Книга учета доходов и расходов при объекте налогообложения "доходы минус расходы" (образец заполнения)

                                   КНИГА
учета доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную
систему налогообложения

---------------
¦    Коды     ¦
+-------------+
Форма по ОКУД   ¦             ¦
14                                                 +-------------+
на 20-- год                    Дата (год, месяц, число) ¦ 14¦ 01¦   09¦
+---+---+-----+
Общество с              ¦             ¦
ограниченной            ¦             ¦
Налогоплательщик (наименование      ответственностью        ¦             ¦
организации/фамилия, имя, отчество  "Дельта"                ¦             ¦
индивидуального предпринимателя)    -------------------     ¦             ¦
¦             ¦
по ОКПО ¦   23361539  ¦
¦             ¦
Идентификационный номер налогоплательщика - организации/    ¦             ¦
код причины постановки на учет в налоговом органе (ИНН/КПП) ¦             ¦
---------------------------------------------               ¦             ¦
¦7¦7¦1¦8¦6¦0¦2¦3¦3¦2¦ ¦ ¦/¦7¦7¦3¦1¦0¦1¦0¦0¦1¦               ¦             ¦
--+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--               ¦             ¦
Идентификационный номер налогоплательщика - индивидуального ¦             ¦
предпринимателя (ИНН)                                       ¦             ¦
-------------------------                                   ¦             ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦                                   ¦             ¦
--+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--                                   ¦             ¦
Доходы, уменьшенные на величину      ¦             ¦
Объект налогообложения ------------------------------------ ¦             ¦
(наименование выбранного объекта   ¦             ¦
налогообложения            ¦             ¦
расходов                                                    ¦             ¦
----------------------------------------------------------- ¦             ¦
в соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса     ¦             ¦
Российской Федерации)                    ¦             ¦
+-------------+
Единица измерения: руб.                             по ОКЕИ ¦     383     ¦
---------------

Адрес места нахождения организации
(места жительства индивидуального 121614, г. Москва, ул. Крылатские холмы,
предпринимателя) ----------------------------------------------------------
д. 41, корп. 4
---------------------------------------------------------------------------
Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков _____________
(номера
р/с N 40702840674300000123 в ОАО АКБ "РОСБАНК", Западный филиал г. Москвы
---------------------------------------------------------------------------
расчетных и иных счетов и наименование соответствующих банков)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

I. Доходы и расходы

Регистрация Сумма N п/п дата и номер первичного документа содержание операции доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 ... ... ... ... ...

Итого за I квартал

1 120 000 780 600

                            I. Доходы и расходы

Регистрация Сумма N п/п дата и номер первичного документа содержание операции доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 ... ... ... ... ...

Итого за II квартал

1 280 000,50 955 300

Итого за полугодие

2 400 000,50 1 735 900

                            I. Доходы и расходы

Регистрация Сумма N п/п дата и номер первичного документа содержание операции доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 ... ... ... ... ...

Итого за III квартал

1 560 000 964 260,26

Итого за 9 месяцев

3 960 000,50 2 700 160,26

                            I. Доходы и расходы

Регистрация Сумма N п/п дата и номер первичного документа содержание операции доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.) расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.) 1 2 3 4 5 ... ... ... ... ... 174

Платежное поручение от 15.10.2014 N 351

Получена оплата по договору поставки от 16.05.2014 N 15

560 000 - ... ... ... ... ... 195

Платежное поручение от 11.11.2014 N 485

Получена оплата по договору поставки от 10.06.2014 N 18

490 500 - ... ... ... ... ... 210

Расчетно-платежная ведомость от 05.12.2014 N 23

Выдана из кассы зарплата за ноябрь

- 250 000 211

Расчетно-платежная ведомость от 05.12.2014 N 23

Выдано из кассы пособие по временной нетрудоспособности

- 8500 ... ... ... ... ... 223

Извещение от 17.12.2014 N 5689/3518

Получены проценты по договору займа от 24.12.2013 б/н

25 640 - ... ... ... ... ... 238

Расчетно-платежная ведомость от 19.12.2014 N 24

Выдан из кассы аванс по зарплате за декабрь

- 160 520 239

Платежное поручение от 23.12.2014 N 216

Оплачены материалы для текущего ремонта здания

- 50 593,22 240

Платежное поручение от 23.12.2014 N 216

Перечислен НДС поставщику материалов для текущего ремонта здания

- 9106,78 ... ... ... ... ... 245

Платежное поручение от 30.12.2014 N 241

Перечислены проценты по кредитному договору от 07.11.2014 N 2043/7

- 36 885,25 ... ... ... ... ... 255

Итоговое значение графы 12 разд. II за налоговый период 2014 г.

Списаны часть стоимости основных средств и расходы на реконструкцию и дооборудование основных средств

- 2 088 410

Итого за IV квартал

1 990 000 2 740 000

Итого за год

5 950 000,50 5 440 160,26

Справка к разделу I:

010 Сумма полученных доходов за налоговый период               5 950 000,50
------------
020 Сумма произведенных расходов за налоговый период           5 440 160,26
------------
030 Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога
и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий    30 000
налоговый период                                           ------------
Итого получено:
040 - доходов                                                   479 840,24
(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030)               ------------
041 - убытков                                                        -
(код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010)              ------------

II. Расчет расходов на приобретение
(сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение
(создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
I квартал             14
за --------------------------- 20-- года
отчетный (налоговый) период

N п/п Наименование объекта основных средств или нематериальных активов Дата оплаты объекта основных средств или нематериальных активов Дата подачи документов на государственную регистрацию объектов основных средств Дата ввода в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) объекта основных средств или нематериальных активов Первоначальная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.) Срок полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов (количество лет) Остаточная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.) Количество кварталов эксплуатации объекта основных средств или нематериальных активов в налоговом периоде Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, при нимаемая в расходы за налоговый период (%) Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9) Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч. Включено в расходы за предыдущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогообложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды) Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в последующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14) Дата выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 x гр. 11 / 100) за налоговый период (гр. 12 x гр. 9) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1

Дорога железная узкой колеи

14.07.2011

16.01.2012

19.07.2011

15 5 000 000 4 20 5 250 000 1 000 000 4 000 000 0 -

Всего за отчетный (налоговый) период

X X X X

X 5 000 000 X X X 250 000 1 000 000 4 000 000 0 X

                    II. Расчет расходов на приобретение
(сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение
(создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
полугодие             14
за --------------------------- 20-- года
отчетный (налоговый) период

N п/п Наименование объекта основных средств или нематериальных активов Дата оплаты объекта основных средств или нематериальных активов Дата подачи документов на государственную регистрацию объектов основных средств Дата ввода в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) объекта основных средств или нематериальных активов Первоначальная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.) Срок полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов (количество лет) Остаточная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.) Количество кварталов эксплуатации объекта основных средств или нематериальных активов в налоговом периоде Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, при нимаемая в расходы за налоговый период (%) Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9) Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч. Включено в расходы за предыдущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогообложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды) Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в последующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14) Дата выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 x гр. 11 / 100) за налоговый период (гр. 12 x гр. 9) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1

Дорога железная узкой колеи

14.07.2011

16.01.2012

19.07.2011

15 5 000 000 4 20 5 250 000 1 000 000 4 000 000 0 -

Всего за отчетный (налоговый) период

X X X X

X 5 000 000 X X X 250 000 1 000 000 4 000 000 0 X

                    II. Расчет расходов на приобретение
(сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение
(создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
9 месяцев             14
за --------------------------- 20-- года
отчетный (налоговый) период

N п/п Наименование объекта основных средств или нематериальных активов Дата оплаты объекта основных средств или нематериальных активов Дата подачи документов на государственную регистрацию объектов основных средств Дата ввода в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) объекта основных средств или нематериальных активов Первоначальная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.) Срок полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов (количество лет) Остаточная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.) Количество кварталов эксплуатации объекта основных средств или нематериальных активов в налоговом периоде Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, при нимаемая в расходы за налоговый период (%) Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9) Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч. Включено в расходы за предыдущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогообложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды) Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в последующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14) Дата выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 x гр. 11 / 100) за налоговый период (гр. 12 x гр. 9) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1

Дорога железная узкой колеи

14.07.2011

16.01.2012

19.07.2011

15 5 000 000 4 20 5 250 000 1 000 000 4 000 000 0 -

Всего за отчетный (налоговый) период

X X X X

X 5 000 000 X X X 250 000 1 000 000 4 000 000 0 X

                    II. Расчет расходов на приобретение
(сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение
(создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
год                14
за --------------------------- 20-- года
отчетный (налоговый) период

N п/п Наименование объекта основных средств или нематериальных активов Дата оплаты объекта основных средств или нематериальных активов Дата подачи документов на государственную регистрацию объектов основных средств Дата ввода в эксплуатацию (принятия к бухгалтерскому учету) объекта основных средств или нематериальных активов Первоначальная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.) Срок полезного использования объекта основных средств или нематериальных активов (количество лет) Остаточная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.) Количество кварталов эксплуатации объекта основных средств или нематериальных активов в налоговом периоде Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, при нимаемая в расходы за налоговый период (%) Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9) Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч. Включено в расходы за предыдущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогообложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды) Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в последующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14) Дата выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 x гр. 11 / 100) за налоговый период (гр. 12 x гр. 9) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1

Дорога железная узкой колеи

14.07.2011

16.01.2012

19.07.2011

15 5 000 000 4 20 5 250 000 1 000 000 4 000 000 0 - 2

Дорога железная узкой колеи (реконструкция)

30.09.2014

-

14.10.2014

15 800 000 1 100 100 800 000 800 000 - 0 - 3

Грузовой автомобиль марки "Пежо Боксер"

17.09.2014

-

15.10.2014

980 000

1 100 100 980 000 980 000

- 4

Грузовой автомобиль марки "Пежо Боксер" (дооборудование)

11.11.2014

-

14.11.2014

58 410

1 100 100 58 410 58 410

Всего за отчетный (налоговый) период

X X X X 1 038 410 X 5 800 000 X X X 2 088 410 2 838 410 4 000 000 0 X

                   III. Расчет суммы убытка, уменьшающей
налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи
с применением упрощенной системы налогообложения
год          14
за ------------------ 20-- год
налоговый период

Наименование показателя Код строки Значения показателей 1 2 3

Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода - всего: (сумма по кодам строк 020 - 110)

010 508 840

в том числе за:

     12
за 20-- год

020 355 220

     13
за 20-- год

030 153 620

за 20__ год

040 -

за 20__ год

050 -

за 20__ год

060 -

за 20__ год

070 -

за 20__ год

080 -

за 20__ год

090 -

за 20__ год

100 -

за 20__ год

110 -

Налоговая база за истекший налоговый период, которая может быть уменьшена на убытки предыдущих налоговых периодов (код стр. 040 справочной части раздела I Книги доходов и расходов)

120 479 840,24

Сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период (в пределах суммы убытков, указанных по стр. 010)

130 479 840,24

Сумма убытка за истекший налоговый период (код стр. 041 справочной части Раздела I Книги учета доходов и расходов)

140 0

Сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (код стр. 010 - код стр. 130 + код стр. 140) всего:

150 28 999,76

в том числе за:

     13
за 20-- год

160 28 999,76

за 20__ год

170 -

за 20__ год

180 -

за 20__ год

190 -

за 20__ год

200 -

за 20__ год

210 -

за 20__ год

220 -

за 20__ год

230 -

за 20__ год

240 -

за 20__ год

250 -