

- на транспортные услуги;

- на коммунальные услуги;

- амортизационные отчисления по имуществу, используемому при оказании услуг;

- на содержание имущества, используемого при оказании услуг, за исключением поименованных в п. 3.2 настоящей Учетной политики.

(Основание: п. 138 Инструкции N 157н)

3.4. Накладные расходы распределяются на себестоимость оказанной медицинской услуги пропорционально прямым затратам по оплате труда.

(Основание: абз. 5 п. 134 Инструкции N 157н)

3.5. В целях бюджетного учета в составе общехозяйственных расходов учитываются расходы:

1) в части распределяемых расходов:

- на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников учреждения, не принимающих непосредственного участия при оказании услуги, - административно-управленческого, административно-хозяйственного и прочего обслуживающего персонала;

- на содержание и амортизацию транспорта, зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения;

- на охрану учреждения;

- прочие затраты на общехозяйственные нужды.

2) в части нераспределяемых расходов:

- аудиторские, консультационные и информационные расходы.

(Основание: п. 138 Инструкции N 157н)

3.6. Общехозяйственные расходы распределяются на себестоимость оказанной медицинской услуги пропорционально прямым затратам по оплате труда.

Нераспределяемые общехозяйственные расходы списываются в дебет счета 0 401 20 000 (относятся на увеличение расходов текущего финансового года).

(Основание: п. 135 Инструкции N 157)

3.7. Списание фактической себестоимости оказанной медицинской услуги на доходы учреждения производится по факту предоставления услуги. Основанием является акт оказанных услуг.

3.8. Тарифы на оплату медицинской помощи по средствам ОМС рассчитываются в соответствии с методикой расчета тарифов на оплату медицинской помощи, утвержденной Минздравом России в составе правил обязательного медицинского страхования, и включают в себя статьи затрат, установленные территориальной программой обязательного медицинского страхования.

(Основание: п. 1 ст. 30 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, п. 1.2 Письма ФФОМС от 23.07.2013 N 5423/21-и)

3.9. Учет операций по средствам ОМС осуществляется раздельно. Для учета затрат по средствам ОМС в счет 1 109 00 000 "Затраты на изготовление продукции, выполнение работ, услуг" после аналитического кода по КОСГУ вводится дополнительный аналитический код "ОМС".

(Основание: п. 6 ст. 15 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", Письмо Минфина России от 27.12.2012 N 12-07-12/8282 (направлено для сведения Письмом ФФОМС от 23.01.2013 N 347/50-2/и))

3.10. Распределение затрат по источникам финансирования осуществляется постатейным методом.

(Основание: п. 3.7.1 Письма ФФОМС от 23.07.2013 N 5423/21-и)

4. Учет денежных средств и денежных документов

4.1. Учет денежных средств осуществляется в соответствии с требованиями, установленными Порядком ведения кассовых операций в РФ.

(Основание: Указание Банка России N 3210-У)

4.2. Лимит денежного остатка в кассе учреждения устанавливается отдельным приказом по учреждению.

(Основание: п. 2 Указания Банка России N 3210-У)

4.3. Кассовая книга учреждения ведется автоматизированным способом.

(Основание: п. 4.7 Указания Банка России N 3210-У)

4.4. Расчеты с подотчетными лицами осуществляются наличными деньгами через кассу учреждения.

4.5. В составе денежных документов учитываются:

- почтовые конверты с марками;

- талоны на приобретение ГСМ;

- единые проездные билеты на проезд в городском пассажирском транспорте;

- талоны на вывоз мусора и медицинских отходов.

(Основание: п. 169 Инструкции N 157н)

4.6. Денежные документы принимаются в кассу учреждения и учитываются по фактической стоимости.

5. Учет расчетов с дебиторами

5.1. Расчеты между физическими лицами и учреждением за оказанные платные медицинские услуги осуществляются наличными денежными средствами через кассу учреждения с применением Квитанции (ф. 0504510).

5.2. Расчеты между юридическими лицами и учреждением за оказанные платные медицинские услуги осуществляются безналичным порядком на основании договоров.

5.3. Расчеты с учреждением за предоставленные в аренду помещения (возмещение эксплуатационных и иных расходов, в том услуг связи, коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества) осуществляются безналичным порядком на основании договоров аренды.

5.4. Отражение в учете задолженности дебиторов за оказанные платные медицинские услуги, аренду помещений учреждения, осуществляется на основании Акта выполненных работ (оказанных услуг), подписанного учреждением и получателем услуг.

5.5. Отражение в учете задолженности дебиторов в виде возмещения эксплуатационных и иных расходов, в том числе услуг связи, коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества осуществляется на основании актов выполненных работ (оказанных услуг), счетов поставщиков (подрядчиков) и справок-расчетов.

5.6. Отражение в учете задолженности дебиторов по предъявленным к ним учреждением штрафам, пеням, иным санкциям производится на основании признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней, иных санкций.

5.7. Отражение в учете стоимости услуг, оказываемых учреждением в рамках ОМС, осуществляется на основании реестра счетов с приложением счетов на оплату медицинской помощи.

В счете 1 205 31 000 "Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг" для учета доходов по средствам ОМС после аналитического кода по КОСГУ вводится дополнительный аналитический код "ОМС".

(Основание: п. 6 ст. 15 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", Письмо Минфина России от 27.12.2012 N 12-07-12/8282)

5.8. Администрирование поступлений в бюджет на счете 1 210 02 000 учреждение осуществляет в соответствии с указаниями главного администратора доходов бюджета.

5.9. Возврат излишне полученных денежных средств текущего года производится на основании акта сверки с дебитором.

5.10. Если при увольнении работника учреждение своевременно не произвело с ним расчет по подотчетным суммам, сумма дебиторской задолженности переносится со счета 1 208 00 000 на соответствующий счет аналитического учета счета 1 206 00 000, сумма кредиторской задолженности - на соответствующий счет аналитического учета счета 0 302 00 000.

5.11. Списание с балансового учета нереальной к взысканию дебиторской задолженности производится по результатам инвентаризации обязательств на основании приказа руководителя учреждения.

6. Учет расчетов с финансовым органом по поступлениям в бюджет

6.1. В счете 1 210 02 130 "Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг" для учета доходов по средствам ОМС после аналитического кода по КОСГУ вводится дополнительный аналитический код "ОМС".

(Основание: п. 6 ст. 15 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", Письмо Минфина России от 27.12.2012 N 12-07-12/8282)

7. Учет расчетов по обязательствам

7.1. В 22-м разряде номера счета 0 303 05 000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет" ввести дополнительные аналитические коды:

"1" - расчеты по уплате пеней, штрафов и иных санкций;

"2" - расчеты по уплате прочих платежей в бюджет.

7.2. Расчеты с работниками по оплате труда и прочим выплатам, с военнослужащими, проходившим службу по контракту, осуществляются через личные банковские карты работников. Отражение сумм заработной платы, денежного довольствия, прочих выплат, подлежащих перечислению на банковские карты, отражается по дебету счетов 1 302 11 830, 1 302 12 830, 1 302 13 830 и кредиту счета 1 304 03 730. Перечисление сумм заработной платы, денежного довольствия и прочих выплат на банковские карты работников и военнослужащих отражается по дебету счета 1 304 03 830 и кредиту счетов 1 304 05 211, 1 304 05 212, 1 304 05 213.

Расчеты с военнослужащими, проходившими службу по призыву, осуществляются наличными денежными средствами через кассу учреждения.

7.3. Аналитический учет расчетов с работниками по оплате труда и прочим выплатам ведется в раздельных Журналах операций расчетов по оплате труда (0504071) по счетам 1 302 11 000 и 1 302 12 000 соответственно.

(Основание: абз. 2 п. 257 Инструкции N 157н)

7.4. Списание с балансового учета невостребованной кредиторской задолженности производится по результатам инвентаризации обязательств на основании приказа руководителя учреждения.

7.5. Извещения (ф. 0504805) в рамках централизованного снабжения формируются в соответствии с учетной политикой учреждения-заказчика и условиями государственных контрактов на централизованное снабжение и графиком документооборота учреждения.

(Основание: п. 155 Инструкции N 162н)

7.6. Внутриведомственные расчеты без оформления Извещения (ф. 0504805) не допускаются.

8. Учет финансового результата

8.1. При определении финансового результата деятельности учреждения за отчетный период доходы и расходы учитываются по методу начисления, согласно которому результаты операций признаются по факту их совершения независимо от того, когда получены или выплачены денежные средства (или их эквиваленты) при расчетах, связанных с осуществлением указанных операций.

(Основание: абз. 3 п. 3, п. 295 Инструкции N 157н)

8.2. Начисление доходов учреждением осуществляется:

- от аренды недвижимости - ежемесячно;

- от деятельности ОМС - ежемесячно;

- от оказания платных медицинских услуг - на дату оказания услуг (подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг);

- по суммам принудительного изъятия - на дату признания должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней, иных санкций;

- по другим основаниям - на дату совершения факта хозяйственной жизни учреждения.

8.3. В составе расходов будущих периодов на счете 0 401 50 000 "Расходы будущих периодов" отражаются расходы на приобретение лицензии на право пользования программным обеспечением.

8.4. Расходы будущих периодов списываются на финансовый результат текущего финансового года ежемесячно в течение срока действия лицензии.

(Основание: п. 302 Инструкции N 157н)

9. Учет санкционирования расходов

9.1. Учет операций с лимитами бюджетных обязательств, принятием учреждением бюджетных (денежных) обязательств осуществляется на основании первичных документов, установленных финансовым органом.

9.2. Учреждение принимает бюджетные (денежные) обязательства в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.

(Основание: п. 3 ст. 219 БК РФ)

9.3. Для целей бюджетного учета устанавливается следующий порядок отражения бюджетных обязательств:

- принятые обязательства по заработной плате и прочим выплатам перед работниками учреждения отражаются в учете в объеме выделенных лимитов бюджетных обязательств на дату выписки из лицевого счета органа казначейства;

- принятые обязательства на приобретение материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг отражаются в учете в сумме заключенных контрактов (договоров) на дату подписания соответствующих договоров;

- принятые обязательства на приобретение продукции, работ, услуг, оплата которых производится безналичным порядком без заключения договоров, отражаются в учете в сумме приобретенной продукции, работ, услуг на дату принятия к оплате первичных документов;

- принятие обязательств по командировочным расходам отражается в учете в сумме начисленных платежей на дату подписания раздаточных ведомостей, утверждения заявления на выдачу под отчет денежных средств и (или) авансовых отчетов;

- принятие обязательств на приобретение товаров, работ, услуг через подотчетных лиц отражается в учете в сумме приобретенной продукции, работ, услуг на дату утверждения заявления на выдачу под отчет денежных средств и (или) авансовых отчетов;

- принятые обязательства по оплате обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации отражаются в учете в сумме начисленных платежей на дату оформления первичных документов;

- принятые обязательства по возмещению вреда, причиненного учреждением, штрафам, пеням отражаются в учете в сумме начисленных платежей на дату поступления в учреждение вступивших в силу решений суда, исполнительных листов и других документов судебных органов.

(Основание: Письмо Минфина России от 21.01.2013 N 02-06-07/155)

9.4. Отражение в учете принятых денежных обязательств учреждение осуществляет в последний рабочий день каждого месяца.

10. Учет на забалансовых счетах

10.1. На забалансовом счете 02 "Материальные ценности, принятые на хранение" учитываются денежные средства, вещи, ценности, документы, денежные документы, принадлежащие больным, находящимся на лечении.

Порядок приема, хранения и выдачи денежных средств, вещей, ценностей, документов, денежных документов, принадлежащих больным, находящимся на лечении, приведен в Приложении N 15 к Учетной политике.

Вещи, ценности, документы больных учитываются на забалансовом счете 02 в условной оценке: один рубль за один объект.

Денежные средства и денежные документы больных учитываются на забалансовом счете 02 по номинальной стоимости.

10.2. В учреждении на счете 03 "Бланки строгой отчетности" ведется учет бланков строгой отчетности:

- трудовых книжек и вкладышей к ним;

- квитанций (ф. 0504510);

- денежных и продовольственных аттестатов военнослужащих;

- чековых книжек;

- доверенностей;

- путевых листов;

- листки временной нетрудоспособности.

(Основание: п. 337 Инструкции N 157н)

10.3. На забалансовом счете 03 учет бланков ведется по стоимости приобретения бланков.

(Основание: п. 337 Инструкции N 157н)

10.4. Данные о бланках строгой отчетности, принятых к учету на забалансовый счет 03, в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса (ф. 0503130) отражаются с расшифровкой по наименованиям бланков.

(Основание: абз. 4 п. 20 Инструкции N 33н)

10.5. Данные по нереальной к взысканию дебиторской задолженности, принятой к учету на забалансовый счет 04, отражаются в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса (ф. 0503130) по видам задолженности:

- задолженность по доходам;

- задолженность по выданным авансам;

- задолженность подотчетных лиц;

- задолженность по недостачам.

10.6. На забалансовом счете 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" учитываются материальные ценности, выданные на транспортные средства взамен изношенных: двигатели, аккумуляторы, шины, диски, карбюраторы, коробки передач, фары, турбокомпрессоры.

(Основание: п. 349 Инструкции N 157н)

10.7. Списание с забалансового счета 20 задолженности, невостребованной кредиторами, осуществляется в порядке, установленном ГРБС, по акту внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии.

(Основание: п. 371 Инструкции N 157н)

10.8. На забалансовом счете 21 "Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации" учет ведется по балансовой стоимости объекта.

(Основание: абз. 2 п. 373 Инструкции N 157н)

10.9. В целях обеспечения управленческого учета вводится дополнительный забалансовый счет 27 "Программное обеспечение с неисключительными лицензионными правами". На забалансовом счете 27 учет программных продуктов ведется по балансовой стоимости. Аналитический учет по счету 27 ведется в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041).

(Основание: абз. 3 п. 332 Инструкции N 157н)

Приложение N 1
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей бюджетного учета

Рабочий план счетов

Наименование счета Номер счета ¹ 1. Нефинансовые активы

Увеличение стоимости машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 101 34 310

Уменьшение стоимости машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 101 34 410

Увеличение стоимости транспортных средств - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 101 35 310

Уменьшение стоимости транспортных средств - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 101 35 410

Увеличение стоимости производственного и хозяйственного инвентаря - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 101 36 310

Уменьшение стоимости производственного и хозяйственного инвентаря - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 101 36 410

Увеличение стоимости библиотечного фонда - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 101 37 310

Уменьшение стоимости библиотечного фонда - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 101 37 410

Увеличение стоимости прочих основных средств - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 101 38 310

Уменьшение стоимости прочих основных средств - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 101 38 410

Уменьшение за счет амортизации стоимости машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 104 34 410

Уменьшение за счет амортизации стоимости транспортных средств - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 104 35 410

Уменьшение за счет амортизации стоимости производственного и хозяйственного инвентаря - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 104 36 410

Уменьшение за счет амортизации стоимости библиотечного фонда - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 104 37 410

Уменьшение за счет амортизации стоимости прочих основных средств - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 104 38 410

Увеличение стоимости медикаментов и перевязочных средств - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 31 340

Уменьшение стоимости медикаментов и перевязочных средств - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 31 440

Увеличение стоимости продуктов питания - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 32 340

Уменьшение стоимости продуктов питания - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 32 440

Увеличение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 33 340

Уменьшение стоимости горюче-смазочных материалов - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 33 440

Увеличение стоимости строительных материалов - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 34 340

Уменьшение стоимости строительных материалов - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 34 440

Увеличение стоимости мягкого инвентаря - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 35 340

Уменьшение стоимости мягкого инвентаря - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 35 440

Увеличение стоимости прочих материальных запасов - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 36 340

Уменьшение стоимости прочих материальных запасов - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 36 440

Увеличение стоимости готовой продукции - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 37 340

Уменьшение стоимости готовой продукции - иного движимого имущества учреждения

КРБ 1 105 37 440

Увеличение вложений в основные средства - иное движимое имущество учреждения

КРБ 1 106 31 310

Уменьшение вложений в основные средства - иное движимое имущество учреждения

КРБ 1 106 31 410

Увеличение вложений в материальные запасы - иное движимое имущество учреждения по субсидиям на иные цели

КРБ 1 106 34 310

Уменьшение вложений в материальные запасы - иное движимое имущество учреждения

КРБ 1 106 34 410

Увеличение стоимости основных средств - иного движимого имущества учреждения в пути

КРБ 1 107 31 310

Уменьшение стоимости основных средств - иного движимого имущества учреждения в пути

КРБ 1 107 31 410

Увеличение стоимости материальных запасов - иного движимого имущества учреждения в пути

КРБ 1 107 33 340

Уменьшение стоимости материальных запасов - иного движимого имущества учреждения в пути

КРБ 1 107 33 440

Затраты на заработную плату в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

КРБ 1 109 60 211

Затраты на заработную плату в себестоимости готовой продукции, работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 60 211. ОМС

Затраты на прочие выплаты в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

КРБ 1 109 60 212

Затраты на прочие выплаты в себестоимости готовой продукции, работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 60 212. ОМС

Затраты на начисления на выплаты по оплате труда в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

КРБ 1 109 60 213

Затраты на начисления на выплаты по оплате труда в себестоимости готовой продукции, работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 60 213. ОМС

Затраты на услуги связи в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

КРБ 1 109 60 221

Затраты на услуги связи в себестоимости готовой продукции, работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 60 221. ОМС

Затраты на транспортные услуги в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

КРБ 1 109 60 222

Затраты на транспортные услуги в себестоимости готовой продукции, работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 60 222. ОМС

Затраты на коммунальные услуги в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

КРБ 1 109 60 223

Затраты на коммунальные услуги в себестоимости готовой продукции, работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 60 223. ОМС

Затраты на работы, услуги по содержанию имущества в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

КРБ 1 109 60 225

Затраты на работы, услуги по содержанию имущества в себестоимости готовой продукции, работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 60 225. ОМС

Затраты на прочие работы, услуги в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

КРБ 1 109 60 226

Затраты на прочие работы, услуги в себестоимости готовой продукции, работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 60 226. ОМС

Затраты на амортизацию основных средств и нематериальных активов в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

КРБ 1 109 60 271

Затраты на амортизацию основных средств и нематериальных активов в себестоимости готовой продукции, работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 60 271. ОМС

Затраты по расходованию материальных запасов в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

КРБ 1 109 60 272

Затраты по расходованию материальных запасов в себестоимости готовой продукции, работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 60 272. ОМС

Прочие затраты в себестоимости готовой продукции, работ, услуг

КРБ 1 109 60 290

Прочие затраты в себестоимости готовой продукции, работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 60 290. ОМС

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части заработной платы

КРБ 1 109 70 211

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части заработной платы по деятельности ОМС

КРБ 1 109 70 211. ОМС

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части прочих выплат

КРБ 1 109 70 212

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части прочих выплат по деятельности ОМС

КРБ 1 109 70 212. ОМС

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части начислений на выплаты по оплате труда

КРБ 1 109 70 213

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части начислений на выплаты по оплате труда по деятельности ОМС

КРБ 1 109 70 213. ОМС

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части услуг связи

КРБ 1 109 70 221

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части услуг связи по деятельности ОМС

КРБ 1 109 70 221. ОМС

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части транспортных услуг

КРБ 1 109 70 222

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части транспортных услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 70 222. ОМС

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части коммунальных услуг

КРБ 1 109 70 223

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части коммунальных услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 70 223. ОМС

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части содержания имущества

КРБ 1 109 70 225

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части содержания имущества по деятельности ОМС

КРБ 1 109 70 225. ОМС

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части прочих работ, услуг

КРБ 1 109 70 226

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части прочих работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 70 226. ОМС

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части амортизации основных средств и нематериальных активов

КРБ 1 109 70 271

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части амортизации основных средств и нематериальных активов по деятельности ОМС

КРБ 1 109 70 271. ОМС

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части расходования материальных запасов

КРБ 1 109 70 272

Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части расходования материальных запасов по деятельности ОМС

КРБ 1 109 70 272. ОМС

Прочие накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг

КРБ 1 109 70 290

Прочие накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 70 290. ОМС

Общехозяйственные расходы в части заработной платы

КРБ 1 109 80 211

Общехозяйственные расходы в части заработной платы по деятельности ОМС

КРБ 1 109 80 211. ОМС

Общехозяйственные расходы в части прочих выплат

КРБ 1 109 80 212

Общехозяйственные расходы в части прочих выплат по деятельности ОМС

КРБ 1 109 80 212. ОМС

Общехозяйственные расходы в части начислений на выплаты по оплате труда

КРБ 1 109 80 213

Общехозяйственные расходы в части начислений на выплаты по оплате труда по деятельности ОМС

КРБ 1 109 80 213. ОМС

Общехозяйственные расходы в части услуг связи

КРБ 1 109 80 221

Общехозяйственные расходы в части услуг связи по деятельности ОМС

КРБ 1 109 80 221. ОМС

Общехозяйственные расходы в части транспортных услуг

КРБ 1 109 80 222

Общехозяйственные расходы в части транспортных услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 80 222. ОМС

Общехозяйственные расходы в части коммунальных услуг

КРБ 1 109 80 223

Общехозяйственные расходы в части коммунальных услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 80 223. ОМС

Общехозяйственные расходы в части содержания имущества

КРБ 1 109 80 225

Общехозяйственные расходы в части содержания имущества по деятельности ОМС

КРБ 1 109 80 225. ОМС

Общехозяйственные расходы в части прочих работ, услуг

КРБ 1 109 80 226

Общехозяйственные расходы в части прочих работ, услуг по деятельности ОМС

КРБ 1 109 80 226. ОМС

Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг в части амортизации основных средств, нематериальных активов

КРБ 1 109 80 271

Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг в части амортизации основных средств, нематериальных активов по деятельности ОМС

КРБ 1 109 80 271. ОМС

Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг в части расходования материальных запасов

КРБ 1 109 80 272

Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг в части расходования материальных запасов по деятельности ОМС

КРБ 1 109 80 272. ОМС

Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг в части прочих расходов

КРБ 1 109 80 290

Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг в части прочих расходов по деятельности ОМС

КРБ 1 109 80 290. ОМС 2. Финансовые активы

Поступление денежных средств во временное распоряжение учреждения на лицевой счет в органе казначейства

КИФ 3 201 11 510

Выбытие денежных средств, находящихся во временном распоряжении учреждения, с лицевого счета в органе казначейства

КИФ 3 201 11 610

Поступление денежных средств по бюджетной деятельности в кассу учреждения

КИФ 1 201 34 510

Выбытие денежных средств по бюджетной деятельности из кассы учреждения

КИФ 1 201 34 610

Поступление денежных средств во временное распоряжение в кассу учреждения

КИФ 3 201 34 510

Выбытие денежных средств, находящихся во временном распоряжении, из кассы учреждения

КИФ 3 201 34 610

Поступление денежных документов, приобретенных за счет бюджетной деятельности, в кассу учреждения

КРБ 1 201 35 510

Выбытие денежных документов, приобретенных за счет бюджетной деятельности, из кассы учреждения

КРБ 1 201 35 610

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от собственности по бюджетной деятельности

КДБ 1 205 21 560

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от собственности по бюджетной деятельности

КДБ 1 205 21 660

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг по бюджетной деятельности

КДБ 1 205 31 560

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг по бюджетной деятельности

КДБ 1 205 31 660

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг по деятельности ОМС

КДБ 1 205 31 560. ОМС

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг по деятельности ОМС

КДБ 1 205 31 660. ОМС

Увеличение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия

КДБ 1 205 41 560

Уменьшение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия

КДБ 1 205 41 660

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по услугам связи

КРБ 1 206 21 560

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по услугам связи

КРБ 1 206 21 660

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по транспортным услугам

КРБ 1 206 22 560

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по транспортным услугам

КРБ 1 206 22 660

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по коммунальным услугам

КРБ 1 206 23 560

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по коммунальным услугам

КРБ 1 206 23 660

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 206 25 560

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 206 25 660

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по прочим работам, услугам

КРБ 1 206 26 560

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по прочим работам, услугам

КРБ 1 206 26 660

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по приобретению основных средств

КРБ 1 206 31 560

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по приобретению основных средств

КРБ 1 206 31 660

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по приобретению материальных запасов

КРБ 1 206 34 560

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по приобретению материальных запасов

КРБ 1 206 34 660

Увеличение дебиторской задолженности по авансам по оплате прочих расходов

КРБ 1 206 91 560

Уменьшение дебиторской задолженности по авансам по оплате прочих расходов

КРБ 1 206 91 660

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи

КРБ 1 208 21 560

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате услуг связи

КРБ 1 208 21 660

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг

КРБ 1 208 22 560

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате транспортных услуг

КРБ 1 208 22 660

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате работ, услуг по содержанию имущества

КРБ 1 208 25 560

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате работ, услуг по содержанию имущества

КРБ 1 208 25 660

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг

КРБ 1 208 26 560

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг

КРБ 1 208 26 660

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению основных средств

КРБ 1 208 31 560

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению основных средств

КРБ 1 208 31 660

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению материальных запасов

КРБ 1 208 34 560

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению материальных запасов

КРБ 1 208 34 660

Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих расходов

КРБ 1 208 91 560

Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих расходов

КРБ 1 208 91 660

Увеличение дебиторской задолженности по ущербу основным средствам

КДБ 1 209 71 560

Уменьшение дебиторской задолженности по ущербу основным средствам

КДБ 1 209 71 660

Увеличение дебиторской задолженности по ущербу материальным запасам

КРБ 1 209 74 560

Уменьшение дебиторской задолженности по ущербу материальным запасам

КРБ 1 209 74 660

Увеличение дебиторской задолженности по недостачам денежных средств по бюджетной деятельности

КИФ 1 209 81 560

Уменьшение дебиторской задолженности по недостачам денежных средств по бюджетной деятельности

КИФ 1 209 81 660

Увеличение дебиторской задолженности по недостачам денежных средств по средствам во временном распоряжении

КИФ 3 209 81 560

Уменьшение дебиторской задолженности по недостачам денежных средств по средствам во временном распоряжении

КИФ 3 209 81 660

Увеличение дебиторской задолженности по недостачам денежных документов

КИФ 1 209 82 560

Уменьшение дебиторской задолженности по недостачам денежных документов

КИФ 1 209 82 660

Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет доходам от оказания платных услуг

КДБ 1 210 02 130

Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет доходам по деятельности ОМС

КДБ 1 210 02 130. ОМС

Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет суммам принудительного изъятия

КДБ 1 210 02 140

Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам по бюджетной деятельности

КДБ 1 210 03 560

Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам по бюджетной деятельности

КДБ 1 210 03 660

Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам по бюджетной деятельности

КРБ 1 210 03 560

Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам по бюджетной деятельности

КРБ 1 210 03 660

Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам во временном распоряжении

КИФ 3 210 03 560

Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам во временном распоряжении

КИФ 3 210 03 660 3. Обязательства

Увеличение кредиторской задолженности по заработной плате

КРБ 1 302 11 730

Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате

КРБ 1 302 11 830

Увеличение кредиторской задолженности по прочим выплатам

КРБ 1 302 12 730

Уменьшение кредиторской задолженности по прочим выплатам

КРБ 1 302 12 830

Увеличение кредиторской задолженности по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 302 13 730

Уменьшение кредиторской задолженности по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 302 13 830

Увеличение кредиторской задолженности по услугам связи

КРБ 1 302 21 730

Уменьшение кредиторской задолженности по услугам связи

КРБ 1 302 21 830

Увеличение кредиторской задолженности по транспортным услугам

КРБ 1 302 22 730

Уменьшение кредиторской задолженности по транспортным услугам

КРБ 1 302 22 830

Увеличение кредиторской задолженности по коммунальным услугам

КРБ 1 302 23 730

Уменьшение кредиторской задолженности по коммунальным услугам

КРБ 1 302 23 830

Увеличение кредиторской задолженности по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 302 25 730

Уменьшение кредиторской задолженности по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 302 25 830

Увеличение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам

КРБ 1 302 26 730

Уменьшение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам

КРБ 1 302 26 830

Увеличение кредиторской задолженности по приобретению основных средств

КРБ 1 302 31 730

Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению основных средств

КРБ 1 302 31 830

Увеличение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов

КРБ 1 302 34 730

Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов

КРБ 1 302 34 830

Увеличение кредиторской задолженности по прочим расходам

КРБ 1 302 91 730

Уменьшение кредиторской задолженности по прочим расходам

КРБ 1 302 91 830

Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы на физических лиц

КРБ 1 303 01 730

Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на доходы на физических лиц

КРБ 1 303 01 830

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

КРБ 1 303 02 730

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

КРБ 1 303 02 830

Увеличение кредиторской задолженности по уплате в бюджет пеней, штрафов и иных санкций

КРБ 1 303 15 730

Уменьшение кредиторской задолженности по уплате в бюджет пеней, штрафов и иных санкций

КРБ 1 303 15 830

Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет - государственной пошлины

КРБ 1 303 25 730

Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет - государственной пошлины

КРБ 1 303 25 830

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

КРБ 1 303 06 730

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

КРБ 1 303 06 830

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС

КРБ 1 303 07 730

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС

КРБ 1 303 07 830

Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии

КРБ 1 303 10 730

Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии

КРБ 1 303 10 830

Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение

гКБК 3 304 01 730

Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение

гКБК 3 304 01 830

Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами

КРБ 1 304 02 730

Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами

КРБ 1 304 02 830

Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда

КРБ 1 304 03 730

Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда

КРБ 1 304 03 830

Внутриведомственные расчеты по приобретению основных средств

КРБ 1 304 04 310

Внутриведомственные расчеты по приобретению материальных запасов

КРБ 1 304 04 340

Внутриведомственные расчеты по увеличению прочей дебиторской задолженности

КРБ 1 304 04 560

Внутриведомственные расчеты по уменьшению прочей дебиторской задолженности

КРБ 1 304 04 660

Внутриведомственные расчеты по увеличению прочей кредиторской задолженности

КРБ 1 304 04 730

Внутриведомственные расчеты по уменьшению прочей кредиторской задолженности

КРБ 1 304 04 830

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по заработной плате

КРБ 1 304 05 211

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по прочим выплатам

КРБ 1 304 05 212

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 304 05 213

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по услугам связи

КРБ 1 304 05 221

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по транспортным услугам

КРБ 1 304 05 222

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по коммунальным услугам

КРБ 1 304 05 223

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 304 05 225

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по прочим работам, услугам

КРБ 1 304 05 226

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по прочим расходам

КРБ 1 304 05 290

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по приобретению основных средств

КРБ 1 304 05 310

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по приобретению материальных запасов

КРБ 1 304 05 340 4. Финансовый результат

Доходы от собственности

КДБ 1 401 10 120

Доходы от оказания платных услуг

КДБ 1 401 10 130

Доходы от сумм принудительного изъятия

КДБ 1 401 10 140

Доходы от операций с активами

КДБ 1 401 10 172

Чрезвычайные доходы от операций с активами

КДБ 1 401 10 173

Расходы по заработной плате

КРБ 1 401 20 211

Расходы по прочим выплатам

КРБ 1 401 20 212

Расходы на начисления на выплаты по оплате труда

КРБ 1 401 20 213

Расходы на услуги связи

КРБ 1 401 20 221

Расходы на транспортные услуги

КРБ 1 401 20 222

Расходы на коммунальные услуги

КРБ 1 401 20 223

Расходы на работы, услуги по содержанию имущества

КРБ 1 401 20 225

Расходы на прочие работы, услуги

КРБ 1 401 20 226

Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов

КРБ 1 401 20 271

Расходование материальных запасов

КРБ 1 401 20 272

Чрезвычайные расходы по операциям с активами

КРБ 1 401 20 273

Прочие расходы

КРБ 1 401 20 290

Финансовый результат прошлых отчетных периодов

гКБК 1 401 30 000 5. Санкционирование расходов

Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателей бюджетных средств по заработной плате

КРБ 1 501 13 211

Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателей бюджетных средств по прочим выплатам

КРБ 1 501 13 212

Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателей бюджетных средств по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 501 13 213

Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателей бюджетных средств по услугам связи

КРБ 1 501 13 221

Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателей бюджетных средств по транспортным услугам

КРБ 1 501 13 222

Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателей бюджетных средств по коммунальным услугам

КРБ 1 501 13 223

Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателей бюджетных средств по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 501 13 225

Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателей бюджетных средств по прочим работам, услугам

КРБ 1 501 13 226

Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателей бюджетных средств по прочим расходам

КРБ 1 501 13 290

Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателей бюджетных средств по приобретению основных средств

КРБ 1 501 13 310

Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года получателей бюджетных средств по приобретению материальных запасов

КРБ 1 501 13 340

Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по заработной плате

КРБ 1 501 15 211

Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по прочим выплатам

КРБ 1 501 15 212

Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 501 15 213

Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по услугам связи

КРБ 1 501 15 221

Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по транспортным услугам

КРБ 1 501 15 222

Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по коммунальным услугам

КРБ 1 501 15 223

Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 501 15 225

Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по прочим работам, услугам

КРБ 1 501 15 226

Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по прочим расходам

КРБ 1 501 15 290

Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по приобретению основных средств

КРБ 1 501 15 310

Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года по приобретению материальных запасов

КРБ 1 501 15 340

Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по заработной плате

КРБ 1 501 23 211

Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по прочим выплатам

КРБ 1 501 23 212

Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 501 23 213

Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по услугам связи

КРБ 1 501 23 221

Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по транспортным услугам

КРБ 1 501 23 222

Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по коммунальным услугам

КРБ 1 501 23 223

Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 501 23 225

Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по прочим работам, услугам

КРБ 1 501 23 226

Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по прочим расходам

КРБ 1 501 23 290

Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по приобретению основных средств

КРБ 1 501 23 310

Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по приобретению материальных запасов

КРБ 1 501 23 340

Полученные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, по заработной плате

КРБ 1 501 25 211

Полученные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, по прочим выплатам

КРБ 1 501 25 212

Полученные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 501 25 213

Полученные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, по услугам связи

КРБ 1 501 25 221

Полученные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, по транспортным услугам

КРБ 1 501 25 222

Полученные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, по коммунальным услугам

КРБ 1 501 25 223

Полученные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 501 25 225

Полученные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, по прочим работам, услугам

КРБ 1 501 25 226

Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего первого года, следующего за текущим, по прочим расходам

КРБ 1 501 25 290

Полученные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, по приобретению основных средств

КРБ 1 501 25 310

Полученные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, по приобретению материальных запасов

КРБ 1 501 25 340

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по заработной плате

КРБ 1 501 33 211

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по прочим выплатам

КРБ 1 501 33 212

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 501 33 213

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по услугам связи

КРБ 1 501 33 221

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по транспортным услугам

КРБ 1 501 33 222

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по коммунальным услугам

КРБ 1 501 33 223

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 501 33 225

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по прочим работам, услугам

КРБ 1 501 33 226

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по прочим расходам

КРБ 1 501 33 290

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по приобретению основных средств

КРБ 1 501 33 310

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по приобретению материальных запасов

КРБ 1 501 33 340

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, по заработной плате

КРБ 1 501 35 211

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, по прочим выплатам

КРБ 1 501 35 212

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 501 35 213

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, по услугам связи

КРБ 1 501 35 221

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, по транспортным услугам

КРБ 1 501 35 222

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, по коммунальным услугам

КРБ 1 501 35 223

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 501 35 225

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, по прочим работам, услугам

КРБ 1 501 35 226

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго первого года, следующего за текущим, по прочим расходам

КРБ 1 501 35 290

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, по приобретению основных средств

КРБ 1 501 35 310

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим, по приобретению материальных запасов

КРБ 1 501 35 340

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, получателей бюджетных средств по заработной плате

КРБ 1 501 43 211

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, получателей бюджетных средств по прочим выплатам

КРБ 1 501 43 212

Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим, получателей бюджетных средств по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 501 43 213

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, получателей бюджетных средств по услугам связи

КРБ 1 501 43 221

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, получателей бюджетных средств по транспортным услугам

КРБ 1 501 43 222

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, получателей бюджетных средств по коммунальным услугам

КРБ 1 501 43 223

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, получателей бюджетных средств по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 501 43 225

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, получателей бюджетных средств по прочим работам, услугам

КРБ 1 501 43 226

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, получателей бюджетных средств по прочим расходам

КРБ 1 501 43 290

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, получателей бюджетных средств по приобретению основных средств

КРБ 1 501 43 310

Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, получателей бюджетных средств по приобретению материальных запасов

КРБ 1 501 43 340

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, по заработной плате

КРБ 1 501 45 211

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, по прочим выплатам

КРБ 1 501 45 212

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 501 45 213

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, по услугам связи

КРБ 1 501 45 221

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, по транспортным услугам

КРБ 1 501 45 222

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, по коммунальным услугам

КРБ 1 501 45 223

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 501 45 225

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, по прочим работам, услугам

КРБ 1 501 45 226

Полученные лимиты бюджетных обязательств текущего второго года, следующего за очередным, по прочим расходам

КРБ 1 501 45 290

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, по приобретению основных средств

КРБ 1 501 45 310

Полученные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным, по приобретению материальных запасов

КРБ 1 501 45 340

Принятые обязательства на текущий финансовый год по заработной плате

КРБ 1 502 11 211

Принятые обязательства на текущий финансовый год по прочим выплатам

КРБ 1 502 11 212

Принятые обязательства на текущий финансовый год по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 502 11 213

Принятые обязательства на текущий финансовый год по услугам связи

КРБ 1 502 11 221

Принятые обязательства на текущий финансовый год по транспортным услугам

КРБ 1 502 11 222

Принятые обязательства на текущий финансовый год по коммунальным услугам

КРБ 1 502 11 223

Принятые обязательства на текущий финансовый год по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 502 11 225

Принятые обязательства на текущий финансовый год по прочим работам, услугам

КРБ 1 502 11 226

Принятые обязательства на текущий финансовый год по прочим расходам

КРБ 1 502 11 290

Принятые обязательства на текущий финансовый год по приобретению основных средств

КРБ 1 502 11 310

Принятые обязательства на текущий финансовый год по приобретению материальных запасов

КРБ 1 502 11 340

Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год по заработной плате

КРБ 1 502 12 211

Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год по прочим выплатам

КРБ 1 502 12 212

Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 502 12 213

Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год по услугам связи

КРБ 1 502 12 221

Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год по транспортным услугам

КРБ 1 502 12 222

Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год по коммунальным услугам

КРБ 1 502 12 223

Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 502 12 225

Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год по прочим работам, услугам

КРБ 1 502 12 226

Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год по прочим расходам

КРБ 1 502 12 290

Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год по приобретению основных средств

КРБ 1 502 12 310

Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год по приобретению материальных запасов

КРБ 1 502 12 340

Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим, по заработной плате

КРБ 1 502 21 211

Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим, по прочим выплатам

КРБ 1 502 21 212

Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим, по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 502 21 213

Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим, по услугам связи

КРБ 1 502 21 221

Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим, по транспортным услугам

КРБ 1 502 21 222

Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим, по коммунальным услугам

КРБ 1 502 21 223

Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим, по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 502 21 225

Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим, по прочим работам, услугам

КРБ 1 502 21 226

Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим, по прочим расходам

КРБ 1 502 21 290

Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим, по приобретению основных средств

КРБ 1 502 21 310

Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим, по приобретению материальных запасов

КРБ 1 502 21 340

Принятые денежные обязательства на первый год, следующий за текущим, по заработной плате

КРБ 1 502 22 211

Принятые денежные обязательства на первый год, следующий за текущим, по прочим выплатам

КРБ 1 502 22 212

Принятые денежные обязательства на первый год, следующий за текущим, по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 502 22 213

Принятые денежные обязательства на первый год, следующий за текущим, по услугам связи

КРБ 1 502 22 221

Принятые денежные обязательства на первый год, следующий за текущим, по транспортным услугам

КРБ 1 502 22 222

Принятые денежные обязательства на первый год, следующий за текущим, по коммунальным услугам

КРБ 1 502 22 223

Принятые денежные обязательства на первый год, следующий за текущим, по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 502 22 225

Принятые денежные обязательства на первый год, следующий за текущим, по прочим работам, услугам

КРБ 1 502 22 226

Принятые денежные обязательства на первый год, следующий за текущим, по прочим расходам

КРБ 1 502 22 290

Принятые денежные обязательства на первый год, следующий за текущим, по приобретению основных средств

КРБ 1 502 22 310

Принятые денежные обязательства на первый год, следующий за текущим, по приобретению материальных запасов

КРБ 1 502 22 340

Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим, по заработной плате

КРБ 1 502 31 211

Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим, по прочим выплатам

КРБ 1 502 31 212

Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим, по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 502 31 213

Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим, по услугам связи

КРБ 1 502 31 221

Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим, по транспортным услугам

КРБ 1 502 31 222

Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим, по коммунальным услугам

КРБ 1 502 31 223

Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим, по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 502 31 225

Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим, по прочим работам, услугам

КРБ 1 502 31 226

Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим, по прочим расходам

КРБ 1 502 31 290

Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим, по приобретению основных средств

КРБ 1 502 31 310

Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим, по приобретению материальных запасов

КРБ 1 502 31 340

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за текущим, по заработной плате

КРБ 1 502 32 211

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за текущим, по прочим выплатам

КРБ 1 502 32 212

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за текущим, по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 502 32 213

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за текущим, по услугам связи

КРБ 1 502 32 221

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за текущим, по транспортным услугам

КРБ 1 502 32 222

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за текущим, по коммунальным услугам

КРБ 1 502 32 223

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за текущим, по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 502 32 225

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за текущим, по прочим работам, услугам

КРБ 1 502 32 226

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за текущим, по прочим расходам

КРБ 1 502 32 290

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за текущим, по приобретению основных средств

КРБ 1 502 32 310

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за текущим, по приобретению материальных запасов

КРБ 1 502 32 340

Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным, по заработной плате

КРБ 1 502 41 211

Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным, по прочим выплатам

КРБ 1 502 41 212

Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным, по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 502 41 213

Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным, по услугам связи

КРБ 1 502 41 221

Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным, по транспортным услугам

КРБ 1 502 41 222

Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным, по коммунальным услугам

КРБ 1 502 41 223

Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным, по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 502 41 225

Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным, по прочим работам, услугам

КРБ 1 502 41 226

Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным, по прочим расходам

КРБ 1 502 41 290

Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным, по приобретению основных средств

КРБ 1 502 41 310

Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным, по приобретению материальных запасов

КРБ 1 502 41 340

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за очередным, по заработной плате

КРБ 1 502 42 211

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за очередным, по прочим выплатам

КРБ 1 502 42 212

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за очередным, по начислениям на выплаты по оплате труда

КРБ 1 502 42 213

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за очередным, по услугам связи

КРБ 1 502 42 221

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за очередным, по транспортным услугам

КРБ 1 502 42 222

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за очередным, по коммунальным услугам

КРБ 1 502 42 223

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за очередным, по работам, услугам по содержанию имущества

КРБ 1 502 42 225

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за очередным, по прочим работам, услугам

КРБ 1 502 42 226

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за очередным, по прочим расходам

КРБ 1 502 42 290

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за очередным, по приобретению основных средств

КРБ 1 502 42 310

Принятые денежные обязательства на второй год, следующий за очередным, по приобретению материальных запасов

КРБ 1 502 42 340 6. Забалансовые счета

Имущество, полученное в пользование

01

Материальные ценности, принятые на хранение

02

Бланки строгой отчетности

03

Задолженность неплатежеспособных дебиторов

04

Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных

09

Задолженность, невостребованная кредиторами

20

Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации

21

Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению

22

Периодические издания для пользования

23

Программное обеспечение с неисключительными лицензионными правами

27

----------------------------

¹ гКБК - код главы по БК, в 4 - 17 разрядах номера счета указываются нули;

КРБ - код главного распорядителя бюджетных средств, код раздела, подраздела, целевой статьи и вида расхода бюджета:

187 02 01 9990049 112,

187 02 01 9990049 134,

187 02 01 9990049 242,

187 02 01 9990049 244,

187 02 01 9990049 852,

187 02 01 9993968 133,

187 02 01 9993996 133,

187 02 01 0333988 133,

187 02 09 9990049 244,

187 09 01 9990059 111,

187 09 01 9990059 131,

187 09 01 9990059 244;

КДБ - код главного администратора доходов бюджета, код вида, подвида дохода бюджета:

187 1 11 05031 01 7000,

187 1 13 01991 01 7000,

187 1 13 02061 01 7000,

187 1 16 90010 01 7000,

187 1 13 01170 01 7000;

КИФ - код главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, код группы, подгруппы, статьи и вида источника финансирования дефицита бюджета:

187 01 05 02 01 01 0000.

Приложение N 2
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей бюджетного учета

УТВЕРЖДАЮ
__________________________

Руководитель ФГКУ "Военный госпиталь"
__________________________

"___" _____________ 20__ г.

АКТ приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг)

_____________________________________________________________________________

(наименование учреждения)

Заказчик: ___________________________________________________________________

Подрядчик (Исполнитель): ____________________________________________________

N Наименование работы (услуги) Единица измерения Количество Цена Сумма 1

Итого

Итого НДС

Всего (с учетом НДС)

Всего выполнено работ (оказано услуг) на сумму: _________________________________ рублей _______ копеек, в том числе НДС ____________________________________ рублей _____ копеек.

Вышеперечисленные работы (услуги) выполнены полностью и в срок. Заказчик претензий по объему, качеству и срокам выполнения работ (оказания услуг) не имеет.

Подрядчик (Исполнитель)                         Заказчик
___________________________                     ___________________________
подпись                                         подпись

УТВЕРЖДАЮ
__________________________

Руководитель ФГКУ "Военный госпиталь"
__________________________

"___" _____________ 20__ г.

АКТ фактического наличия вещей, ценностей, денежных средств, документов, денежных документов больного

___________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество больного, поступившего на излечение)

Заключение комиссии _________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Председатель комиссии     _____________ ___________ _______________________
(должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)

Члены комиссии:           _____________ ___________ _______________________
(должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)
_____________ ___________ _______________________
(должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)
_____________ ___________ _______________________
(должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" _________ 20__ г.

N п/п Наименование имущества больного По данным Квитанции (ф. N 5-МЗ), Ордера (ф. N 17-МЗ) Фактическое наличие Характеристика Количество Стоимость Характеристика Количество Стоимость

Сдал ___________   ________________     Сдал ___________   ________________
(подпись)     (расшифровка              (подпись)      (расшифровка
подписи)                                 подписи)

"__" ________________ 20__ г.

Приложение N 3
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей бюджетного учета

Перечень должностных лиц, имеющих право подписи (утверждения) первичных учетных документов

1. Право первой подписи денежных, расчетных финансовых документов, финансовых обязательств, счетов-фактур имеют:

право первой подписи:

- начальник госпиталя;

- заместитель начальника госпиталя;

право второй подписи:

- главный бухгалтер;

- заместитель главного бухгалтера.

2. Право утверждения первичных учетных документов в части поступления и выбытия (списания) нефинансовых активов имеют:

- начальник госпиталя;

- заместитель начальника госпиталя.

3. Право утверждения первичных документов в части выдачи материальных ценностей на нужды учреждения имеют:

- начальник госпиталя;

- заместитель начальника госпиталя.

Приложение N 4
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей бюджетного учета

"УТВЕРЖДАЮ"

Руководитель ФГКУ "Военный госпиталь"
____________________________________

"___" ______________ 20__ г.

График документооборота в целях бюджетного учета

Расчетная ведомость (ф. 0301010)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Бухгалтер по расчету с персоналом Начальник отдела кадров Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения 1

Формирование документа

Ежемесячно до 2-го рабочего дня следующего месяца (за декабрь - до 28-го числа)

2

Проверка на соответствие наименований должностей штату (штатным расписаниям) и списочной численности персонала, визирование документа

1 день

3

Подписание документа

1 день 4

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Расчетная ведомость (ф. 0301010) (при убытии сотрудника в отпуск, окончательном расчете в связи с увольнением работника)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Бухгалтер по расчету с персоналом Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения 1

Формирование документа

В день поступления выписки из приказа руководителя учреждения об увольнении (убытии в отпуск), но не позднее даты увольнения работника (убытия в отпуск)

2

Подписание документа

В день формирования документа, но не позднее даты увольнения работника (убытия в отпуск) 3

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Расчетно-платежная ведомость на выплату денежного довольствия военнослужащим, проходящим военную службу по контракту (ф. 6002501)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Бухгалтер по расчету с персоналом Начальник отдела кадров Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения 1

Формирование документа

Не позднее 10-го числа следующего месяца (за декабрь - до 28-го числа)

2

Проверка на соответствие наименований должностей штату (штатным расписаниям) и списочной численности персонала, визирование документа

1 день

3

Подписание документа

1 день 4

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Расчетно-платежная ведомость на выплату денежного довольствия военнослужащим, проходящим военную службу по контракту (ф. 6002501) (при убытии военнослужащего в отпуск, окончательном расчете в связи с увольнением военнослужащего)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Бухгалтер по расчету с персоналом Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения 1

Формирование документа

В день поступления выписки из приказа руководителя учреждения об увольнении (убытии в отпуск), но не позднее даты исключения военнослужащего из списков личного состава (убытия в отпуск)

2

Подписание документа

В день формирования документа, но не позднее даты исключения военнослужащего из списков личного состава (убытия в отпуск) 3

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Расчетно-платежная ведомость на выплату денежного довольствия военнослужащим, проходящим военную службу по призыву (ф. 6002502)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Военнослужащий по призыву Бухгалтер по расчету с персоналом Кассир Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения 1

Формирование документа

Не позднее 10-го числа следующего месяца (за декабрь - до 28-го числа)

2

Подписание документа

1 день 3

Исполнение документа

В момент получения денежных средств

В момент выдачи денежных средств

4

Куда (кому) передается исполненный документ:

- в бухгалтерию

В конце рабочего дня вместе с РКО

5

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Расчетно-платежная ведомость на выплату денежного довольствия военнослужащим, проходящим военную службу по призыву (ф. 6002502) (при окончательном расчете в связи с убытием военнослужащего по призыву)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Военнослужащий по призыву Бухгалтер по расчету с персоналом Кассир Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения 1

Формирование документа

В день поступления выписки из приказа руководителя учреждения об увольнении, но не позднее даты исключения военнослужащего из списков личного состава

2

Подписание документа

В день формирования документа, но не позднее даты исключения военнослужащего из списков личного состава 3

Исполнение документа

В момент получения денежных средств

В момент выдачи денежных средств

4

Куда (кому) передается исполненный документ:

- в бухгалтерию

В конце рабочего дня вместе с РКО

5

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Расчетно-платежная ведомость на выплату денежного довольствия военнослужащим, проходящим военную службу по призыву (ф. 6002502) (при выплате прочих выплат военнослужащим по контракту)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Бухгалтер по расчету с персоналом Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения 1

Формирование документа

В день поступления выписки из приказа руководителя учреждения о выплате

2

Подписание документа

В день формирования документа 3

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001) (при приеме основных средств)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Материально ответственное лицо (МОЛ) Специалист отдела МТО, сотрудник медчасти Бухгалтер матгруппы Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Формирование документа при централизованной поставке, приобретении у поставщика самостоятельно (1 экз.)

Не более 3 дней со дня приема имущества

Заключение комиссии по основному средству, подписание поступившего документа от госучреждения (2 экз.)

2

Исполнение документа

Не более 3 дней со дня приема имущества

3

Утверждение документа

1 день 4

Куда (кому) передается исполненный документ:

- оригиналы - в бухгалтерию;

- копия - в отдел МТО или медчасть, МОЛ

1 день

5

Отражение документа по регистрам учета

1 день

6

Отметка об открытии инвентарной карточки

В день открытия инвентарной карточки

7

Подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

8

Отправление (передача) 2-го экз. документа:

Казенному, бюджетному, автономному учреждению

Вместе с Извещением ф. 0504805

Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ф. 0306002) (ремонт у сторонней организации)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Материально ответственное лицо (МОЛ) Специалист отдела МТО, сотрудник медчасти Бухгалтер матгруппы Комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Заключение комиссии по основному средству, подписание документа (2 экз.)

Не более 3 дней со дня приема имущества

2

Исполнение документа

Не более 3 дней со дня приема имущества

3

Утверждение документа

1 день 4

Куда (кому) передается исполненный документ:

- оригиналы - в бухгалтерию;

- копия - в отдел МТО или медчасть, МОЛ

1 день

5

Отражение документа по регистрам учета

1 день

6

Отметка о внесении данных в инвентарную карточку

В день внесения данных в инвентарную карточку

7

Подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

8

Отправление (передача) 2-го экз. документа сторонней организацией

1 день

Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ф. 0306002) (ремонт медтехники самостоятельно)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Материально ответственное лицо (МОЛ) Специалист отдела эксплуатации и ремонта медтехники Сотрудник медчасти Бухгалтер матгруппы Комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Формирование документа (4 экз.)

В день окончания ремонта

2

Заключение комиссии по основному средству, подписание документа

Не более 3 дней со дня приема имущества

3

Исполнение документа

Не более 3 дней со дня приема имущества

4

Утверждение документа

1 день 5

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - остается в отделе эксплуатации и ремонта медтехники;

- 3-й экз. - в медчасть;

- 4-й экз. - МОЛ

1 день

6

Отражение документа по регистрам учета

1 день

7

Отметка о внесении данных в инвентарную карточку

В день внесения данных в инвентарную карточку

8

Подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф. 0306003)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Материально ответственное лицо (МОЛ) Специалист отдела МТО Сотрудник медчасти Бухгалтер матгруппы Комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Формирование документа (3 экз.) ¹

Не более 14 дней со дня получения документов

2

Проверка и визирование документа

1 день

3

Направление документа на согласование в довольствующую службу ²

2 дня

4

Утверждение документа

1 день 5

Заполнение разд. 3 документа и подписание документа

1 день после реализации мероприятий по выбытию

1 день после реализации мероприятий по выбытию

6

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - МОЛ;

- 3-й экз. - в отдел МТО или медчасть;

- 4-й экз. - в довольствующую службу (при формировании экз.)

1 день

7

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день 1 день

Акт о списании объекта автотранспортных средств (ф. 0306004)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Материально ответственное лицо (МОЛ) Специалист автомобильного отделения отдела МТО Бухгалтер матгруппы Комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Формирование документа (4 экз.)

Не более 14 дней со дня получения документов

2

Проверка и визирование документа

1 день

3

Направление документа на согласование в довольствующую автомобильную службу

2 дня

4

Утверждение согласованного документа

1 день 5

Заполнение разд. 3 согласованного документа и подписание документа

1 день после реализации мероприятий по выбытию

1 день после реализации мероприятий по выбытию

6

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - МОЛ;

- 3-й экз. - в автомобильное отделение отдела МТО;

- 4-й экз. - в довольствующую автомобильную службу

1 день

7

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день 1 день

Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств (ф. 0306032)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Материально ответственное лицо (МОЛ) Специалист отдела МТО Сотрудник медчасти Бухгалтер матгруппы Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Формирование документа (4 экз.)

По мере необходимости перед перемещением основного средства

2

Разрешение на перемещение объекта основных средств

При поступлении документа 3

Исполнение документа

В момент приема-передачи основных средств

4

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - в отдел МТО или медчасть;

- 3-й экз. - МОЛ (принимающая сторона);

- 4-й экз. - остается у МОЛ (передающая сторона)

1 день

5

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Приходный кассовый ордер (ф. 0310001)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Кассир Ведущий бухгалтер Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) 1

Формирование документа

Перед приемом наличных денег (денежных документов)

2

Проверка и подписание документа

При получении документа 3

Регистрация документа в журнале регистрации приходных и расходных документов (форма N КО-3)

Сразу после подписания документа главным бухгалтером (зам. главного бухгалтера)

4

Отражение документа в Кассовой книге (форма N КО-4)

Сразу после совершения операции по приему денежных средств (денежных документов)

5

Куда (кому) передается исполненный документ:

- в бухгалтерию с листом кассовой книги

В конце рабочего дня ПКО на получение денежных средств

6

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) (при выдаче денежных средств по расчетно-платежной ведомости (ф. 6002502))

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Кассир Ведущий бухгалтер Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) 1

Формирование документа

Сразу после выдачи денежных средств

2

Проверка и подписание документа

При получении документа 3

Регистрация документа в журнале регистрации приходных и расходных документов (форма N КО-3)

Сразу после подписания документа главным бухгалтером (зам. главного бухгалтера)

4

Отражение документа в Кассовой книге (форма N КО-4)

Сразу после регистрации документа

6

Куда (кому) передается исполненный документ:

- в бухгалтерию с листом кассовой книги

В конце рабочего дня

7

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) (при выдаче подотчетных сумм, денежных документов)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Бухгалтер по расчету с персоналом Кассир Подотчетное лицо Ведущий бухгалтер Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) 1

Формирование документа

По авансовому заявлению работника - в течение 20 дней со дня поступления заявления. По авансовому отчету - при наличии денежных средств в кассе по соответствующему КОСГУ

2

Проверка и подписание документа

При получении документа 3

Регистрация документа в журнале регистрации приходных и расходных документов (форма N КО-3)

Сразу после подписания документа главным бухгалтером (зам. главного бухгалтера)

4

Исполнение документа

В момент приема-передачи в подотчет денежных средств (денежных документов)

5

Отражение документа в Кассовой книге (форма N КО-4)

Сразу после выдачи денежных средств (денежных документов)

6

Куда (кому) передается исполненный документ:

- в бухгалтерию с листом кассовой книги

В конце рабочего дня РКО на выдачу денежных средств

7

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день 1 день

1 день

Заявление на выдачу аванса

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Подотчетное лицо Бухгалтер по расчету с персоналом Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения 1

Формирование документа

По мере необходимости

2

Проверка документа на предмет остатка задолженности по подотчетной сумме (денежным документам) у подотчетного лица и наличия лимитов бюджетных обязательств для осуществления расходов

1 день

3

Разрешение на выдачу аванса

В течение 2 дней со дня получения документа 4

Куда (кому) передается исполненный документ:

- в бухгалтерию

1 день

5

Подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день после выдачи денежных средств (денежных документов в подотчет)

Квитанция (ф. 0504510)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Лицо, уплатившее денежные средства Кассир Ведущий бухгалтер 1

Формирование документа

При приеме наличных денежных средств

2

Исполнение документа

В момент приема-передачи денежных средств

3

Куда (кому) передается исполненный документ:

- в бухгалтерию

В конце рабочего дня с ПКО

4

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Акт о приемке материалов (ф. 0315004)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Материально ответственное лицо (МОЛ) Специалист отдела МТО Сотрудник медчасти Бухгалтер матгруппы Комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Формирование документа (4 экз.)

Не более 3 дней со дня приемки ТМЦ по количеству и качеству

2

Исполнение документа

1 день

3

Утверждение документа

1 день 4

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - поставщику (учреждению-отправителю);

- 3-й экз. - в отдел МТО или медчасть;

- 4-й экз. - остается у МОЛ

1 день

5

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Требование-накладная (ф. 0315006) (при внутреннем перемещении материальных ценностей)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Материально ответственное лицо (МОЛ) Специалист отдела МТО Сотрудник медчасти Бухгалтер матгруппы Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) 1

Формирование документа (4 экз.)

По мере необходимости перед перемещением матценностей

2

Разрешение на передачу матценностей

При поступлении документа 3

Исполнение документа

В момент приема-передачи матценностей

4

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - в отдел МТО или медчасть;

- 3-й экз. - МОЛ (принимающая сторона);

- 4-й экз. - остается у МОЛ (передающая сторона)

1 день

5

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Требование-накладная (ф. 0315006) (при выдаче (внутреннем перемещении) бланков строгой отчетности)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Материально ответственное лицо (МОЛ) Кассир Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) 1

Формирование документа (2 экз.)

Перед выдачей (внутренним перемещением) БСО

2

Разрешение на передачу БСО

При поступлении документа 3

Исполнение документа

В момент приема-передачи БСО

4

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - остается в кассе;

- 2-й экз. - МОЛ

Сразу после выдачи (внутреннего перемещения) БСО

5

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

В течение рабочего дня

Требование-накладная (ф. 0315006) (при создании лекарственных средств)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Фармацевт Заведующий аптекой (зам. заведующей аптекой) Бухгалтер матгруппы Сотрудник медчасти 1

Формирование документа (3 экз.)

По мере изготовления лекарственных средств

2

Исполнение документа

При передаче лекарственных средств При получении лекарственных средств

3

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - остается в аптеке;

- 3-й экз. - в медчасть

1 день

4

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Товарная накладная (форма N ТОРГ-12)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Материально ответственное лицо (МОЛ) Специалист отдела МТО Сотрудник медчасти Бухгалтер матгруппы Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) 1

Проверка, подписание поступившего документа (2 экз.)

В день приемки товара по количеству и качеству

В день приемки товара по количеству и качеству 2

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - поставщику;

- копия - в отдел МТО или медчасть, МОЛ

Не более 3 дней со дня приемки товара по количеству и качеству

3

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Путевой лист (ф. 6002209)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Водитель Начальник автомобильного отделения Техник Начальник гаража Старший машины Бухгалтер матгруппы 1

Формирование документа

За день до выхода автомобиля (в пятницу - при выходе автомобиля в понедельник)

2

Проверка и подписание документа

При выходе автомобиля

3

Заполнение разд. 1 и 2 путевого листа

По прибытии автомобиля

4

Проверка и подписание документа

По прибытии автомобиля

5

Проверка документа, проведение операций по регистрам учета

1 день

6

Куда (кому) передается исполненный документ:

- в бухгалтерию

Ежемесячно с актом списания материалов (ф. 0504230)

7

Проверка документа, проведение операций по регистрам учета и подшивка документа в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Чек на получение наличных денег

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Кассир Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) Сотрудник ОФК 1

Оформление чека и корешка чека

За день до получения наличных денег

2

Проверка чека и подписание корешка чека

За день до получения наличных денег За день до получения наличных денег

3

Проверка и подписание чека

За день до получения наличных денег 4

Передача чека для получения наличных денег в РКЦ

По прибытии в РКЦ

Объявление на взнос наличными (ф. 0402001)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Кассир Сотрудник ОФК Сотрудник РКЦ 1

Формирование документа

За день до взноса наличных денег на лицевой счет

2

Проверка и подписание документа

За день до взноса наличных денег на лицевой счет

3

Передача документа на исполнение

В день приема наличных денег

4

Исполнение и подписание документа

В день приема наличных денег

Заявка на кассовый расход (ф. 0531851) (электронный документ)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Ведущий бухгалтер Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) Сотрудник ОФК 1

Формирование электронного документа

За день до отправки ЗКР

2

Проверка и подписание ЭЦП

За день до отправки ЗКР За день до отправки ЗКР

3

Передача документа на исполнение

1 день

4

Проверка и исполнение документа

Согласно графику ОФК 5

Проверка поступившего исполненного документа и отражение документа по регистрам учета

В день получения электронной выписки из лицевого счета

Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Материально ответственное лицо (МОЛ) Специалист отдела МТО Бухгалтер матгруппы Комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Формирование документа (3 экз.) ¹

Не более 14 дней со дня поступления документов

2

Направление документа на согласование учредителю ²

2 дня

3

Утверждение документа

1 день 4

Отметка о результатах проведенных мероприятий по выбытию мягкого инвентаря

1 день после реализации мероприятий по выбытию

5

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - остается у МОЛ;

- 3 экз. - в отдел МТО;

- 4-й экз. - в довольствующую службу (при формировании экз.)

1 день

6

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Заведующая библиотекой Бухгалтер матгруппы Комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Формирование документа (2 экз.) ¹

Не более 14 дней со дня поступления документов

2

Проверка и визирование документа

1 день

3

Направление документа на согласование в довольствующую службу ²

2 дня

4

Утверждение документа

1 день 5

Отметка о результатах проведенных мероприятий по выбытию библиотечного фонда

1 день после реализации мероприятий по выбытию

6

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - заведующей библиотекой;

- 3-й экз. - в довольствующую службу (при формировании экз.)

1 день

7

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Меню-требование на выдачу продуктов питания (ф. 0504202)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Специалист продовольственного отделения отдела МТО Врач-диетолог (диетсестра) Бухгалтер матгруппы Начальник продсклада Повар Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Формирование документа (3 экз.)

Ежедневно за день до выдачи продуктов питания

2

Проверка и подписание документа

Ежедневно за день до выдачи продуктов питания

3

Исполнение документа

В момент приема-передачи продуктов питания

4

Утверждение документа

1 день 5

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - в продовольственное отделение отдела МТО;

- 3-й экз. - остается у начальника продсклада

1 день

6

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

1 день

Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Специалист отдела МТО Сотрудник медчасти МОЛ Получатель матценностей Бухгалтер матгруппы Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Формирование документа

По мере необходимости перед выдачей матценностей

2

Исполнение документа

При приеме-передаче матценностей

3

Утверждение документа

1 день 4

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- копия - в отдел МТО или медчасть, МОЛ

1 день

5

Проверка и подписание (визирование) документа

1 день

6

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Материально ответственное лицо (МОЛ) Специалист отдела МТО Сотрудник медчасти Бухгалтер матгруппы Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Формирование документа (3 экз.) ¹

Не более 14 дней со дня получения документов ²

2

Проверка и визирование документа

1 день

3

Направление документа на согласование в довольствующую службу ³

2 дня

4

Утверждение документа

1 день 5

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - остается у МОЛ;

- 3-й экз. - в отдел МТО или медчасть;

- 4-й экз. - в довольствующую службу (при формировании экз.)

1 день

6

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Кассовая книга (ф. 0504514)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Кассир Ведущий бухгалтер 1

Формирование документа

Сразу после выдачи или получения наличных денежных средств по РКО, ПКО

2

Куда (кому) передается исполненный документ:

- в бухгалтерию

При наличии операций в конце рабочего дня

3

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Извещение (ф. 0504805) (при передаче имущества, обязательств)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Бухгалтер матгруппы Ведущий бухгалтер Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Формирование документа (2 экз.)

По мере необходимости

2

Проверка и подписание документа

1 день 3

Отражение документа по регистрам учета и отправка документа получателю нефинансовых активов, обязательств

1 день

4

Отражение подтвержденного документа по регистрам учета

1 день

Извещение (ф. 0504805) (при получении имущества, обязательств)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Бухгалтер матгруппы Ведущий бухгалтер Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Проверка поступившего документа (2 экз.)

1 день

2

Проверка и подписание документа

1 день 3

Отражение документа по регистрам учета и отправка 2 экз. отправителю (заказчику) имущества, обязательств

1 день

Акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Кассир Внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия Руководитель учреждения (зам. руководителя) 1

Формирование документа

В течение 3 дней со дня проверки БСО

2

Утверждение документа

1 день 3

Куда (кому) передается исполненный документ:

- в бухгалтерию

1 день

4

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Авансовый отчет (ф. 0504049) (с приложением оправдательных документов)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Подотчетное лицо Бухгалтер по расчету с персоналом Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения 1

Формирование документа

В течение 3 дней со дня получения денег в подотчет на приобретение ТМЦ, прибытия из командировки, окончания срока, на который выданы денежные документы

2

Проверка, заполнение и подписание документа

В течение 3 дней со дня поступления авансового отчета

3

Утверждение документа

В течение 3 дней со дня поступления авансового отчета 4

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Акт о результатах инвентаризации (с приложением инвентаризационных описей, сличительных ведомостей, ведомостей расхождений)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Материально ответственное лицо (МОЛ) Работник бухгалтерии Специалист отдела МТО, сотрудник медчасти Делопроизводитель Внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия Руководитель учреждения 1

Формирование документа (2 экз.)

По результатам инвентаризации

2

Утверждение документа

1 день 3

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - в делопроизводство учреждения;

- копия - в отдел МТО, медчасть

4

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день 1 день

Справка (ф. 0504833)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Бухгалтер матгруппы Бухгалтер по расчету с персоналом Ведущий бухгалтер Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) 1

Формирование документа

По мере необходимости

2

Проверка и подписание документа

1 день 3

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Табель учета рабочего времени (ф. 0301008)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Работник структурного подразделения Руководитель структурного подразделения Бухгалтер по расчету с персоналом 1

Формирование документа

К 1-му числу каждого месяца

2

Проверка и подписание документа

В день формирования документа

3

Куда (кому) передается исполненный документ:

- в бухгалтерию

К 1-му числу каждого месяца

4

Проверка документа, подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Выписка из приказа руководителя учреждения (в части финансово-хозяйственной деятельности учреждения)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Специалист отдела кадров Начальник отдела кадров Работник бухгалтерии 1

Формирование документа

В день издания приказа руководителя

2

Проверка и подписание документа

В день формирования документа

3

Куда (кому) передается исполненный документ:

- в бухгалтерию

В день формирования документа

4

Подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Расходное расписание (ф. 0531722) (электронный документ)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Ведущий бухгалтер 1

Проверка поступившего электронного документа и отражение по регистрам учета

В день поступления электронной выписки из лицевого счета

Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 05031809) (электронный документ)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Ведущий бухгалтер Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) Сотрудник ОФК 1

Формирование электронного документа

1 день со дня поступления документа от ОФК

2

Проверка и подписание ЭЦП

1 день

3

Передача документа на исполнение

1 день

4

Проверка и исполнение документа

Согласно графику ОФК 5

Проверка поступившего исполненного документа и отражение документа по регистрам учета

В день получения электронной выписки из лицевого счета

Платежное поручение (ф. 0401060) (электронный документ)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Ведущий бухгалтер 1

Проверка поступившего электронного документа и отражение по регистрам учета

В день поступления электронной выписки из лицевого счета

Контракт (договор) на приобретение материальных ценностей, работ, услуг (при проведении конкурсных процедур)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Начальник отдела МТО Сотрудник медчасти Начальник отдела эксплуатации и ремонта медтехники Ведущий бухгалтер Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) Поставщик (исполнитель) 1

Формирование документа

Согласно конкурсной (аукционной) документации

2

Проверка и подписание документа

Согласно конкурсной (аукционной) документации 3

Куда (кому) передается документ:

- оригинал в бухгалтерию;

- копия в отдел МТО, медчасть, отдел ЭиРМТ

1 день со дня поступления документа, подписанного второй стороной

4

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Договор на приобретение работ, услуг (без проведения конкурсных процедур)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Должностное лицо учреждения - потребитель работ, услуг Ведущий бухгалтер Юрист Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) 1

Проверка и визирование поступившего документа

1 день

2 дня 2

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - исполнителю работ, услуг;

- копия - в АХЧ

1 день

3

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Договор на оказание платных медицинских услуг

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Сотрудник медчасти Ведущий бухгалтер Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) Получатель платных медуслуг 1

Формирование документа (3 экз.)

По мере необходимости

2

Проверка и подписание документа

В день формирования документа 3

Куда (кому) передается документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - получателю платных медуслуг;

- 3-й экз. - в медчасть

В день подписания документа

4

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Договор предоставления аренды помещений

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Начальник квартирно-эксплуатационного отдела МТО Ведущий бухгалтер Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) Арендатор 1

Формирование документа

Согласно конкурсной (аукционной) документации

2

Проверка и подписание документа

Согласно конкурсной (аукционной) документации 3

Куда (кому) передается документ:

- оригинал в бухгалтерию;

- копия в отдел МТО

1 день со дня поступления документа, подписанного арендатором

4

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Денежный аттестат военнослужащего (при убытии военнослужащего)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Бухгалтер по расчету с персоналом Военнослужащий Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) 1

Оформление (выписка) документа

За день до убытия военнослужащего, но не ранее дня издания приказа руководителя

2

Проверка и подписание документа

За день до убытия военнослужащего, но не ранее дня издания приказа руководителя 3

Подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Денежный аттестат военнослужащего (при прибытии военнослужащего)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Бухгалтер по расчету с персоналом Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) 1

Оформление подтверждения поступившего документа

3 дня

2

Проверка и подписание документа

1 день 3

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

4

Отправка подтверждения к денежному аттестату

1 день

Акт выполненных работ (оказанных услуг) (в части предоставления платных медицинских услуг)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Сотрудник медчасти Ведущий бухгалтер Получатель платных медуслуг Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) 1

Формирование документа (3 экз.)

По окончании оказанных медуслуг

2

Проверка и подписание документа

В день формирования документа 3

Куда (кому) передается документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - получателю платных медуслуг;

- 3-й экз. - в медчасть

В день подписания документа

4

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Акт выполненных работ (оказанных услуг) (в части аренды помещения, возмещения расходов, связанных с оказанием коммунальных услуг)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Начальник квартирно-эксплуатационного отделения отдела МТО Ведущий бухгалтер Арендатор Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) 1

Формирование документа (2 экз.)

Ежемесячно до 2-го рабочего дня следующего месяца (за декабрь - в последний рабочий день)

2

Проверка и подписание документа

В день формирования документа 3

Куда (кому) передается документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - получателю платных медуслуг

В день подписания документа

4

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Акт выполненных работ (оказанных услуг) (в части приобретения работ, услуг учреждением)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Ведущий бухгалтер Должностное лицо учреждения - потребитель работ, услуг Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) 1

Проверка и подписание (визирование) поступившего документа

Сразу после приема работ, услуг 2

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - исполнителю работ, услуг;

- копия - потребителю работ, услуг

1 день

3

Отражение документа по регистрам учета и подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Листок нетрудоспособности

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Лечащий врач Работник учреждения Начальник отдела кадров Бухгалтер по расчету с персоналом Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) 1

Формирование документа

По мере необходимости

2

Проверка документа

При выдаче документа

3

Заполнение данных документа, необходимых для начисления пособия по нетрудоспособности

1 день

4

Проверка и подписание документа

1 день 5

Подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Акт о списании ущерба, причиненного недостачей материальных ценностей, нематериальных активов и иного имущества (ф. 6002706)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия Специалист отдела МТО, медчасти Сотрудник бухгалтерии Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) 1

Формирование документа (3 экз.)

В соответствии с Приказом Министра обороны РФ N 775 от 2013 г.

2

Проверка и визирование документа

1 день

3

Направление документа на экспертизу

В соответствии с Приказом Министра обороны РФ N 775 от 2013 г.

4

Утверждение документа

1 день 5

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз. - остается в отделе МТО, медчасти;

- 3-й экз. - в довольствующую службу;

- 4-й экз. - вышестоящему командованию - ГВМУ

1 день

6

Отражение документа по регистрам учета, подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

1 день

Акт о списании дебиторской задолженности (ф. 6002707)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия Сотрудник бухгалтерии Главный бухгалтер (зам. главного бухгалтера) Руководитель учреждения (зам. руководителя учреждения) 1

Формирование документа (3 экз.)

В соответствии с Приказом Министра обороны РФ N 775 от 2013 г.

2

Проверка и визирование документа

1 день

3

Направление документа на экспертизу

В соответствии с Приказом Министра обороны РФ N 775 от 2013 г.

4

Утверждение документа

1 день 5

Куда (кому) передается исполненный документ:

- 1-й экз. - остается в бухгалтерии;

- 2-й экз. - в довольствующую службу - ДФО МО РФ;

- 3-й экз. - вышестоящему командованию - ГВМУ МО РФ

2 дня

6

Отражение документа по регистрам учета, подшивка в дело согласно утвержденной номенклатуре дел и книг

Квитанция на прием вещей и ценностей от больного (ф. N 5-МЗ)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Дежурная медсестра приемного отделения Больной или сопровождающий МОЛ Бухгалтер материальной группы 1

Формирование документа (4 экз.)

При приеме вещей и ценностей от больного или сопровождающего

2

Исполнение документа при приеме вещей и ценностей больного

После приема-передачи вещей В конце рабочего дня при приеме-передаче вещей и ценностей от дежурной медсестры (в 1, 3, 4 экз.)

3

Передача исполненного документа:

- 1-й экз. - МОЛ;

- 2-й экз. - больному или прилагается к истории болезни (медкнижке);

- 3-й экз. - в бухгалтерию;

- 4-й экз. - остается в квитанционной книжке

МОЛ - при передаче вещей и ценностей больного, больному (или прикладывается к истории болезни, медкнижке) - при приеме его вещей и ценностей, в бухгалтерию - в конце рабочего дня учреждения по реестру

4

Отражение документа по регистрам учета

1 день 5

Исполнение документа при выдаче вещей и ценностей больному (1-й и 2-й экз.)

После приема вещей и ценностей в день выписки из учреждения

6

Передача исполненного документа:

- 1-й экз. - остается у МОЛ;

- 2-й экз. - в бухгалтерию

В конце рабочего дня, в котором выданы вещи и ценности

7

Отражение документа по регистрам учета и подшивка документа в дело согласно номенклатуре учреждения

1 день

Ордер (ф. N 17-МЗ)

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Дежурная медсестра приемного отделения Больной или сопровождающий Кассир 1

Формирование документа

При приеме денег и денежных документов от больного или сопровождающего

2

Исполнение документа при приеме денег и денежных документов больного

При приеме-передаче денег и денежных документов

3

Передача исполненного документа:

- квитанция к ордеру - больному или прилагается к истории болезни (медкнижке);

- ордер - в кассу

Больному (или прикладывается к истории болезни, медкнижке) - после приема денег и денежных документов; в кассу - в конце рабочего дня учреждения

4

Исполнение документа при передаче денег и денежных документов больного в кассу

При приеме денег и денежных документов 5

Передача исполненного документа:

- ордер - возвращается дежурной медсестре

После приеме денег и денежных документов

Акт фактического наличия вещей, ценностей и документов больного

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Комиссия учреждения Больной или доверенное лицо Дежурная медсестра приемного отделения МОЛ Бухгалтер матгруппы Руководитель учреждения 1

Формирование документа (4 экз.) ¹

При обнаружении расхождений количества денег больного с данными квитанции (ф. N 5-МЗ) (акта)

2

Исполнение документа

По окончании составления документа ² По окончании составления документа

3

Утверждение документа

В день составления документа 4

Передача исполненного документа:

- 1-й, 2-й экз. - МОЛ;

- 3-й экз. - больному или прилагается к истории болезни (медкнижке);

- 4-й экз. - дежурной медсестре приемного отделения ¹

Сразу после утверждения документа

5

Отражение документа по регистрам учета

1 день

7

Передача исполненного документа:

- 1-й экз. - в бухгалтерию;

- 2-й экз.- остается у МОЛ

В конце рабочего дня, в котором выданы вещи, ценности и документы со 2 экз. квитанции (ф. N 5-МЗ)

8

Отражение документа по регистрам учета и подшивка документа в дело согласно номенклатуре учреждения

1 день

Акт фактического наличия денежных средств и денежных документов больного

Номер этапа Наименование этапа документооборота Ответственный сотрудник Комиссия учреждения Больной или доверенное лицо Дежурная медсестра приемного отделения Кассир Ведущий бухгалтер Руководитель учреждения 1

Формирование документа (3 экз.) ¹

При обнаружении расхождений количества денег больного с данными ордера (ф. N 17-МЗ) (акта)

2

Исполнение документа

По окончании составления документа ² По окончании составления документа

3

Утверждение документа

В день составления документа 4

Передача исполненного документа:

- 1-й экз. - кассиру;

- 2-й экз. - больному или прилагается к истории болезни (медкнижке);

- 3-й экз. - дежурной медсестре приемного отделения ¹

Сразу после утверждения документа

5

Отражение документа по регистрам учета

1 день

6

Передача исполненного документа:

- 1-й экз. - в бухгалтерию

В конце рабочего дня с листом кассовой книги

7

Отражение документа по регистрам учета и подшивка документа в дело согласно номенклатуре учреждения

1 день

Приложение N 5
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей бюджетного учета

Периодичность формирования регистров бюджетного учета на бумажных носителях

N п/п Код формы документа Наименование регистра Периодичность 1 2 3 4 1 0310003

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Ежеквартально 2 0317009

Инвентаризационная опись драгоценных металлов, содержащихся в деталях, полуфабрикатах, сборочных единицах (узлах), оборудовании, приборах и других изделиях

При инвентаризации 3 0317019

Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации

Ежегодно 4 0317021

Журнал учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризации

Ежегодно 5 0504031

Инвентарная карточка учета основных средств

Ежегодно 6 0504032

Инвентарная карточка группового учета основных средств

Ежегодно 7 0504033

Опись инвентарных карточек по учету основных средств

Ежегодно 8 0504034

Инвентарный список нефинансовых активов

Ежегодно 9 0504035

Оборотная ведомость по нефинансовым активам

Ежеквартально 10 0504036

Оборотная ведомость

Ежемесячно 11 0504041

Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей

Ежегодно 12 0504042

Книга учета материальных ценностей

По мере совершения операций 13 0504043

Карточка учета материальных ценностей

Ежегодно 14 0504044

Книга регистрации боя посуды

По мере совершения операций 15 0504045

Книга учета бланков строгой отчетности

По мере совершения операций 16 0504047

Реестр депонированных сумм

Ежемесячно 17 0504048

Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий

Ежемесячно 18 0504049

Авансовый отчет

По мере необходимости формирования регистра 19 0504051

Карточка учета средств и расчетов

Ежегодно 20 0504052

Реестр карточек

Ежегодно 21 0504053

Реестр сдачи документов

По мере необходимости формирования регистра 22 0504054

Многографная карточка

Ежегодно 23 0504055

Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке

Ежегодно 24 0504062

Карточка учета лимитов бюджетных обязательств

Ежемесячно 25 0504064

Журнал регистрации бюджетных обязательств

Ежегодно 26 0504071

Журналы операций

Ежемесячно 27 0504072

Главная книга

Ежегодно 28 0504082

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств

При инвентаризации 29 0504086

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов

При инвентаризации 30 0504087

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов

При инвентаризации 31 0504088

Инвентаризационная опись наличных денежных средств

При инвентаризации 32 0504089

Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами

При инвентаризации 33 0504091

Инвентаризационная опись расчетов по доходам

При инвентаризации 34 0504092

Ведомость расхождений по результатам инвентаризации

При инвентаризации 35 0504417

Карточка-справка

Ежегодно 36 6002102

Книга суммарного учета библиотечного фонда

Ежегодно 37 6002103

Инвентарная книга учета библиотечного фонда

Ежегодно 38 6002104

Книга учета документов, принятых от пользователей библиотеки взамен утерянных

Ежегодно 39 6002109

Карточка учета затрат в объекты основных средств (кроме зданий, сооружений)

Ежегодно 40 6002201

Журнал регистрации выданных доверенностей

Ежегодно 41 6002202

Личная карточка учета выдачи средств индивидуальной защиты

Ежегодно 42 6002213

Книга регистрации первичных учетных документов по движению нефинансовых активов

Ежегодно 43 6002214

Книга учета ремонта (обслуживания, обработки) вооружения, техники и иных материальных ценностей

Ежегодно 44 6002216

Книга учета работы машин, расхода горючего и смазочных материалов

Ежеквартально 45 6002218

Книга учета движения питающихся

Ежеквартально 46 6002219

Книга учета материальных ценностей личного пользования

Ежегодно 47 6002220

Карточка некомплектности материальных ценностей

Ежегодно 48 6002221

Книга учета лекарственных средств и изделий медицинского назначения

Ежегодно 49 6002503

Карточка лицевого счета военнослужащего

Ежегодно 50 6002701

Книга учета недостач

Ежеквартально 51 6002703

Справка о наличии денежных средств при проверке кассы

Ежедневно 52 6002801

Журнал операций

Ежемесячно

Приложение N 6
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей бюджетного учета

Перечень лиц, имеющих право получать наличные денежные средства под отчет на приобретение товаров (работ, услуг)

1. Начальник вещевого отделения.

2. Начальник продовольственного отделения.

3. Начальник автомобильного отделения.

4. Начальник КЭЧ.

5. Начальник аптеки.

6. Начальник хозяйственного отделения.

7. Начальник отдела эксплуатации и ремонта медтехники.

Приложение N 7
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
в целях бюджетного учета

Положение о выдаче под отчет денежных средств, составлении, представлении отчетов подотчетными лицами

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает единый порядок расчетов с подотчетными лицами в учреждении.

1.2. Основными нормативными правовыми актами, использованными при разработке настоящего Положения, являются:

- Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства";

- Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденная Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н;

- Приказ Минфина России от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению".

2. Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет

2.1. Наличные денежные средства выдаются под отчет на расходы учреждения, связанные с приобретением товаров, работ, услуг, и командировочные расходы.

2.2. Выдача под отчет денежных средств на расходы учреждения, связанные с приобретением товаров, работ, услуг, производится работникам учреждения, приведенным в Перечне лиц, имеющих право получать наличные денежные средства под отчет на приобретение товаров, работ, услуг (Приложение N 6 к Учетной политике учреждения).

2.3. Авансы на командировочные расходы выдаются под отчет всем лицам, работающим в учреждении на основании трудовых договоров, направленным в служебную командировку в соответствии с приказом руководителя.

2.4. Для получения денежных средств под отчет работник оформляет письменное заявление с указанием суммы аванса, назначения аванса, расчета (обоснования) размера аванса. Форма заявления приведена в Приложении N 1 к настоящему Положению.

2.5. На заявлении работника бухгалтерией учреждения делается отметка о наличии на текущую дату задолженности за работником по ранее выданным ему авансам. При наличии задолженности указываются ее сумма, дата и номер документа, которым оформлена выдача денежных средств под отчет, ставится подпись главного бухгалтера. В случае отсутствия задолженности за работником на заявлении проставляется отметка "Задолженность отсутствует" с указанием даты и подписи главного бухгалтера.

2.6. Руководитель учреждения в течение двух рабочих дней рассматривает заявление и собственноручно делает на нем надпись о сумме выдаваемых под отчет работнику денежных средств и сроке, на который они выдаются, ставит свою подпись и дату.

2.7. Выдача наличных денежных средств под отчет производится при условии полного погашения задолженности подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.

2.8. Выдача денежных средств под отчет производится из кассы учреждения по расходному кассовому ордеру. Сумма выдачи денежных средств под отчет не может превышать лимита расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, установленного в соответствии с Указанием Банка России от 20.06.2007 N 1843-У в сумме 100 тыс. руб.

2.9. Авансы на расходы работников, связанные со служебными командировками, выдаются в пределах сумм расходов, установленных Положением о служебных командировках (Приложение N 11 к Учетной политике учреждения).

2.10. Максимальный срок выдачи денежных средств под отчет на расходы по приобретению товаров, работ, услуг составляет 20 календарных дней.

2.11. Передача выданных под отчет наличных денежных средств одним лицом другому запрещается.

2.12. В исключительных случаях, когда работник учреждения по приказу руководителя произвел оплату расходов за счет собственных средств, производится возмещение этих расходов. Возмещение расходов производится из кассы учреждения на основании авансового отчета работника об израсходованных средствах, утвержденного руководителем учреждения с приложением подтверждающих документов.

3. Составление, представление отчетности подотчетными лицами

3.1. Об израсходовании полученных сумм подотчетное лицо представляет в бухгалтерию учреждения авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

3.2. Авансовый отчет по расходам, связанным с приобретением товаров, работ, услуг, представляется подотчетным лицом в бухгалтерию учреждения не позднее трех рабочих дней со дня истечения срока, на который были выданы денежные средства.

3.3. Авансовый отчет по командировочным расходам представляется работником в бухгалтерию учреждения не позднее трех рабочих дней со дня его возвращения из командировки.

3.4. Бухгалтерией учреждения проверяется правильность оформления полученного от подотчетного лица авансового отчета, наличие документов, подтверждающих произведенные расходы, обоснованность расходования средств.

3.5. Все прилагаемые к авансовому отчету документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства РФ, с обязательным заполнением всех граф, реквизитов, наличием печатей, подписей и т.д. Документы, прилагаемые к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

3.6. Проверенный бухгалтерией авансовый отчет утверждается руководителем учреждения. После чего утвержденный авансовый отчет принимается бухгалтерией к учету.

3.7. Проверка авансового отчета бухгалтерией и утверждение его руководителем осуществляются в течение трех рабочих дней со дня представления авансового отчета в бухгалтерию.

3.8. Сумма превышения принятых к учету расходов подотчетного лица над ранее выданным авансом (сумма утвержденного перерасхода) выдается из кассы учреждения подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру в день утверждения руководителем учреждения авансового отчета, а в случае отсутствия в кассе учреждения необходимой суммы, - в день поступления в кассу денежных средств по соответствующему КОСГУ.

3.9. Остаток неиспользованного аванса вносится подотчетным лицом в кассу учреждения по приходному кассовому ордеру не позднее дня, следующего за днем утверждения руководителем учреждения авансового отчета.

3.10. В случае если в установленный срок работником не представлен авансовый отчет в бухгалтерию учреждения или не внесен остаток неиспользованного аванса в кассу учреждения, учреждение имеет право произвести удержание суммы задолженности по выданному авансу из заработной платы работника с соблюдением требований, установленных ст. ст. 137 и 138 ТК РФ.

3.11. В случае увольнения работника, имеющего задолженность по подотчетным суммам, бухгалтерия обязана принять все необходимые меры для взыскания указанных сумм.

Приложение N 1 к Положению о выдаче под отчет
денежных средств, составлении, представлении
отчетов подотчетными лицами

Начальнику ФГКУ "Военный госпиталь" Зубареву С.А.
от________________________________________
(должность, фамилия, инициалы работника)

Заявление о выдаче наличных денежных средств под отчет

    Прошу  выдать  мне  наличные  денежные  средства  под  отчет  в размере
_______________________________________________________________________руб.
на_________________________________________________________________________
(указать назначение аванса)
Расчет (обоснование) суммы аванса:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

"___" __________ 20__ г.                   ________________________________
(подпись работника)

___________________________________________________________________________
(отметка бухгалтерии о наличии задолженности работника
по ранее полученным авансам)

"___" __________ 20__ г.  _____________  ____________   ___________________
(должность)    (подпись)     (фамилия, инициалы)

___________________________________________________________________________
(решение руководителя о выдаче денежных средств под отчет)

"___" _________ 20__ г.      __________________  __________________________
(подпись)          (фамилия, инициалы)

Приложение N 8
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей бюджетного учета

Перечень лиц, имеющих право получать под отчет денежные документы

Наименование денежных документов Наименование должности работников, имеющих право получать под отчет денежные документы

Почтовые конверты с марками

Начальник несекретного делопроизводства

Талоны на приобретение ГСМ

Начальник автомобильного отделения

Единые проездные билеты на проезд в городском пассажирском транспорте

Начальник отдела кадров

Юрист

Кассир

Талоны на вывоз мусора

Начальник хозяйственного отделения

Приложение N 9
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей бюджетного учета

Положение о выдаче под отчет денежных документов и составлении, представлении отчетов подотчетными лицами

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает в учреждении единый порядок выдачи под отчет денежных документов, составления, представления, проверки и утверждения отчетов об их использовании.

2. Порядок выдачи денежных документов под отчет

2.1. Денежные документы выдаются под отчет работникам учреждения, приведенным в Перечне лиц, имеющих право получать под отчет денежные документы (Приложение N 8 к Учетной политике учреждения).

2.2. Выдача под отчет денежных документов производится из кассы учреждения по расходному кассовому ордеру с надписью "фондовый" на основании письменного заявления получателя.

2.3. В заявлении о выдаче под отчет денежных документов получателем указываются наименование, количество и назначение денежных документов. Форма заявления приведена в Приложении N 1.

2.4. Бухгалтерией учреждения на заявлении делается отметка о наличии на текущую дату задолженности за получателем по ранее выданным ему денежным документам. При наличии задолженности указываются ее сумма, номер и дата расходного кассового ордера, которым оформлена выдача денежных документов под отчет, наименование и количество денежных документов, за которые не отчитался указанный работник, ставится подпись главного бухгалтера. В случае отсутствия задолженности за работником на заявлении проставляется отметка "Задолженность отсутствует" с указанием даты и подписи главного бухгалтера.

2.5. Руководитель учреждения в течение двух рабочих дней рассматривает заявление и делает на нем надпись о наименовании, количестве, сумме выдаваемых под отчет работнику денежных документов, сроке, на который они выдаются, ставит свою подпись и дату.

2.6. Выдача под отчет денежных документов производится при условии полного погашения задолженности подотчетного лица по ранее выданным ему денежным документам.

2.7. Максимальный срок выдачи денежных документов под отчет составляет 20 календарных дней.

3. Составление, представление отчетности подотчетными лицами

3.1. Об израсходовании денежных документов подотчетное лицо составляет и представляет в бухгалтерию учреждения авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих их использование.

3.2. Документом, подтверждающим использование конвертов с марками и марок, является реестр отправленной корреспонденции. В случае порчи конвертов испорченные конверты также прилагаются к авансовому отчету.

3.3. К авансовому отчету на использование талонов на ГСМ прилагаются подтверждающие документы АЗС.

3.4. По билетам на проезд в городском пассажирском транспорте в качестве подтверждающих документов к авансовому отчету прикладываются использованные проездные билеты.

3.5. К авансовому отчету на использование талонов на вывоз мусора прикладываются подтверждающие документы на вывоз мусора предприятия ЖКХ.

3.6. Авансовый отчет представляется подотчетным лицом в бухгалтерию учреждения не позднее трех рабочих дней со дня истечения срока, на который были выданы денежные документы.

3.7. Бухгалтерией учреждения проверяются правильность оформления полученного от подотчетного лица авансового отчета, наличие документов, подтверждающих использование денежных документов.

3.8. Проверенный бухгалтерией авансовый отчет утверждается руководителем учреждения, после чего утвержденный авансовый отчет принимается бухгалтерией к учету.

3.9. Проверка авансового отчета бухгалтерией и утверждение его руководителем осуществляются в течение трех рабочих дней со дня представления авансового отчета в бухгалтерию.

3.10. Остаток неиспользованных денежных документов вносится подотчетным лицом в кассу учреждения по приходному кассовому ордеру с надписью "фондовый" не позднее дня, следующего за днем утверждения руководителем авансового отчета.

3.11. В случае непредставления подотчетным лицом в установленный срок авансового отчета в бухгалтерию учреждения или невнесения остатка неиспользованных денежных документов в кассу учреждения учреждение имеет право произвести удержание суммы задолженности по выданным денежным документам из заработной платы работника с соблюдением требований ст. ст. 137 и 138 ТК РФ.

3.12. В случае увольнения работника, имеющего задолженность по полученным под отчет денежным документам, бухгалтерия обязана принять необходимые меры для взыскания указанных сумм.

Приложение N 1 к Положению о выдаче
под отчет денежных документов и составлении,
представлении отчетов подотчетными лицами

Начальнику ФГКУ "Военный госпиталь"
Зубареву С.А.
от ________________________________________
(должность, фамилия, инициалы работника)

Заявление о выдаче денежных документов под отчет

    Прошу выдать мне под отчет денежные документы _________________________
(указать наименование)
в количестве ____ на ______________________________________________________
(указать цель)

"___" ___________ 20__ г.                    ______________________________
(подпись работника)

___________________________________________________________________________
(отметка бухгалтерии о наличии задолженности работника
по ранее полученным денежным документам)
___________________________________________________________________________

"___" ____________ 20__ г. _______________ __________ _____________________
(должность)   (подпись)   (фамилия, инициалы)

___________________________________________________________________________
(решение руководителя о выдаче денежных документов под отчет)

"___" ____________ 20__ г. ___________________   __________________________
(подпись)            (фамилия, инициалы)

Приложение N 10
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей бюджетного учета

Перечень лиц, имеющих право получать бланки строгой отчетности

Наименование бланка строгой отчетности Наименование должности работника

Квитанция формы 10 по ОКУД 0504510

Кассир

Денежный аттестат военнослужащего

Бухгалтер по расчету с персоналом

Продовольственный аттестат военнослужащего

Начальник продовольственного отделения

Чековая книжка

Кассир

Трудовая книжка и вкладыш к трудовой книжке

Начальник отдела кадров

Листок нетрудоспособности

Медсестра отделения

Путевой лист

Начальник автомобильного отделения

Доверенность на получение материальных ценностей

Начальник аптеки

Начальник вещевого отделения

Начальник продовольственного отделения

Начальник автомобильного отделения

Начальник КЭЧ

Начальник хозяйственного отделения

Начальник эксплуатации и ремонта медтехники

Квитанция (ф. N 5-МЗ)

Начальник приемного отделения

Приложение N 11
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей бюджетного учета

Положение о служебных командировках

1. Настоящее Положение определяет особенности порядка направления работников в служебные командировки на территории РФ в соответствии со ст. ст. 166 - 168 ТК РФ, Постановлениями Правительства РФ от 02.10.2002 N 729 и от 13.10.2008 N 749.

2. Направление работников в служебные командировки на территорию иностранных государств и оплата расходов осуществляются вышестоящим руководством.

3. При оформлении командировок используются унифицированные формы кадровых документов, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 (N Т-9, N Т-9а, N Т-10, N Т-10а).

4. Учет лиц, выезжающих и приезжающих в командировки, в учреждении ведется в журналах учета работников, выбывающих в командировки и прибывших в командировку, формы которых утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 N 739н.

5. В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем (постоянные работники и совместители).

6. Работники направляются в командировки по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

7. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются.

8. При направлении в командировку работников, являющихся российскими гражданами, максимальный срок командировок устанавливается 40 дней.

9. Явка работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки необязательна, за указанные дни выплачиваются суточные.

10. Если работник выезжает в командировку или приезжает из нее в выходной или нерабочий праздничный день, за этот день оплата производится в соответствии с распорядком работы учреждения.

11. Цель командировки работника определяется руководителем командирующего учреждения и указывается в Служебном задании унифицированной формы N Т-10а, которое утверждается работодателем и передается работнику для последующего заполнения раздела "Отчет о выполненной работе в командировке" по возвращении из командировки.

12. Решение работодателя о направлении работника в командировку, в том числе однодневную, оформляется Приказом о направлении работника в командировку унифицированной формы N Т-9.

13. На основании решения работодателя работнику оформляется командировочное удостоверение, подтверждающее срок его пребывания в командировке. Дата приезда в пункт (пункты) назначения и дата выезда из него (из них) заверяются подписью полномочного должностного лица и печатью организации, в которую командирован работник.

14. В случае если работник командирован в организации, находящиеся в разных населенных пунктах, отметки в командировочном удостоверении о дате приезда и дате выезда делаются в каждой из организаций, в которые он командирован.

15. Средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

16. Для работника, работающего по совместительству, при командировании сохраняется средний заработок у того работодателя, который направил его в командировку, в другом месте работы предоставляется отпуск без сохранения заработной платы.

17. Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения, дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).

18. Размер расходов, связанных со служебными командировками на территории РФ.

За каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ выплачиваются суточные в размере 100 руб. При направлении в однодневные командировки по территории РФ суточные не выплачиваются.

Расходы по найму жилого помещения в служебной командировке, подтвержденные документально, возмещаются в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 руб. в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, - 12 руб. в сутки. В случае когда направленному в служебную командировку работнику бесплатно предоставлялось помещение для проживания, расходы по найму жилого помещения не возмещаются.

Расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы (включая оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями) возмещаются в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда:

железнодорожным транспортом - в купейном вагоне скорого фирменного поезда;

водным транспортом - в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;

воздушным транспортом - в салоне экономического класса;

автомобильным транспортом - в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси);

при отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, - в размере минимальной стоимости проезда:

железнодорожным транспортом - в плацкартном вагоне пассажирского поезда;

водным транспортом - в каюте X группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;

автомобильным транспортом - в автобусе общего типа.

19. Работник обязан в трехдневный срок со дня возвращения из командировки представить письменный отчет о проделанной в командировке работе, авансовый отчет с приложением документов о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.

20. Работнику в случае его временной нетрудоспособности, удостоверенной в установленном порядке, возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении) и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства.

21. За период временной нетрудоспособности работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.

Приложение N 12
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
в целях бюджетного учета

Положение о комиссии по поступлению и выбытию активов

1. Общие положения

1.1. Основными нормативными правовыми актами, использованными при разработке настоящего Положения, являются:

- Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденная Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н (далее - Инструкция N 157н);

- Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденная Приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н;

- Положение об особенностях списания федерального имущества, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 14.10.2010 N 834.

1.2. Состав комиссии по поступлению и выбытию активов (далее - комиссии) утверждается ежегодно отдельным приказом руководителя.

1.3. Комиссию возглавляет председатель, который осуществляет общее руководство деятельностью комиссии, обеспечивает коллегиальность в обсуждении спорных вопросов, распределяет обязанности и дает поручения членам комиссии.

1.4. Комиссия проводит заседания по мере необходимости.

1.5. Срок рассмотрения комиссией представленных ей документов не должен превышать 14 календарных дней.

1.6. Заседание комиссии правомочно при наличии на нем не менее двух третей членов ее состава.

1.7. В случае отсутствия у учреждения работников, обладающих специальными знаниями, для участия в заседаниях комиссии могут приглашаться эксперты. Эксперты включаются в состав комиссии на добровольной основе.

1.8. Если договором, заключенным с экспертом, участвующим в работе комиссии, предусмотрена возмездность оказания услуг эксперта, оплата его труда осуществляется в пределах выделенных бюджетных ассигнований.

1.9. Экспертом не может быть лицо учреждения, на которое возложены обязанности, связанные с непосредственной материальной ответственностью за материальные ценности, используемые в целях принятия решения о списании федерального имущества.

1.10. Решение комиссии, принятое на заседании, оформляется протоколом, который подписывают председатель и члены комиссии, присутствовавшие на заседании.

2. Принятие решений по поступлению активов

2.1. В части поступления активов комиссия принимает решения по следующим вопросам:

- об определении, к какой категории нефинансовых активов (основные средства или материальные запасы) относится поступившее имущество;

- о наличии признаков отнесения поступившего объекта нефинансовых активов к особо ценному движимому имуществу;

- об определении первоначальной (фактической) стоимости поступивших объектов нефинансовых активов;

- о сроках полезного использования поступивших объектов нефинансовых активов в целях принятия их к учету в составе основных средств и начисления по ним амортизации.

2.2. Принятие решений об отнесении поступившего имущества к объектам основных средств или материальным запасам осуществляется на основании Инструкции N 157н, других нормативных правовых актов.

2.3. Решение о первоначальной (фактической) стоимости объектов нефинансовых активов при их приобретении, сооружении, изготовлении (создании) принимается комиссией на основании контрактов, договоров, актов приемки-сдачи выполненных работ, счетов-фактур, накладных и других сопроводительных документов поставщика.

2.4. Первоначальной (фактической) стоимостью нефинансовых активов, поступивших по договорам дарения, пожертвования, оприходованных в виде излишков, выявленных при инвентаризации, признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету.

Текущая рыночная стоимость объектов недвижимого имущества определяется на основании оценки, произведенной в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации".

При определении текущей рыночной стоимости движимого имущества учреждения используются:

- данные о ценах на аналогичные материальные ценности, полученные в письменной форме от организаций-изготовителей;

- сведения об уровне цен, имеющиеся у органов государственной статистики, а также в средствах массовой информации и специальной литературе;

- экспертные заключения (в том числе экспертов, привлеченных на добровольных началах к работе в комиссии) о стоимости отдельных (аналогичных) объектов нефинансовых активов.

2.5. Первоначальная (фактическая) стоимость нефинансовых активов при их безвозмездном получении от учредителя, а также других учреждений (организаций) определяется на основании данных о первоначальной стоимости предыдущего балансодержателя, указанной в акте о приеме-передаче, извещении (ф. 0504805).

2.6. В случае достройки, реконструкции, модернизации объектов основных средств производится увеличение их первоначальной стоимости. При приеме объектов основных средств из ремонта, реконструкции, модернизации комиссией оформляется Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ф. 0306002).

2.7. Поступление нефинансовых активов оформляется комиссией следующими первичными документами:

- Актом о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001);

- другими документами по поступлению нефинансовых активов, предусмотренными Инструкцией N 157н и Инструкцией N 162н.

2.8. Решение о сроках полезного использования поступивших основных средств и начисления амортизации принимается комиссией в соответствии с п. 44 Инструкции N 157н, учетной политикой учреждения, Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, документами производителя, входящими в комплектацию основных средств.

По объектам основных средств, по которым отсутствует информация о сроках полезного использования в Классификации основных средств и документах производителя, комиссия принимает решение самостоятельно с учетом:

- ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;

- ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;

- нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта;

- гарантийного срока использования объекта;

- сроков фактической эксплуатации и ранее начисленной суммы амортизации - для объектов, безвозмездно полученных от учреждений, государственных и муниципальных организаций.

2.9. В случаях изменения первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств, в том числе в результате проведенной достройки, дооборудования, реконструкции или модернизации, срок полезного использования по этому объекту комиссией пересматривается.

2.10. Присвоенный объекту инвентарный номер наносится материально ответственным лицом в присутствии уполномоченного члена комиссии в порядке, определенном учетной политикой учреждения.

3. Принятие решений по выбытию (списанию) активов

3.1. В части выбытия (списания) нефинансовых активов комиссия принимает решения по следующим вопросам:

- о выбытии (списании) нефинансовых активов (в том числе объектов движимого имущества стоимостью до 3000 руб. включительно, учитываемых на забалансовом счете 21);

- о пригодности дальнейшего использования отдельных узлов, деталей, конструкций и материалов, полученных в результате списания объектов основных средств;

- о выбытии периодических изданий, учитываемых на забалансовом счете 23.

3.2. Решение о выбытии имущества учреждения принимается в случае, если:

- имущество непригодно для дальнейшего использования по целевому назначению вследствие полной или частичной утраты потребительских свойств, в том числе физического или морального износа;

- имущество выбыло из владения, пользования, распоряжения вследствие гибели или уничтожения, в том числе помимо воли учреждения (хищения, недостачи, порчи, выявленных при инвентаризации), а также невозможно установить его местонахождение;

- имущество передается другому государственному (муниципальному) учреждению, органу государственной власти, органу местного самоуправления, государственному (муниципальному) предприятию;

- в других случаях прекращения права оперативного управления, предусмотренных законодательством РФ.

3.3. Решение о списании имущества принимается комиссией после проведения следующих мероприятий:

- осмотр имущества, подлежащего списанию, с учетом данных, содержащихся в учетно-технической и иной документации;

- принятие решения по вопросу о пригодности дальнейшего использования имущества, возможности и эффективности его восстановления;

- принятие решения о возможности использования отдельных узлов, деталей, конструкций и материалов от списанного имущества;

- установление причин списания имущества: физический и (или) моральный износ, нарушение условий содержания и (или) эксплуатации, авария, стихийное бедствие, длительное неиспользование имущества, иные причины;

- установление лиц, виновных в списании имущества, до истечения срока его полезного использования;

- подготовка документов, необходимых для согласования решения о списании имущества с довольствующей службой.

3.4. Выбытие (списание) нефинансовых активов оформляется следующими документами:

- Актом о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф. 0306003);

- Актом о списании автотранспортных средств (ф. 0306004);

- Актом о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143);

- Актом о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144);

- Актом о списании материальных запасов (ф. 0504230);

- Актом о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф. 0306001);

- другими документами по выбытию (списанию) нефинансовых активов, предусмотренными Инструкцией N 157н и Инструкцией N 162н.

3.5. Оформленный комиссией акт о списании имущества утверждается руководителем учреждения после согласования с довольствующей службой.

3.6. До утверждения в установленном порядке акта о списании реализация мероприятий, предусмотренных актом о списании, не допускается.

Реализация таких мероприятий осуществляется учреждением самостоятельно либо с привлечением третьих лиц на основании заключенного договора и подтверждается комиссией.

Приложение N 13
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей бюджетного учета

Положение о внутреннем финансовом контроле

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Федерального закона N 402-ФЗ, Инструкции N 157н, Инструкции N 162н.

1.2. Настоящее Положение определяет:

- цели, задачи и объекты внутреннего финансового контроля учреждения;

- организацию внутреннего финансового контроля в учреждении;

- обязанности и права внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии при проведении контрольных мероприятий;

- порядок оформления результатов проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

1.3. Целью внутреннего финансового контроля является обеспечение соблюдения законодательства РФ, нормативных правовых актов и иных актов (далее - НПА), регулирующих финансово-хозяйственную деятельность учреждения.

1.4. Задачи внутреннего финансового контроля:

- установление соответствия проводимых финансово-хозяйственных операций требованиям НПА и учетной политике учреждения;

- установление полноты и достоверности отражения совершенных финансово-хозяйственных операций в учете и отчетности учреждения;

- предупреждение и пресечение финансовых нарушений в процессе финансово-хозяйственной деятельности учреждения;

- осуществление контроля за сохранностью имущества учреждения.

1.5. Объекты внутреннего финансового контроля:

- плановые документы (расчеты плановой себестоимости, план материально-технического снабжения и иные плановые документы учреждения);

- контракты и договора на приобретение продукции (работ, услуг), оказание учреждением платных услуг;

- договора на предоставление аренды недвижимости;

- приказы (распоряжения) руководителя учреждения;

- первичные оправдательные документы и регистры учета;

- хозяйственные операции, отраженные в учете учреждения;

- бюджетная, финансовая, налоговая, статистическая и иная отчетность учреждения;

- имущество и обязательства учреждения;

- штатно-трудовая дисциплина.

2. Организация внутреннего финансового контроля

2.1. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля возлагается на руководителя учреждения.

2.2. Внутренний финансовый контроль в учреждении осуществляют:

1) должностные лица (работники учреждения);

2) постоянно действующая внутрипроверочная комиссия.

2.3. Внутренний финансовый контроль в учреждении осуществляется в следующих видах:

1) предварительный контроль - мероприятия, направленные на предупреждение и пресечение ошибок и (или) незаконных действий должностных лиц учреждения до совершения факта хозяйственной жизни учреждения;

2) последующий контроль - мероприятия, направленные на установление законности действий должностных лиц учреждения после совершения факта хозяйственной жизни.

Предварительный контроль в учреждении осуществляется должностными лицами (работниками учреждения) в соответствии со своими должностными (функциональными) обязанностями в процессе жизнедеятельности учреждения.

К мероприятиям предварительного контроля относятся:

- проверка документов учреждения до совершения хозяйственных операций в соответствии с графиком документооборота;

- контроль за приемом обязательств учреждения в пределах утвержденных плановых назначений;

- проверка законности и экономической целесообразности проектов заключаемых контрактов (договоров);

- проверка проектов приказов руководителя учреждения;

- проверка бюджетной, финансовой, статистической, налоговой и другой отчетности до ее утверждения или подписания.

Последующий контроль в учреждении осуществляется:

- должностными лицами (работниками учреждения) в соответствии со своими должностными (функциональными) обязанностями в процессе жизнедеятельности учреждения;

- внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссией.

К мероприятиям последующего контроля со стороны должностных лиц учреждения относятся:

- проверка первичных документов учреждения после совершения хозяйственных операций в соответствии с графиком документооборота;

- анализ исполнения плановых документов;

- проверка наличия имущества учреждения;

- проверка достоверности отражения хозяйственных операций в учете и отчетности учреждения.

К мероприятиям последующего контроля со стороны (инвентаризационной) внутрипроверочной комиссии учреждения относятся:

- проверка финансово-хозяйственной деятельности учреждения;

- инвентаризация имущества и обязательств учреждения ¹ .

2.4. Внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия проводит плановые и внеплановые проверки ФХД учреждения.

Периодичность проведения проверок ФХД:

- плановые проверки - один раз в полгода, в соответствии с утвержденным руководителем учреждения планом контрольных мероприятий на соответствующий год;

- внеплановые проверки - по мере необходимости.

2.5. Состав постоянно действующей внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии утверждается приказом руководителя учреждения ежегодно. В приказе утверждаются: председатель комиссии; члены комиссии; срок действия полномочий комиссии.

2.6. Проверка ФХД учреждения назначается приказом руководителя учреждения, в котором указываются: тема проверки; проверяемый период; срок проведения проверки; состав комиссии.

2.7. Внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия в своей деятельности руководствуется действующим законодательством РФ, иными нормативно-правовыми актами, Уставом учреждения и настоящим Положением.

3. Обязанности и права внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии при проведении контрольных мероприятий

3.1. Председатель внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии перед началом контрольных мероприятий подготавливает план (программу) работы, проводит инструктаж с членами комиссии и организует изучение ими законодательства РФ, нормативных правовых актов, регулирующих финансовую и хозяйственную деятельность учреждения, ознакомляет членов комиссии с материалами предыдущих ревизий и проверок.

3.2. Председатель комиссии обязан:

- определить методы и способы проведения контрольных мероприятий;

- распределить направления проведения контрольных мероприятий между членами комиссии;

- быть принципиальным, соблюдать профессиональную этику и конфиденциальность;

- организовать проведение контрольных мероприятий в учреждении согласно утвержденному плану (программе);

- осуществлять общее руководство членами комиссии в процессе проведения контрольных мероприятий;

- обеспечить сохранность полученных документов, отчетов и других материалов, проверяемых в ходе контрольных мероприятий.

Председатель комиссии имеет право:

- проходить во все здания и помещения, занимаемые объектом внутреннего финансового контроля, с учетом ограничений, установленных законодательством о защите государственной тайны;

- давать указания должностным лицам о предоставлении комиссии необходимых для проверки документов и сведений (информации);

- получать от должностных, а также материально ответственных лиц учреждения письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения контрольных мероприятий, копии документов, связанных с осуществлением финансовых, хозяйственных операций объекта внутреннего финансового контроля;

- привлекать сотрудников учреждения к проведению контрольных мероприятий, служебных расследований по согласованию с руководителем учреждения;

- вносить предложения об устранении выявленных в ходе проведения контрольных мероприятий нарушений и недостатков.

Члены комиссии обязаны:

- быть принципиальными, соблюдать профессиональную этику и конфиденциальность;

- проводить контрольные мероприятия учреждения в соответствии с утвержденным планом (программой);

- незамедлительно докладывать председателю комиссии о выявленных в процессе контрольных мероприятий нарушениях и злоупотреблениях;

- обеспечить сохранность полученных документов, отчетов и других материалов, проверяемых в ходе контрольных мероприятий.

Члены комиссии имеют право:

- проходить во все здания и помещения, занимаемые объектом внутреннего финансового контроля, с учетом ограничений, установленных законодательством о защите государственной тайны;

- ходатайствовать перед председателем комиссии о предоставлении им необходимых для проверки документов и сведений (информации).

3.3. Руководитель и проверяемые должностные лица учреждения в процессе контрольных мероприятий обязаны:

- предоставить внутрипроверочной (инвентаризационной) комиссии помещение, оборудованное персональным компьютером и обеспечивающее сохранность переданных документов;

- оказывать содействие в проведении контрольных мероприятий;

- представлять по требованию председателя комиссии и в установленные им сроки документы, необходимые для проверки;

- давать справки и объяснения в устной и письменной форме по вопросам, возникающим в ходе проведения контрольных мероприятий.

3.4. Внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия несет ответственность за качественное проведение контрольных мероприятий в соответствии с законодательством РФ.

3.5. Работники, входящие в состав комиссии, освобождаются от выполнения своих функциональных обязанностей по основной занимаемой должности на весь срок проведения контрольных мероприятий.

4. Оформление результатов контрольных мероприятий учреждения

4.1. По итогам проведения контрольных мероприятий внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия анализирует ее результаты и составляет:

- при проведении плановой проверки - акт проверки ФХД учреждения за соответствующее полугодие;

- при проведении внеплановой проверки - акт проверки отдельных вопросов ФХД учреждения;

- при проведении инвентаризации имущества и обязательств - документы, указанные в Положении об инвентаризации имущества и обязательств учреждения (Приложение N 14 к настоящей Учетной политике).

Акт проверки ФХД (акт проверки отдельных вопросов ФХД) учреждения составляется в двух экземплярах, подписывается председателем и членами комиссии, главным бухгалтером, руководителями структурных подразделений, в которых производилась проверка.

Если акт проверки не подписан хотя бы одним перечисленным выше должностным лицом, он считается недействительным.

Акт проверки ФХД должен содержать следующие сведения:

- тема и объекты проверки;

- срок проведения проверки;

- характеристика и состояние объектов проверки;

- описание выявленных нарушений и злоупотреблений, а также причины их возникновения;

- выводы о состоянии ФХД учреждения;

- предложения по устранению выявленных нарушений, недостатков с указанием сроков и ответственных лиц.

При составлении акта должны обеспечиваться объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения текста.

Результаты проверки, отражаемые в акте, подтверждаются документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных и материально ответственных лиц и другими материалами, которые являются приложением к акту проверки.

Главный бухгалтер и руководители структурных подразделений, в которых производилась проверка, не вправе отказаться от подписания акта. При наличии возражений к акту прикладываются письменные возражения указанных лиц.

Подписанные экземпляры актов проверки ФХД представляются председателем комиссии на утверждение руководителю учреждения.

После утверждения руководителем акта проверки ФХД проводится совещание о подведении итогов проверки ФХД учреждения с привлечением должностных лиц, установленных руководителем учреждения.

На основании утвержденного акта проверки и проведенного совещания издается приказ руководителя учреждения.

Первый экземпляр акта проверки ФХД учреждения хранится в делопроизводстве учреждения, второй - в бухгалтерии.

4.2. О выполнении предложений, вынесенных в акте проверки, ответственные лица докладывают в письменной форме председателю комиссии. Председатель комиссии обобщает полученные материалы по устранению нарушений (недостатков) и представляет письменный доклад руководителю учреждения. Доклад об устранении выявленных нарушений (недостатков) хранится в делопроизводстве учреждения, копия - у главного бухгалтера учреждения.

4.3. По окончании года внутрипроверочная (инвентаризационная) комиссия представляет руководителю учреждения отчет о проделанной работе.

В отчете отражаются:

- сведения о выполнении плановых и внеплановых контрольных мероприятий учреждения;

- результаты контрольных мероприятий за отчетный период;

- анализ выявленных нарушений (недостатков) по сравнению с предыдущим периодом;

- сведения о мерах по устранению выявленных нарушений и недостатков;

- вывод о состоянии ФХД учреждения за отчетный период.

По итогам года руководитель учреждения проводит совещание о состоянии ФХД учреждения за соответствующий период.

Приложение N 14
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей бюджетного учета

Положение об инвентаризации имущества и обязательств учреждения

1. Организация проведения инвентаризации

1.1. Инвентаризация имущества и обязательств учреждения проводится в соответствии с требованиями ст. 11 Федерального закона N 402-ФЗ, п. п. 6, 20 Инструкции N 157н, Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49.

1.2. Целями инвентаризации являются выявление фактического наличия имущества, сопоставление с данными бюджетного учета и проверка полноты отражения в бюджетном учете обязательств.

1.3. Настоящее Положение устанавливает случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств и оформления ее результатов.

1.4. Количество инвентаризаций в отчетном году, дата их проведения, перечень имущества и финансовых обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются руководителем учреждения, кроме случаев, предусмотренных в п. 1.5 настоящего Положения.

1.5. Инвентаризация имущества и обязательств учреждения проводится обязательно:

- при передаче имущества учреждения в аренду, выкупе, продаже;

- перед составлением годовой бюджетной отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года. Инвентаризация основных средств проводится ежегодно, а библиотечных фондов - один раз в пять лет;

- при смене материально ответственных лиц (на день приемки-передачи дел);

- при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей;

- в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

- при ликвидации (реорганизации) учреждения перед составлением ликвидационного (разделительного) баланса и в других случаях, предусмотренных законодательством РФ или нормативными актами Минфина России.

Ежемесячно подлежит инвентаризации следующее имущество учреждения:

- наличные денежные средства, денежные документы и бланки строгой отчетности, находящиеся в кассе учреждения;

- товары для продажи;

- наркотические средства и психотропные вещества.

1.6. Приказы о проведении инвентаризации (форма N ИНВ-22) подлежат регистрации в журнале учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации (далее - журнал (форма N ИНВ-23)).

В приказе (форма N ИНВ-22) указываются:

- наименование имущества и обязательств, подлежащих инвентаризации;

- дата начала и окончания проведения инвентаризации;

- причина проведения инвентаризации.

Председатель и члены инвентаризационной комиссии в обязательном порядке ставят подписи в журнале (форма N ИНВ-23), подтверждающие их ознакомление с приказом.

1.7. Членами комиссии могут быть работники администрации, бюджетной службы и другие специалисты, которые способны оценить состояние имущества и обязательств учреждения. Кроме того, в инвентаризационную комиссию могут быть включены работники службы внутреннего аудита учреждения, а также представители независимых аудиторских организаций.

1.8. Председатель инвентаризационной комиссии перед началом инвентаризации подготавливает план работы, проводит инструктаж с членами комиссии и организует изучение ими законодательства РФ, нормативных правовых актов по проведению инвентаризации, организации и ведению бюджетного учета имущества и обязательств, ознакомляет членов комиссии с материалами предыдущих инвентаризаций, ревизий и проверок.

До начала проверки председатель инвентаризационной комиссии обязан завизировать последние приходные и расходные документы и сделать в них запись "до инвентаризации на "__________" (дата)". После этого работники бухгалтерии отражают в регистрах учета указанные документы, определяют остатки инвентаризируемого имущества и обязательств к началу инвентаризации.

1.9. Материально ответственные лица в состав инвентаризационной комиссии не входят, присутствие указанных лиц при проверке фактического наличия имущества является обязательным.

С материально ответственных лиц члены инвентаризационной комиссии обязаны взять расписки в том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственное хранение, оприходованы, а выбывшие - списаны в расход. Аналогичные расписки дают и лица, имеющие подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение имущества.

1.10. Фактическое наличие находящегося в учреждении имущества при инвентаризации проверяют путем подсчета, взвешивания, обмера. Для этого руководитель учреждения должен предоставить членам комиссии необходимый персонал и механизмы (весы, контрольно-измерительные приборы и т.п.).

1.11. Результаты инвентаризации отражаются в инвентаризационных описях (актах). Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность данных о фактических остатках имущества, правильность и своевременность оформления материалов. Для каждого вида имущества оформляется своя форма инвентаризационной описи. Учреждение использует формы инвентаризационных описей, приведенных в Приложении N 3 к Приказу Минфина России от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бюджетного учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению", а также иные формы, разработанные учреждением самостоятельно.

1.12. Инвентаризационные описи составляются не менее чем в двух экземплярах отдельно по каждому месту хранения ценностей и материально ответственным лицам. Указанные документы подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально ответственные лица. В конце описи материально ответственные лица дают расписку об отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий и принятии перечисленного в описи имущества на ответственное хранение, кроме того, расписка подтверждает проверку комиссией имущества в их присутствии. Один экземпляр передается в бухгалтерию, а второй остается у материально ответственных лиц.

1.13. На имущество, находящееся на ответственном хранении, арендованное или полученное для переработки, составляются отдельные описи (акты).

2. Имущество и обязательства, подлежащие инвентаризации

2.1. Инвентаризации подлежит все имущество учреждения независимо от его местонахождения, а также все виды обязательств, в том числе:

1. Имущество и обязательства, учтенные на балансовых счетах:

1) основные средства;

2) материальные запасы (в том числе товары и готовая продукция);

3) продукция незавершенного производства;

4) денежные средства;

5) денежные документы;

6) расчеты, в том числе по счетам аналитического учета счетов:

- 1 205 00 000 "Расчеты по доходам";

- 1 206 00 000 "Расчеты по выданным авансам";

- 1 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами";

- 1 209 00 000 "Расчеты по ущербу имуществу";

- 1 210 00 000 "Прочие расчеты с дебиторами";

- 1 302 00 000 "Расчеты по принятым обязательствам";

- 1 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты";

- 1 304 00 000 "Прочие расчеты с кредиторами";

7) расходы будущих периодов.

2. Имущество, учтенное на забалансовых счетах.

Инвентаризации подлежат числящиеся в бюджетном учете на забалансовых счетах основные средства, производственные запасы и другое имущество, не закрепленное за учреждением на праве оперативного управления, в том числе:

1) движимое и недвижимое имущество, полученное в безвозмездное пользование (забалансовый счет 01);

2) движимое и недвижимое имущество, полученное в возмездное пользование (лизинг), если объект имущества находится на балансе собственника имущества (лизингодателя) (забалансовый счет 01);

3) материальные ценности, принятые на ответственное хранение (забалансовый счет 02).

Кроме того, подлежит инвентаризации имущество, учтенное на других забалансовых счетах:

1) бланки строгой отчетности (забалансовый счет 03);

2) основные средства до 3000 руб. включительно, находящиеся в эксплуатации (забалансовый счет 21);

3) материальные ценности, полученные по централизованному снабжению (забалансовый счет 22);

4) периодические издания, приобретенные для формирования библиотечного фонда (забалансовый счет 23).

3. Имущество, не учтенное по каким-либо причинам (излишки).

Фактически находящееся в учреждении имущество, не учтенное по каким-либо причинам, также подлежит инвентаризации и последующему принятию к бюджетному учету.

3. Оформление результатов инвентаризации и регулирование выявленных расхождений

3.1. На основании инвентаризационных описей (актов), по которым выявлено несоответствие фактического наличия финансовых и нефинансовых активов, иного имущества и обязательств данным бюджетного учета, бухгалтерией оформляются ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092). В них фиксируются установленные расхождения с данными бюджетного учета - недостачи и излишки по каждому объекту учета в количественном и стоимостном выражении. На ценности, не принадлежащие учреждению на праве оперативного управления, но числящиеся в бюджетном учете на забалансовых счетах (на ответственном хранении, арендованные, полученные для переработки), составляется отдельная ведомость.

3.2. Оформленные ведомости подписываются главным бухгалтером и исполнителем и передаются председателю инвентаризационной комиссии.

3.3. По всем недостачам и излишкам, пересортице инвентаризационная комиссия получает письменные объяснения материально ответственных лиц, что должно быть отражено в инвентаризационных описях (актах). На основании представленных объяснений и материалов проверок инвентаризационная комиссия определяет причины и характер выявленных отклонений от данных бюджетного учета.

3.4. По результатам инвентаризации председатель инвентаризационной комиссии подготавливает руководителю учреждения предложения:

- по отнесению недостач имущества, а также имущества, пришедшего в негодность, за счет виновных лиц либо их списанию;

- оприходованию излишков;

- урегулированию расхождений фактического наличия материальных ценностей с данными бюджетного учета при пересортице путем проведения взаимного зачета излишков и недостач, возникших в результате нее;

- списанию нереальной к взысканию дебиторской и невостребованной кредиторской задолженности;

- оптимизации приема, хранения и отпуска материальных ценностей;

- иные предложения.

3.5. На основании ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092) комиссия составляет акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835). Этот акт представляется на рассмотрение и утверждение руководителю учреждения с приложением ведомости расхождений по результатам инвентаризации.

3.6. По результатам инвентаризации руководитель учреждения издает приказ.

3.7. Результаты проведения инвентаризации отражаются в бюджетном учете и отчетности того отчетного периода, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации - в годовой бюджетной отчетности.

3.8. В подтверждение правильности результатов инвентаризации проводятся контрольные проверки. Указанные проверки оформляются отдельным приказом по учреждению. Результаты контрольных проверок оформляются актом (форма N ИНВ-24) и регистрируются в журнале учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций (форма N ИНВ-25).

3.9. По списанию сумм ущерба, причиненного учреждению (государству), комиссия и руководитель учреждения руководствуются Приказом Министра обороны РФ N 775 от 2013 г.

Приложение N 15
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей бюджетного учета

Порядок приема, хранения, выдачи вещей, денег, документов, денежных документов и ценностей, принадлежащих больным

1. Общие положения

1.1. Обязанности по организации сохранности принятых от больных вещей, денег, документов, денежных документов и ценностей возлагаются на руководителя учреждения.

1.2. С работниками, принимающими вещи, деньги, документы, денежные документы и ценности от больных, заключается договор о полной материальной ответственности.

1.3. Под вещами больных понимаются одежда, обувь и другие носильные вещи.

Документами являются документ, удостоверяющий личность, трудовая книжка, сберегательная книжка, свидетельство о регистрации транспортного средства, водительское удостоверение, страховой полис и др.

Под ценностями больных понимаются ювелирные изделия, часы, произведения искусства, предметы антиквариата и т.п.

К денежным документам больных относятся акции, облигации, векселя, проездные документы, путевки и т.д.

2. Порядок приема вещей, денег, документов, денежных документов и ценностей от больных

2.1. Вещи, деньги, денежные документы и ценности, находящиеся при больных при их поступлении в учреждение, принимаются на хранение дежурной медицинской сестрой приемного отделения в присутствии больного или сопровождающего его лица.

2.2. В случае, когда службой "скорой помощи" больной доставлен в учреждение в недееспособном состоянии (без сознания, в состоянии опьянения и т.п.), принадлежащие ему вещи, деньги, документы, денежные документы и ценности принимаются дежурной медицинской сестрой приемного отделения от медицинского работника (врача, фельдшера) бригады "скорой помощи".

2.3. Прием на хранение вещей, ценностей, документов больных оформляется Квитанцией на прием вещей и ценностей от больного (ф. N 5-МЗ).

Прием на хранение денег и денежных документов, находящихся при больном при его поступлении в учреждение, оформляется Ордером (ф. N 17-МЗ).

Квитанция (ф. N 5-МЗ) оформляется дежурной медицинской сестрой в четырех экземплярах, Ордер (ф. N 17-МЗ) - в одном экземпляре.

2.4. Документы о приеме заполняются шариковой ручкой, подчистки, исправления в указанных документах не допускаются.

2.5. В случае, когда службой "скорой помощи" больной доставлен в учреждение в недееспособном состоянии (без сознания, в состоянии опьянения и т.п.), в Квитанции (ф. N 5-МЗ) и в Ордере (ф. N 17-МЗ) помимо дежурной медицинской сестры расписывается также медицинский работник (врач, фельдшер) бригады "скорой помощи".

2.6. При приеме вещей, ценностей, документов от больных в Квитанции (ф. N 5-МЗ) приводятся их наименование и количество (цифрами и прописью), характеристика внешнего вида и индивидуальных признаков вещей; подробная характеристика ценностей; номера, серии и другие реквизиты документов.

При приеме ювелирных изделий в графе "Характеристика" Квитанции (ф. N 5-МЗ) указываются цвет камня и материала, из которого они изготовлены, наличие пробы, другие отличительные особенности.

При приеме наличных денежных средств в Ордере (ф. N 17-МЗ) записывается наименование валюты, номинальная стоимость (цифрами и прописью), серии и номера купюр, а также общая сумма принятых денежных средств (цифрами и прописью).

При приеме денежных документов в Ордере (ф. N 17-МЗ) записывается их наименование, стоимость цифрами, а также серии и номера.

2.7. Передача оформленных экземпляров Квитанции (ф. N 5-МЗ) и Ордера (ф. N 17-МЗ) осуществляется в соответствии с утвержденным Графиком документооборота учреждения (Приложение N 4 к Учетной политике учреждения).

3. Порядок хранения принятых от больных вещей, денег, документов, денежных документов и ценностей

3.1. В конце рабочего дня учреждения принятые вещи сдаются на хранение на вещевой склад. Денежные средства и денежные документы в конце рабочего дня сдаются на хранение в кассу учреждения.

3.2. Если дежурная смена происходит в нерабочее время (в выходные дни) учреждения, принявшая вещи, документы, денежные документы и ценности от больных дежурная медицинская сестра приемного отделения передает их по смене под расписку на обратной стороне выписанных документов (Квитанции (ф. N 5-МЗ) (4-й экз.), Ордер (ф. N 17-МЗ)).

3.3. До сдачи их на вещевой склад принятые вещи складываются в мешок или хранятся на вешалке в приемном отделении в специальном помещении.

К вещевому мешку (вешалке) прикрепляются ярлык, на котором указывается фамилия, имя, отчество больного, номер истории болезни и номер квитанции.

3.4. Хранение денег, денежных документов, ценностей, документов в приемном отделении осуществляется в отдельных несгораемых металлических шкафах. Деньги, денежные документы, ценности, документы больных хранятся в отдельных пакетах, на которых указываются фамилия, имя, отчество больного, номер истории болезни, номер квитанции, ордера.

3.5. При поступлении вещей на вещевой склад заведующий складом проверяет фактическое соответствие количества, наименований и характеристик с данными, указанными в квитанции, после чего расписывается на первом и третьем экземплярах квитанции.

3.6. Передача из приемного отделения в кассу денежных средств и денежных документов, принятых от больных на хранение, оформляется Квитанцией (ф. N 10).

3.7. В том случае, когда количество, наименование или характеристика принятых вещей, количество денежных средств, денежных документов не соответствуют данным, указанным в квитанции (ордере), руководителем учреждения назначается комиссия. Комиссией устанавливаются причины отклонений, виновные в этом лица с составлением акта.

Акт составляется по форме, утвержденной в Приложении N 2 к Учетной политике учреждения. Больной, сдавший вещи, ценности, деньги и денежные документы на хранение, должен быть ознакомлен с содержанием акта под роспись. Формирование и передача акта осуществляется в соответствии с утвержденным Графиком документооборота учреждения (Приложение N 4 к Учетной политике). Причиненный ущерб возмещается больному и лицам, поименованным в п. 4.5 настоящего Порядка, в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

3.8. Хранение документов, ценностей больных на вещевом складе осуществляется в отдельных несгораемых металлических шкафах. Хранение вещей больных осуществляется на отдельных стеллажах отдельно от имущества учреждения.

Деньги и денежные документы больных должны храниться в кассе отдельно от наличных денежных средств и денежных документов учреждения.

4. Порядок выдачи принятых от больных вещей, денег, документов, денежных документов и ценностей

4.1. Сданные на хранение вещи, деньги, документы, денежные документы и ценности возвращаются больным при их выписке.

4.2. Выдача денег, денежных документов, вещей, ценностей, документов больным производится на основании их письменных заявлений, подписанных заведующим отделением и старшей медицинской сестрой.

Письменное заявление составляется больным за день до выписки.

Для получения денежных средств и денежных документов больным составляется отдельное заявление.

4.3. Старшие медицинские сестры отделений за день до выписки больного в конце рабочего дня передают подписанные заявления заведующему складом и кассиру.

4.4. При получении имущества больным делается соответствующая запись в первом и во втором экземпляре Квитанции (ф. N 5-МЗ). Передача Квитанции (ф. N 5-МЗ) осуществляется в соответствии с Приложением N 4 к Учетной политике учреждения.

Денежные средства и денежные документы выдаются по расходному кассовому ордеру.

4.5. Выдача вещей, ценностей, денег и денежных документов при выписке больного другому лицу (родственнику, опекуну и др.) осуществляется по доверенности больного, заверенной нотариально.

В случае смерти больного выдача вещей, денег, денежных документов и ценностей, принадлежавших ему, производится в соответствии с действующим законодательством.

4.6. В случае расхождения данных квитанции, ордера, акта фактического наличия при приеме на хранение с наличием имущества, денежных средств, денежных документов при их выдаче действия должностных лиц учреждения определены в п. 3.7 настоящего Порядка.

Приложение N 2
к Приказу от 31.12.2013 N 382

Учетная политика ФГКУ "Военный госпиталь" для целей налогообложения

I. Организационная часть

1. Ответственным за постановку и ведение налогового учета в учреждении является главный бухгалтер учреждения. Ведение налогового учета в учреждении осуществляет бухгалтерия учреждения.

(Основание: ст. 313 НК РФ)

2. Учреждение применяет общую систему налогообложения.

(Основание: ст. 313 НК РФ)

3. Налоговый учет в учреждении ведется автоматизированным способом с применением программы Х.

(Основание: ст. 313 НК РФ)

4. Регистры налогового учета ведутся на основе данных бюджетного учета. В качестве регистров налогового учета используются регистры бюджетного учета и самостоятельно разработанные учреждением регистры налогового учета, приведенные в Приложении к настоящей Учетной политике.

(Основание: ст. 314 НК РФ)

5. Налоговые регистры на бумажных носителях формируются учреждением ежеквартально.

(Основание: ст. 314 НК РФ)

6. Учреждением используется электронный способ представления налоговой отчетности в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи.

(Основание: ст. 80 НК РФ)

II. Методическая часть

1. Налог на прибыль организаций >>>

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) >>>

3. Страховые взносы >>>

1. Налог на прибыль организаций

1.1. Учреждение применяет налоговую ставку по налогу на прибыль 0 процентов ко всей налоговой базе.

(Основание: ст. 284.1 НК РФ)

1.2. Учреждение определяет доходы методом начисления.

(Основание: п. 1 ст. 271, ст. 272 НК РФ)

1.3. Учет доходов осуществляется в регистрах налогового учета, разработанных учреждением и приведенных в Приложении к настоящей Учетной политике.

1.4. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

(Основание: ст. 285 НК РФ)

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

2.1. Учет доходов, начисленных Услуги для граждан, предоставленных им налоговых вычетов, а также сумм удержанного с них налога на доходы физических лиц ведется в налоговом регистре, разработанном учреждением самостоятельно и приведенном в Приложении к настоящей Учетной политике.

(Основание: ст. 230 НК РФ)

2.2. Налоговые вычеты Услуги для граждан, в отношении которых учреждение выступает налоговым агентом, предоставляются на основании их письменных заявлений по самостоятельно разработанным учреждением формам, приведенным в Приложении к настоящей Учетной политике.

(Основание: п. 3 ст. 218 НК РФ)

3. Страховые взносы

3.1. Учет сумм начисленных выплат работникам, а также сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, относящихся к ним, по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты, ведется в индивидуальных карточках по формам, приведенным в Приложении к настоящей Учетной политике.

Приложение
к Учетной политике
ФГКУ "Военный госпиталь"
для целей налогового учета

Разработанные формы документов:

I. Налоговый регистр по учету доходов и расходов.

II. Налоговый регистр (карточка) по учету доходов, вычетов и налога на доходы физических лиц.

III. Образец заявления налоговому агенту о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

IV. Образец заявления налоговому агенту о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю.

V. Индивидуальная карточка учета страховых взносов.

I. Налоговый регистр по учету доходов и расходов

________________________________________________________________

(наименование учреждения)

За период _________________________________20___ г.
(квартал, полугодие, 9 месяцев, год)

N Дата операции Наименование операции Вид дохода, расхода Сумма, руб.

Итого за период

Для налога на прибыль текущего периода _________________________________.

Данные из налогового регистра отражены в налоговой декларации: лист _____ стр. _______.

__________________

(дата составления)

Исполнитель ____________________________________

Главный бухгалтер ______________________________

II. Налоговый регистр (карточка) по учету доходов, вычетов и налога на доходы физических лиц

за ______ г. N ____

Раздел 1. Сведения о налоговом агенте

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица _________________
1.2. ______________________________________________________________________
наименование организации/фамилия, имя, отчество физического лица
1.3. Код ОКАТО ____________________________________________________________

Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)

2.1. ИНН __________________________________________________________________
2.2. Фамилия, имя, отчество _______________________________________________
2.3. Дата рождения (число, месяц, год) __________ 2.4. Гражданство ________
2.5. Вид документа, удостоверяющего личность ______________________________
Код документа, удостоверяющего личность ___________________________________
2.6. Серия, номер документа ________ N ____________________________________
2.7. Адрес места жительства в РФ: Почтовый индекс ________ Код региона ____
Район _______________ Город _______________ Населенный пункт ______________
Улица _______________________________ Дом _____ Корпус _____ Квартира _____
2.8. Адрес в стране проживания: Код страны _____ Адрес ____________________
___________________________________________________________________________
2.9. Занимаемая должность _________________________________________________
2.10. Статус на начало года _______________________________________________
(резидент, нерезидент РФ)
2.10.1. В случае изменения статуса в течение налогового периода заполняется
таблица:

Месяц получения дохода Ставка налога Период из 12 месяцев для определения налогового статуса работника Периоды выезда за границу в командировки Общее количество дней нахождения в РФ за последние 12 месяцев

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Раздел 3. Расчет налоговой базы и НДФЛ (для доходов,  облагаемых  по ставке
13% и 30%)

Долг по НДФЛ за налогоплательщиком на начало налогового периода

Долг по НДФЛ за налоговым агентом (излишне удержанный налог) на начало налогового периода

Показатель Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого

Вид дохода и код дохода

Зарплата/2000

Дата получения

X

Сумма за месяц

Дата перечисления

X

X

Отпускные/2012

Дата получения

X

Сумма за месяц

Дата перечисления

X

Пособие по временной нетрудоспособности/ 2300

Дата получения

X

Сумма за месяц

Материальная помощь/2710

Дата получения

X

Сумма за месяц

Вычеты, кроме стандартных

Код 503

Код

Код

Общая сумма доходов за минусом вычетов

За месяц

С начала года

Стандартные вычеты на детей

Код 114

Код 115

Иные стандартные вычеты

Код

Общая сумма стандартных вычетов с начала года

Имущественный вычет

За месяц (код 311)

За месяц (код 312)

За месяц (код 318)

Общая сумма с начала года

Социальный вычет

Код

Код

Налоговая база (с начала года)

Исчисленная сумма налога (с начала года)

Исчисленная к уплате сумма налога по месяцам

Налог удержанный

Сумма

Дата

X

Сумма

Дата

X

Сумма

Дата

X

Сумма

Дата

X

Налог перечисленный

Сумма

Дата

X

Реквизиты документа

X

Сумма

Дата

X

Реквизиты документа

X

Сумма

Дата

X

Реквизиты документа

X

Сумма

Дата

X

Реквизиты документа

X

Долг по налогу за налогоплательщиком

Долг по налогу за налоговым агентом

Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган

Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога

Право на налоговые вычеты:

3.1. Стандартный вычет на налогоплательщика  (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):
________________________________ основание ________________________________
3.2. Стандартные вычеты на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ): ______________

N п/п Ф.И.О. ребенка, дата рождения Код вычета Размер вычета Документы, подтверждающие право на вычет

3.3. Право на имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ): _______________________
Вид (код) вычета __________________________________________________________
Основание _________________________________________________________________
3.4. Право на социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ): ________________
Вид (код) вычета __________________________________________________________
Основание _________________________________________________________________
3.5. Право на профессиональные налоговые вычеты (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ):
___________________________________________________________________________
Вид (код) вычета __________________________________________________________
Основание _________________________________________________________________

Раздел 4.   Доходы   от   долевого   участия  в  деятельности   организации
(дивиденды), облагаемые  по  ставке 9%  (15% - для нерезидента РФ), и сумма
налога

N п/п Показатели Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого 1

Дивиденды (код дохода 1010)

Сумма

Дата получения дохода

X 2

Облагаемая сумма

3

Ставка 9%

Налог исчисленный

Налог удержанный

Сумма

Дата

X

Налог перечисленный

Сумма

Дата

X

Реквизиты платежного поручения

X 4

Ставка 15%

Налог исчисленный

Налог удержанный

Сумма

Дата

X

Налог перечисленный

Сумма

Дата

X

Реквизиты платежного поручения

X 5

Долг по налогу за налогоплательщиком

6

Долг по налогу за налоговым агентом

7

Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган

8

Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога

Раздел 5. Доходы, облагаемые по ставке 35%

N п/п Показатели Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого 1

Код дохода 2610

Сумма дохода

Дата получения

X

2

Налоговая база

X

3

Сумма налога исчисленная

4

Налог удержанный

Сумма

Дата

X

5

Налог перечисленный

Сумма

Дата

X

Реквизиты платежного поручения

X

6

Долг по налогу за налогоплательщиком

7

Долг по налогу за налоговым агентом

8

Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган

9

Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога

Раздел 6. Общая сумма налога по итогам налогового периода

Показатели Общая сумма налога Передано на взыскание в налоговый орган По перерасчету за предшествующие налоговые периоды Долг по налогу исчисленная удержанная возвращено зачтено в счет налоговых обязательств отчетного года за налогоплательщиком за налоговым агентом

По ставке 9%

По ставке 13%

По ставке 30%

По ставке 35%

Итого

Раздел 7. Результаты перерасчета налога за предшествующие налоговые периоды

Долг по НДФЛ за налоговым агентом перед налогоплательщиком на начало 20__ г.

Долг по НДФЛ за налогоплательщиком на начало 20__ г.

Правильность заполнения налоговой карточки проверена:

______________   ______________   ________________________   ______________
(дата)         (должность)    (фамилия, имя, отчество)      (подпись)

III. Образец заявления налоговому агенту о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Руководителю ФГКУ "Военный госпиталь"
________________________________

от ____________________________________
(должность, Ф.И.О. работника)

Заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей

Я, ____________________________, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода стандартные налоговые вычеты на детей:

- _____________________________, _____ года рождения, в размере _______ руб.;

- _____________________________, _____ года рождения, в размере _______ руб.

Приложения:

- __________________;

- __________________.

"___" __________ 20__ г.                                       ____________
(дата)                                                   (подпись)

IV. Образец заявления налоговому агенту о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю

Руководителю ФГКУ "Военный госпиталь"
________________________________

от ____________________________________
(должность, Ф.И.О. работника)

Заявление о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю

Я, __________________________, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет на ребенка _____________________________, _____ года рождения, в двойном размере (____ руб.) как одинокому родителю (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Настоящим подтверждаю, что в данный момент в браке не состою. Обязуюсь в случае вступления в будущем в брак незамедлительно известить об этом работодателя.

Приложения:

- копия свидетельства о рождении ребенка;

- справка о рождении ребенка (форма N 25);

- копия раздела паспорта "Семейное положение" с отсутствием отметок о вступлении в брак.

"___" __________ 20__ г.                                       ____________
(дата)                                                   (подпись)

V. Индивидуальная карточка учета страховых взносов за ______ год

Учреждение: ____________________________________

Обособленное подразделение: ____________________

Ф.И.О.: ________________________________________

Гражданство: ___________________________________

Дата рождения: _________________________________

Наличие инвалидности: __________________________

Выплаты, облагаемые по тарифу, установленному для учреждения

Месяц, период Всего начислено Не является объектом обложения страховыми взносами (ст. 7 Закона N 212-ФЗ) Не облагается взносами целиком (ст. 9 Закона N 212-ФЗ) Расходы на выплату страхового обеспечения Денежное довольствие военнослужащих Денежное содержание прокуроров и судей, не облагаемое взносами в ПФР Материальная помощь на детей Материальная помощь Договоры гражданско-правового характера Договоры авторского заказа, лицензионные договоры, договоры об отчуждении прав, в том числе суммы расходов, не облагаемые страховыми взносами Суммы, облагаемые взносами в ПФР в ФСС в ФОМС 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Январь

За месяц

С начала года

Февраль

За месяц

С начала года

Март

За месяц

С начала года

Апрель

За месяц

С начала года

Май

За месяц

С начала года

Июнь

За месяц

С начала года

Июль

За месяц

С начала года

Август

За месяц

С начала года

Сентябрь

За месяц

С начала года

Октябрь

За месяц

С начала года

Ноябрь

За месяц

С начала года

Декабрь

За месяц

С начала года

Выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы

Месяц, период Всего начислено Не является объектом обложения страховыми взносами (ст. 7 Закона N 212-ФЗ) Не облагается взносами целиком (ст. 9 Закона N 212-ФЗ) Расходы на выплату страхового обеспечения Денежное довольствие военнослужащих Денежное содержание прокуроров и судей, не облагаемое взносами в ПФР Материальная помощь на детей Материальная помощь Договоры гражданско-правового характера Договоры авторского заказа, лицензионные договоры, договоры об отчуждении прав, в том числе суммы расходов, не облагаемые страховыми взносами Суммы, облагаемые взносами в ПФР в ФСС в ФОМС 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Январь

За месяц

С начала года

Февраль

За месяц

С начала года

Март

За месяц

С начала года

Апрель

За месяц

С начала года

Май

За месяц

С начала года

Июнь

За месяц

С начала года

Июль

За месяц

С начала года

Август

За месяц

С начала года

Сентябрь

За месяц

С начала года

Октябрь

За месяц

С начала года

Ноябрь

За месяц

С начала года

Декабрь

За месяц

С начала года

Индивидуальная карточка учета страховых взносов за ______ год (продолжение)

Учреждение: ____________________________________

Обособленное подразделение: ____________________

Ф.И.О.: ________________________________________

Гражданство: ___________________________________

Дата рождения: _________________________________

Наличие инвалидности: __________________________

Выплаты, облагаемые по тарифу, установленному для учреждения

Месяц, период Начислено взносов в ПФР, страховая часть в ПФР, накопительная часть в ПФР на финансирование доплаты к пенсии летных экипажей в ФСС в ФФОМС всего % Сумма % Сумма % Сумма % Сумма % Сумма % Сумма 1 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

Январь

За месяц

С начала года

Февраль

За месяц

С начала года

Март

За месяц

С начала года

Апрель

За месяц

С начала года

Май

За месяц

С начала года

Июнь

За месяц

С начала года

Июль

За месяц

С начала года

Август

За месяц

С начала года

Сентябрь

За месяц

С начала года

Октябрь

За месяц

С начала года

Ноябрь

За месяц

С начала года

Декабрь

За месяц

С начала года

Выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы

Месяц, период Начислено взносов в ПФР, страховая часть в ПФР, накопительная часть в ПФР на финансирование доплаты к пенсии летных экипажей в ФСС в ФФОМС всего % Сумма % Сумма % Сумма % Сумма % Сумма % Сумма 1 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

Январь

За месяц

С начала года

Февраль

За месяц

С начала года

Март

За месяц

С начала года

Апрель

За месяц

С начала года

Май

За месяц

С начала года

Июнь

За месяц

С начала года

Июль

За месяц

С начала года

Август

За месяц

С начала года

Сентябрь

За месяц

С начала года

Октябрь

За месяц

С начала года

Ноябрь

За месяц

С начала года

Декабрь

За месяц

С начала года