Регистр формирования налоговой стоимости материально-производственных запасов, полученных от других филиалов (обособленных подразделений) по субсчету 10-ХХХ-ХХХ

Приложение N 4 к Типовой методике формирования, учета и передачи стоимости материально-производственных запасов в соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации для дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД"

Регистр формирования налоговой стоимости МПЗ, полученных от других филиалов (обособленных подразделений) ______________________________________________ (наименование ДЗО ОАО "РЖД") по субсчету 10-ХХХ-ХХХ за _________________ 20__ г.

---------------------------------------------------------------------------
¦ N ¦    Наименование показателей,   ¦ Стоимость полученных МПЗ без учета ¦
¦п/п¦  необходимых для определения   ¦           НДС, руб. коп.           ¦
¦   ¦  стоимости МПЗ, полученных из  +------------------------------------+
¦   ¦ других филиалов (обособленных  ¦ Остаток ¦Величина¦Выбыло в¦Остаток ¦
¦   ¦    подразделений) ОАО "РЖД"    ¦на начало¦текущего¦текущем ¦на конец¦
¦   ¦                                ¦ месяца  ¦ месяца ¦ месяце ¦ месяца ¦
+---+--------------------------------+---------+--------+--------+--------+
¦ 1 ¦               2                ¦    3    ¦   4    ¦   5    ¦   6    ¦
+---+--------------------------------+---------+--------+--------+--------+
¦1. ¦Стоимость поступивших в течение ¦Х        ¦        ¦Х       ¦Х       ¦
¦   ¦месяца МПЗ, принимаемая для     ¦         ¦        ¦        ¦        ¦
¦   ¦целей бухгалтерского учета      ¦         ¦        ¦        ¦        ¦
+---+--------------------------------+---------+--------+--------+--------+
¦2. ¦Стоимость поступивших в течение ¦Х        ¦        ¦Х       ¦Х       ¦
¦   ¦месяца МПЗ, принимаемая для     ¦         ¦        ¦        ¦        ¦
¦   ¦целей налогового учета          ¦         ¦        ¦        ¦        ¦
+---+--------------------------------+---------+--------+--------+--------+
¦3. ¦Итого величина отклонения в     ¦         ¦        ¦        ¦        ¦
¦   ¦стоимости МПЗ                   ¦         ¦        ¦        ¦        ¦
+---+--------------------------------+---------+--------+--------+--------+
¦4. ¦Уточнения отклонений налоговой  ¦Х        ¦        ¦Х       ¦        ¦
¦   ¦стоимости от стоимости по данным¦         ¦        ¦        ¦        ¦
¦   ¦бухгалтерского учета            ¦         ¦        ¦        ¦        ¦
+---+--------------------------------+---------+--------+--------+--------+
¦5. ¦Итого величина отклонений в     ¦Х        ¦        ¦Х       ¦        ¦
¦   ¦стоимости МПЗ за месяц          ¦         ¦        ¦        ¦        ¦
----+--------------------------------+---------+--------+--------+---------

Порядок заполнения Приложения N 4.

По строке 1 графы 4 регистра отражается сумма показателей, отраженных в строке "Итого" по графе 6 Расшифровок (Приложение N 3 к настоящей Методике), полученных подразделением ОАО "РЖД" в течение отчетного месяца.

По строке 2 графы 4 регистра отражается сумма показателей, отраженных в строке "Итого" по графе 5 Расшифровок (Приложение N 3 к настоящей Методике), полученных подразделением ОАО "РЖД" в течение отчетного месяца.

Строки 1 и 2 формируются только по графе 4 регистра, строка 3 - по всем графам регистра.

По строке 3 регистра отражается величина отклонений в стоимости данных МПЗ, принимаемой для целей налогового учета.

Данные по строке 3 графы 3 регистра должны соответствовать данным по графе 6 строки 5 данного регистра за предыдущий месяц.

По строке 4 графы 3 отражается величина отклонений в стоимости МПЗ, относящаяся к МПЗ, полученным от других филиалов (обособленных подразделений) ОАО "РЖД" в текущем месяце как разницы показателей, отраженных в строке 1 и строке 2 графы 4 данного регистра.

По строке 3 графы 5 отражается величина отклонений в стоимости МПЗ, принимаемой для целей налогового периода, которые в текущем месяце были отпущены в производство, реализованы, переданы другим филиалам (обособленным подразделениям) или выбыли по другим причинам.

Данные по строке 3 графы 5 регистра определяются исходя из соотношения:

   гр. 5      = (гр. 3      + гр. 4     ) х МПЗ    / (МПЗ    + МПЗ    ),
стр.3         стр.3        стр.3       выб       нач      пост

где:
МПЗ     -  стоимость  выбывших  в  течение месяца МПЗ по учетным ценам,
выб
полученных от других филиалов (обособленных подразделений) ОАО "РЖД";
МПЗ     -  остаток на начало месяца МПЗ по учетным ценам, полученных от
нач
других филиалов (обособленных подразделений) ОАО "РЖД";
МПЗ      - стоимость поступивших в течение месяца МПЗ по учетным ценам,
пост
полученных от других филиалов (обособленных подразделений) ОАО "РЖД".
При  учете  списания  МПЗ  в  системе  ЕК  АСУФР  по скользящей средней
стоимости показатели МПЗ   ,  МПЗ    , данные по графам 4 и 5, определяются
выб      пост
на  дату  каждого  выбытия МПЗ, полученных от других филиалов (обособленных
подразделений) ОАО "РЖД".

По строке 3 графы 6 отражается величина отклонений между бухгалтерской и налоговой стоимостью МПЗ (без учета уточненных отклонений, полученных от других филиалов в конце месяца).

Данные по строке 3 графы 6 определяются по следующей формуле:

гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.

По строке 4 графы 4 регистра отражается разница между:

суммой отклонений между бухгалтерской и налоговой стоимостью МПЗ, полученной от других филиалов ОАО "РЖД" в течение месяца, и суммой отклонений на конец месяца, отраженных в строке "Итого" по графе 5 уточненных расшифровок (уточненное Приложение N 3 к настоящей Методике), полученных подразделением ОАО "РЖД" в конце месяца.

При этом по строке 4 заполняются только графы 4 и 6, данные которых равны.

Данные по строке 5 по всем графам определяются суммированием соответствующих граф по строкам 3 и 4.

Данные по графе 6 строки 5 регистра за месяц являются основаниями для заполнения графы 3 строки 3 регистра за следующий месяц.

Источник - Распоряжение ОАО "РЖД" от 19.10.2011 № 2258р