Регистр формирования налоговой стоимости материально-производственных запасов, полученных безвозмездно по субсчету 10-ХХХ-ХХХ

Приложение N 1 к Типовой методике формирования, учета и передачи стоимости материально-производственных запасов в соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации для дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД"

Регистр формирования налоговой стоимости МПЗ, полученных безвозмездно по субсчету 10-ХХХ-ХХХ за __________ 20__ г.

------------------------------------------------------------------
¦ N ¦       Показатель       ¦     Величина показателя, руб.     ¦
¦п/п¦                        +-----------------------------------+
¦   ¦                        ¦На начало¦Поступило¦Выбыло¦На конец¦
¦   ¦                        ¦ месяца  ¦         ¦      ¦ месяца ¦
+---+------------------------+---------+---------+------+--------+
¦ 1 ¦           2            ¦    3    ¦    4    ¦  5   ¦   6    ¦
+---+------------------------+---------+---------+------+--------+
¦1. ¦МПЗ, полученные         ¦Х        ¦         ¦Х     ¦Х       ¦
¦   ¦безвозмездно            ¦         ¦         ¦      ¦        ¦
+---+------------------------+---------+---------+------+--------+
¦2. ¦Итого стоимость МПЗ     ¦         ¦         ¦      ¦        ¦
----+------------------------+---------+---------+------+---------

Порядок заполнения Приложения N 1.

Строка 1 формируется только по графе 4 Приложения. Строка 2 формируется по всем графам.

По графе 4 строки 1 Приложения отражается стоимость МПЗ, полученных безвозмездно, по данным бухгалтерского учета.

Данные по графе 3 строки 2 Приложения должны соответствовать данным строки 2 графы 6 данного Приложения за предыдущий месяц.

По графе 4 строки 2 отражается стоимость МПЗ, которая должна быть равна строке 1.

По графе 5 строки 2 отражается величина отклонения в стоимости МПЗ, которые в текущем месяце были отпущены в производство, реализованы, переданы другим филиалам (обособленным подразделениям) или выбыли по другим причинам.

Данные по графе 5 строки 2 Приложения определяются исходя из соотношения:

   гр. 5      = (гр. 3      + гр. 4     ) х МПЗ    / (МПЗ    + МПЗ    ),
стр.2         стр.2        стр.2       выб       нач      пост

где:
МПЗ      -   стоимость   выбывших  в  течение  месяца  МПЗ,  полученных
выб
безвозмездно;
МПЗ    - остаток на начало месяца МПЗ, полученных безвозмездно;
нач
МПЗ      - стоимость поступивших в течение месяца МПЗ по учетным ценам,
пост
полученных безвозмездно.
При  учете  списания  МПЗ  в  системе  ЕК  АСУФР  по скользящей средней
стоимости показатели МПЗ   , МПЗ     , данные по графам 4 и 5, определяются
выб     пост
на дату каждого выбытия МПЗ.

По графе 6 отражается величина отклонений на конец месяца.

Данные по графе 6 определяются по следующей формуле:

гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.

Данные по графе 6 Приложения за текущий месяц являются основаниями для заполнения графы 3 регистра за следующий месяц.

Источник - Распоряжение ОАО "РЖД" от 19.10.2011 № 2258р