Бухгалтерская справка по факту ошибочного исчисления дохода работника (образец заполнения)
--------------------------------------------------------------------------- ¦ Общество с ограниченной ответственностью "Пирамида" ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская справка N 8 ¦ ¦ ¦ ¦ 1. В ходе начисления материальной помощи Н.Г. Галушко на приобретение¦ ¦лекарственных средств 28 февраля 2011 г. была выявлена ошибка. ¦ ¦ 2. В январе 2011 г. в налогооблагаемый доход Н.Г. Галушко ошибочно не¦ ¦была включена доплата к пособию по временной нетрудоспособности до оклада¦ ¦в сумме 4530,77 руб. Причиной ошибки явилась выдача доплаты в¦ ¦межрасчетный период, что по невнимательности повлекло неотражение суммы¦ ¦доплаты в составе начисленных выплат. ¦ ¦ 3. Сумма НДФЛ, не удержанная с доплаты пособия по временной¦ ¦нетрудоспособности, составляет 589 руб. (4530,77 руб. x 13%). ¦ ¦ 4. Датой совершения ошибки следует считать 5 февраля 2011 г. - день¦ ¦выдачи заработной платы за вторую половину января 2011 г. ¦ ¦ 5. Дата пересчета (доначисления недоимки) НДФЛ - 28 февраля 2011 г. ¦ ¦ 6. Недоимка по НДФЛ в сумме 589 руб. подлежит удержанию 28 февраля¦ ¦2011 г. из дохода работницы в виде материальной помощи на приобретение¦ ¦лекарственных средств. Сумма материальной помощи на приобретение¦ ¦лекарственных средств подлежит выдаче работнице на руки 1 марта 2011 г. в¦ ¦сумме 611 руб. (1200 руб. - 589 руб.) за вычетом недоимки по НДФЛ. ¦ ¦ 7. Недоимка по НДФЛ в сумме 589 руб. подлежит перечислению в бюджет¦ ¦1 марта 2011 г. вместе с пени за просрочку платежа в сумме 3,8 руб.¦ ¦(589 руб. x 7,75% x 1/300 x 25 календ. дн.). ¦ ¦ 8. В бухгалтерском учете исправление допущенной ошибки отражается¦ ¦следующими проводками: ¦ ¦ 28 февраля 2011 г. ¦ ¦ Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", ¦ ¦ - 589 руб. - удержан доначисленный НДФЛ из суммы материальной помощи¦ ¦на приобретение лекарственных средств. ¦ ¦ 1 марта 2011 г. ¦ ¦ Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", Кредит 51 ¦ ¦ - 589 руб. - перечислен НДФЛ в бюджет; ¦ ¦ Дебет 91-2 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", ¦ ¦ - 3,8 руб. - начислены пени за просрочку уплаты НДФЛ; ¦ ¦ Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", Кредит 51 ¦ ¦ - 3,8 руб. - перечислены с расчетного счета пени за просрочку уплаты¦ ¦НДФЛ. ¦ ¦ 9. Доначисление, удержание и перечисление налога отражается в¦ ¦карточке налогового учета НДФЛ за 2011 г. ¦ ¦ ¦ ¦ Африканова ¦ ¦Главный бухгалтер ---------- Л.Д. Африканова¦ ¦28 февраля 2011 г. ¦ ---------------------------------------------------------------------------
Источник - "Зарплата", 2011, № 3
Похожие документы
- Бухгалтерская справка о начислении работнику, предъявившему недействительный листок нетрудоспособности, пособия по временной нетрудоспособности (образец заполнения)
- Бухгалтерская справка по распределению суммы амортизации автономного учреждения между отдельными программами и проектами (образец заполнения)
- Бухгалтерская справка об ошибочно начисленных работнику страховых взносах (образец заполнения)
- Бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности (образец заполнения)
- Бухгалтерская справка о доходах от реализации продукции (работ, услуг) по основной деятельности за месяц (по налогу на прибыль организаций) (образец заполнения)
