Программа проведения интервью с сотрудниками компании (российского банка) на соответствие подразделения внутреннего аудита стандартам Института внутренних аудиторов
Программа проведения интервью с сотрудниками компании на соответствие подразделения внутреннего аудита стандартам Института внутренних аудиторов
--------------------------------------------------------------------------- ¦ N ¦ Вопросы на соответствие¦ Должность, ¦ Краткое ¦ Примечание ¦ ¦ п/п¦ стандартам Института ¦ Ф.И.О. ¦содержание¦(интервьюера)¦ ¦ ¦ внутренних аудиторов ¦(интервьюируемого)¦ ответа ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦ ¦1000 Цели, полномочия и обязанности ¦ +----+--------------------------------------------------------------------+ ¦1 ¦Цели, полномочия и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязанности функции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Внутренний аудит" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦формально определены ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в Уставе (Положении)? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦1.1 ¦Устав внутреннего аудита¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦утвержден Комитетом по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиту? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦И пересматривается ли он¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периодически Комитетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по аудиту? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦1.2 ¦Определен ли в Уставе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦консультационных услуг, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оказываемых функцией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Внутренний аудит"? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦ ¦1100 Независимость и объективность ¦ +----+--------------------------------------------------------------------+ ¦2 ¦Функция "Внутренний ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудит" должна быть ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦независимой, а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутренние аудиторы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦должны быть объективны ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в своей работе ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦2.1 ¦Подотчетность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего аудита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦определена на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующем уровне? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦2.2 ¦Организация функции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Внутренний аудит" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦позволяет избегать ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вмешательства третьих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лиц? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦2.3 ¦Корпоративная политика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компании способствует ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обеспечению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦индивидуальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объективности внутренних¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторов? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦ ¦1200 Компетентность и профессиональное отношение к работе ¦ +----+--------------------------------------------------------------------+ ¦3. ¦Цели, полномочия и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязанности Службы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего аудита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(далее - СВА) должны ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦быть ясно определены. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Аудиторские задания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦должны выполняться ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на должном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦профессиональном уровне ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компетентными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специалистами ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦3.1 ¦Обладает ли персонал СВА¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходимыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компетенциями для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнения своих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязанностей? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦3.2 ¦Обладают ли внутренние ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторы необходимыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦знаниями в области ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦информационных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦технологий? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦3.3 ¦Привлекает ли внутренний¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудит внешних экспертов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦когда это требуется? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦3.4 ¦Способствуют ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проявлению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦профессионализма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦политика и процедуры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего аудита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦компании? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦3.5 ¦Персонал СВА имеет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦образование и участвует ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в тренингах? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦ ¦1300 Программа обеспечения качества и улучшений ¦ +----+--------------------------------------------------------------------+ ¦4 ¦Руководитель внутреннего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудита разрабатывает и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществляет программу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обеспечения качества и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦улучшений, в рамках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которой охватываются все¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аспекты внутреннего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудита и на постоянной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основе отслеживается его¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эффективность ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦4.1 ¦Разработаны ли политика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и процедуры функции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Внутренний аудит"? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦4.2 ¦Использует ли СВА ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риск-ориентированный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подход в своей работе? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦4.3 ¦План внутреннего аудита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строится на основе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦годовой оценки рисков? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦4.4 ¦Годовой план внутреннего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудита утверждается ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Комитетом по аудиту? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦4.5 ¦Информирует ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководитель СВА высшее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководство и Комитет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по аудиту о необходимых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ресурсах или любых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ограничениях ресурсов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для выполнения аудитов? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦ ¦2000 Управление функцией "Внутренний аудит" ¦ +----+--------------------------------------------------------------------+ ¦5 ¦Руководитель внутреннего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудита должен эффективно¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦управлять функцией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Внутренний аудит" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с тем, чтобы обеспечить ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦максимальную полезность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего аудита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для организации ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦5.1 ¦Подготовлены ли в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Компании политика и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процедуры по внутреннему¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиту? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦5.2 ¦Выполняет ли функция ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Внутренний аудит" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ежегодную всестороннюю ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процедуру оценки рисков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в Компании? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦5.3 ¦Основывается ли годовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦план проведения аудита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ежегодной процедуре ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценки рисков? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦5.4 ¦Утверждается ли годовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦план проведения аудита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Комитетом по аудиту? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦5.5 ¦Координирует ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Руководитель СВА другие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контрольные функции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦такие как "Управление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рисками" или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Комплайенс"? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦5.6 ¦Информирует ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Руководитель СВА высшее¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководство и Комитет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по аудиту о требованиях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и необходимых условиях, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предъявляемых к ресурсам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦функции "Внутренний ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудит"? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦ ¦1300 Программа обеспечения качества и улучшений ¦ +----+--------------------------------------------------------------------+ ¦6 ¦Функция "Внутренний ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудит" должна проводить ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценку и способствовать ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦совершенствованию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процессов управления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рисками, контроля и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корпоративного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦управления, используя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦систематизированный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и последовательный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подход ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦6.1 ¦Отслеживает и оценивает ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ли внутренний аудитор ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦систему управления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рисками в Компании? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦6.2 ¦Развивает ли внутренний ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудитор эффективные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контрольные процедуры в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Компании? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦6.3 ¦А в вашей Компании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦функция "Внутренний ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудит": ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- оценивает ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦корпоративное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦управление; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- популяризирует ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦этические нормы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принципы; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- обеспечивает ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контролируемую и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦слаженную работу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦структуры Компании; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- эффективно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦коммуницирует по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проблемам рисков и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контролей; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- помогает облегчить ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦передачу информации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦среди Совета внутренних ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и внешних аудиторов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководства Компании? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦ ¦2200 Планирование аудиторского задания ¦ +----+--------------------------------------------------------------------+ ¦7 ¦Внутренние аудиторы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦должны разрабатывать и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документально оформлять ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦план работы для каждого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторского задания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(далее - АЗ), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включающего цели, объем,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроки и распределение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ресурсов ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦7.1 ¦Существует ли программа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для каждого АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦7.2 ¦Проводится ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предварительная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процедура оценки рисков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при планировании АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦7.3 ¦Являются ли цели АЗ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦логическими выводами из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процесса оценки рисков? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦7.4 ¦Является ли объем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работ АЗ адекватным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦целям АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦7.5 ¦Существуют ли все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходимые ресурсы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при выполнении АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦ ¦2300 Выполнение аудиторского задания ¦ +----+--------------------------------------------------------------------+ ¦8 ¦Внутренние аудиторы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦должны собрать, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проанализировать, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценить и оформить ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документально информацию¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в объеме, достаточном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦для достижения целей АЗ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦8.1 ¦Правильно ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задокументирована ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦информация в рабочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документах по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннему аудиту? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦8.2 ¦Правильно ли управляется¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнение проекта? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦8.3 ¦Правильно ли внутренние ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторы выполняют ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦функции по сбору, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦анализу, оценке и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документированию всей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦существенной информации,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦достаточной для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦достижения целей АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦8.4 ¦Удалось ли команде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проекта идентифицировать¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦существенное количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦достоверной, релевантной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и полезной информации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходимой для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦достижения целей АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦ ¦2400 Представление отчетности о результатах ¦ +----+--------------------------------------------------------------------+ ¦9 ¦Внутренние аудиторы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦должны представлять ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчет по итогам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнения АЗ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦9.1 ¦Правильно ли представлен¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчет по итогам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнения АЗ высшему ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководству? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦9.2 ¦Отчет по итогам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнения АЗ был ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильным, объективным,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦понятным, кратким, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конструктивным, полным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и своевременным? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦9.3 ¦Подтверждается ли отчет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по итогам выполнения АЗ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сопроводительными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рабочими документами? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦9.4 ¦Отчет по итогам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнения АЗ включает ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в себя все необходимые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разделы? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦ ¦2500 Наблюдение за действиями, предпринимаемыми по результатам ¦ ¦ ¦аудита ¦ +----+--------------------------------------------------------------------+ ¦10 ¦Руководитель внутреннего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудита должен установить¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦систему контроля и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценки действий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менеджмента, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предпринимаемых по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатам АЗ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦10.1¦Разработана и существует¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ли в Компании процедура ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мониторинга внедрения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рекомендаций? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦10.2¦Своевременны ли действия¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦менеджмента, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предпринимаемые по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатам АЗ? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦ ¦2600 Принятие риска руководством ¦ +----+--------------------------------------------------------------------+ ¦11 ¦Если, по мнению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководителя внутреннего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудита, высшее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководство приняло ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на себя остаточный риск,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦который может быть ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неприемлем для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации, то ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководитель внутреннего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудита должен обсудить ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦этот вопрос с высшим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководством. Если ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проблема, связанная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с остаточным риском, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по-прежнему осталась ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нерешенной, руководитель¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего аудита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и высшее руководство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦должны передать вопрос ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на рассмотрение Совету ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦11.1¦Существует ли процесс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разрешения вопроса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Советом директоров, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦случае когда высшее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководство не согласно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с рекомендациями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего аудита? ¦ ¦ ¦ ¦ +----+------------------------+------------------+----------+-------------+ ¦11.2¦Если существует такой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процесс, позволяет ли он¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эскалировать данный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вопрос на уровень ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Комитета по аудиту, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Совета директоров для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полного его разрешения? ¦ ¦ ¦ ¦ -----+------------------------+------------------+----------+-------------- Интервью провел ________________ _____________ __________________ (должность) (подпись) (Ф.И.О.) Дата проведения интервью "_____" _________________ 200___ г.
Источник - "Формирование подразделения внутреннего аудита в российском банке", "Маркет ДС"
![, заглавная страница](documents/i/55315_.gif)
Похожие документы
- Примерный текст внутреннего стандарта предприятия "Документирование кадрового аудита"
- Примерный перечень платных дополнительных образовательных услуг, которые может оказывать образовательное учреждение за рамками соответствующих образовательных программ и государственных образовательных стандартов
- Сопроводительное письмо к документам на получение стандартного налогового вычета на ребенка за 2012 г. (образец заполнения)
- Сопроводительное письмо, представляемое в налоговую инспекцию в связи с получением стандартных налоговых вычетов (образец заполнения)
- Исковое заявление пациента в суд общей юрисдикции о возмещении вреда, причиненного здоровью, и компенсации морального вреда в связи с оказанием медицинской помощи, не соответствующей по качеству и объему установленным стандартам