Рабочий документ аудитора "Оценка деловой активности в части эффективности использования оборотных средств экономического субъекта" (РД - ООС) (образец заполнения)
Предлагаемая форма рабочего документа аудитора "Оценка деловой активности в части эффективности использования оборотных средств экономического субъекта" (РД - ООС)
--------------------------------------------------------------------------- ¦Наименование аудируемого лица: ЗАО "Спектр" ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ¦Проверяемый период: 11.02 - 25.02.2011 ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Показатель ¦ 2007 г. ¦ 2008 г. ¦ 2009 г. ¦ 2010 г. ¦ +-----------------------------+----------+----------+----------+----------+ ¦ Показатели эффективности использования оборотных средств ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ¦Оборачиваемость запасов ¦ 19,65 ¦ 8,86 ¦ 10,50 ¦ 6,06 ¦ ¦О , об. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ з ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+----------+----------+----------+----------+ ¦Продолжительность оборота ¦ 18,32 ¦ 40,60 ¦ 34,30 ¦ 59,40 ¦ ¦запасов, дн. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+----------+----------+----------+----------+ ¦Период оборота среднего ¦ 3,12 ¦ 2,55 ¦ 2,23 ¦ 17,89 ¦ ¦остатка денежных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в днях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+----------+----------+----------+----------+ ¦Оборачиваемость кредиторской ¦ 38,17 ¦ 40,60 ¦ 48,90 ¦ 46,80 ¦ ¦задолженности О , дн. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+----------+----------+----------+----------+ ¦Оборачиваемость дебиторской ¦ 8,79 ¦ 0,60 ¦ 14,70 ¦ 26,20 ¦ ¦задолженности О , об. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ д ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+----------+----------+----------+----------+ ¦Продолжительность оборота ¦ 40,96 ¦ 11,80 ¦ 24,50 ¦ 13,70 ¦ ¦дебиторской задолженности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дн. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+----------+----------+----------+----------+ ¦Продолжительность оборота ¦ 5,10 ¦ 4,17 ¦ 21,13 ¦ 8,41 ¦ ¦запасов готовой продукции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дн. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+----------+----------+----------+----------+ ¦Оборачиваемость собственного ¦ 0,39 ¦ 0,48 ¦ 0,50 ¦ 0,55 ¦ ¦капитала О , об. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кап ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+----------+----------+----------+----------+ ¦ Продолжительность операционного, производственного и финансового цикла ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ¦Операционный цикл, дн. ¦ 67,5 ¦ 59,12 ¦ 82,16 ¦ 99,4 ¦ +-----------------------------+----------+----------+----------+----------+ ¦Производственный цикл, дн. ¦ 23,42 ¦ 44,77 ¦ 55,43 ¦ 67,81 ¦ +-----------------------------+----------+----------+----------+----------+ ¦Финансовый цикл, дн. ¦ 26,21 ¦ 15,9 ¦ 31,03 ¦ 34,71 ¦ +-----------------------------+----------+----------+----------+----------+ ¦ Определение среднего интервала поставок сырья в ООО "Спектр" ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Поставщик ¦ Объем поставки, ¦Интервалы поставок,¦ ¦ ¦ тыс. руб. ¦ дн. ¦ +-----------------------------+-----------------------+-------------------+ ¦ООО "Экспонометр" ¦ 100 ¦ 10 ¦ +-----------------------------+-----------------------+-------------------+ ¦ОАО "Металлресурсы" ¦ 200 ¦ 20 ¦ +-----------------------------+-----------------------+-------------------+ ¦ООО "Сводзапчасть" ¦ 300 ¦ 30 ¦ +-----------------------------+-----------------------+-------------------+ ¦Итого ¦ 600 ¦ - ¦ +-----------------------------+-----------------------+-------------------+ ¦ Формирование средневзвешенной нормы оборотных средств в ООО "Спектр" ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Наименование ¦Транспортный¦Приемка, разгрузка,¦ Текущий ¦ Страховой ¦ ¦ сырья ¦ запас ¦ складирование ¦ складской ¦ запас ¦ ¦ и материалов ¦ ¦ и подготовка ¦ запас ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ к производству ¦ ¦ ¦ +---------------+------------+-------------------+-----------+------------+ ¦Сырье ¦ 2 ¦ - ¦ 10 ¦ 5 ¦ +---------------+------------+-------------------+-----------+------------+ ¦Основные ¦ 3 ¦ - ¦ 6 ¦ 3 ¦ ¦материалы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------------+-------------------+-----------+------------+ ¦Покупные ¦ 4 ¦ 1 ¦ 8 ¦ 4 ¦ ¦полуфабрикаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------------+------------+-------------------+-----------+------------+ ¦ Формирование средневзвешенной нормы оборотных средств в ООО "Спектр" ¦ ¦ по элементу "Сырье и материалы" ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ¦ Сырье и материалы ¦ Расход по смете производства ¦ Норма, дн. ¦ ¦ ¦ на IV квартал, тыс. руб. ¦ ¦ +-------------------+---------------------------------+-------------------+ ¦Сырье ¦ 100 ¦ 17 ¦ +-------------------+---------------------------------+-------------------+ ¦Основные материалы ¦ 200 ¦ 12 ¦ +-------------------+---------------------------------+-------------------+ ¦Покупные ¦ 300 ¦ 17 ¦ ¦полуфабрикаты ¦ ¦ ¦ +-------------------+---------------------------------+-------------------+ ¦Итого ¦ 600 ¦ - ¦ +-------------------+---------------------------------+-------------------+ ¦ Расчет совокупного норматива оборотных средств в ООО "Спектр" ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ Затраты на ¦ ¦ ¦ Прирост ¦ ¦ ¦ ¦ IV квартал,¦ Норма ¦ ¦ (+), ¦ ¦ Оборотные средства¦Норматив,¦ тыс. руб. ¦запаса,¦Фактически,¦сокращение¦ ¦ ¦тыс. руб.+------------+ дн. ¦ тыс. руб. ¦ (-) ¦ ¦ ¦ ¦всего¦в день¦ ¦ ¦норматива,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тыс. руб.¦ +-------------------+---------+-----+------+-------+-----------+----------+ ¦Производственные ¦ 100 ¦ 900¦ 10 ¦ 12 ¦ 120 ¦ +20 ¦ ¦запасы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+---------+-----+------+-------+-----------+----------+ ¦Незавершенное ¦ 60 ¦ 1800¦ 20 ¦ 3 ¦ 60 ¦ - ¦ ¦производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+---------+-----+------+-------+-----------+----------+ ¦Готовая продукция ¦ 80 ¦ 2700¦ 30 ¦ 2 ¦ 60 ¦ -20 ¦ +-------------------+---------+-----+------+-------+-----------+----------+ ¦Итого ¦ 240 ¦ ¦ ¦ ¦ 240 ¦ - ¦ --------------------+---------+-----+------+-------+-----------+-----------
Подготовил: _____________________ Дата: ________________
Источник - "Международный бухгалтерский учет", 2011, № 30
Похожие документы
- Количественная оценка ПР категории Р3 и минерального потенциала
- Экспертная оценка последствий сдачи в аренду закрепленного за муниципальными образовательными учреждениями имущества для обеспечения образования, воспитания, развития, отдыха и оздоровления детей городского округа Жуковский Московской области
- Экспертная оценка последствий заключения договора аренды объектов недвижимости, находящихся в федеральной собственности и закрепленных на праве оперативного управления за образовательным учреждением, для обеспечения образования, воспитания, развития, социальной защиты и социального обслуживания детей
- Экспертная оценка последствий договора аренды для обеспечения образования, воспитания, развития, социальной защиты и социального обслуживания детей
- Тест "Оценка неотъемлемого риска"