Положение о службе внутреннего контроля предприятия

Положение "О службе внутреннего контроля"

1. Общие положения

1.1. В целях мониторинга процесса ВК, выявления и анализа проблем, связанных с функционированием системы ВК, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ВК на предприятии создается отдельное структурное подразделение - служба внутреннего контроля (СВК).

1.2. В своей деятельности СВК и ее сотрудники руководствуются действующим законодательством РФ, иными нормативными актами, Уставом, настоящим Положением и иными внутренними документами предприятия, должностными инструкциями сотрудников СВК.

2. Задачи и функции СВК

2.1. На СВК в рамках обеспечения функционирования системы ВК возложено выполнение следующих задач:

2.1.1. Определение направлений ВК на основе анализа и описания бизнес-процессов.

2.1.2. Своевременное выявление и анализ рисков в деятельности, обеспечение снижения их до приемлемого уровня.

2.1.3. Контроль достоверности финансовой и управленческой отчетности предприятия, соблюдения процедур ее подготовки, а также соблюдения требований ведения бухгалтерского учета.

2.1.4. Контроль выполнения планов деятельности предприятия.

2.1.5. Контроль экономичного и эффективного использования ресурсов предприятия.

2.1.6. Контроль и обеспечение соблюдения требований действующего законодательства РФ, локальных нормативных актов, внутренних положений и процедур.

2.1.7. Содействие построению оптимальной организационной структуры предприятия.

2.1.8. Оценка экономической целесообразности внутренних документов и проектов решений органов управления, а также заключенных предприятием соглашений с третьими лицами.

2.1.9. Контроль использования адекватных способов учета операций.

2.1.10. Обеспечение сохранности активов предприятия.

2.1.11. Контроль осуществления операций только теми лицами, которые наделены соответствующими полномочиями.

2.1.12. Надлежащее документирование процедур ВК.

2.1.13. Контроль разграничения доступа работников предприятия к определенным ресурсам и информации.

2.1.14. Регулярные оценки качества системы ВК.

2.1.15. Своевременное доведение до директора предприятия информации обо всех выявленных нарушениях.

2.2. СВК осуществляет следующие функции:

2.2.1. Проверка процессов и процедур системы ВК.

2.2.2. Проверка надежности системы ВК за использованием АИС, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и использования.

2.2.3. Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также проверка надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности.

2.2.4. Консультирование работников, руководителей предприятия относительно вопросов, связанных с осуществлением ВК.

2.2.5. Доведение до всех сотрудников предприятия их обязанностей в части ВК.

2.2.6. Координация работы структурных подразделений предприятия при проведении внутренних контрольных мероприятий.

2.2.7. Организация и проведение проверок и служебных расследований, в том числе с привлечением сотрудников иных структурных подразделений предприятия.

2.2.8. Проведение тематических проверок по поручению директора предприятия.

2.2.9. Анализ и обобщение результатов проверок и служебных расследований (в том числе проведенных иными структурными подразделениями предприятия).

2.2.10. Ведение учета выявленных нарушений при осуществлении ВК и представление информации о таких нарушениях директору предприятия.

2.2.11. Осуществление контроля разработки и выполнения планов мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе проверок.

2.2.12. Разработка мер по предупреждению повторного появления нарушений и замечаний, выявленных в результате контрольных мероприятий.

2.2.13. Подготовка предложений по совершенствованию процедур ВК.

2.2.14. Разработка документов, регламентирующих деятельность СВК.

3. Права и обязанности СВК

3.1. Руководитель и сотрудники СВК имеют право:

3.1.1. Получать от руководителей и сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы.

3.1.2. Определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками предприятия, требованиям действующего законодательства РФ и локальных актов предприятия.

3.1.3. Получать от работников предприятия объяснения и комментарии, необходимые для контроля соблюдения процедур ВК.

3.1.4. Входить в помещения проверяемого подразделения с соблюдением установленных процедур доступа.

3.1.5. Привлекать при необходимости сотрудников иных структурных подразделений предприятия для решения задач ВК.

3.2. Служба внутреннего контроля и ее сотрудники обязаны:

3.2.1. Организовать постоянный контроль путем регулярных проверок деятельности подразделений предприятия и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства РФ и локальных актов предприятия.

3.2.2. Осуществлять контроль исполнения рекомендаций и указаний по устранению нарушений.

3.2.3. Обеспечивать полное документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам проверок.

3.2.4. Обеспечивать сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов.

3.2.5. Представлять заключения по итогам проверок директору предприятия для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретных сотрудников предприятия.

3.2.6. Своевременно информировать директора предприятия:

3.2.6.1. Обо всех вновь выявленных рисках.

3.2.6.2. Обо всех выявленных случаях нарушений сотрудниками законодательства и внутренних распоряжений.

3.2.6.3. Обо всех выявленных нарушениях установленных процедур, связанных с функционированием СВК.

3.2.6.4. О мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений предприятия по устранению допущенных нарушений, и об их результатах.

Источник - "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, № 21