Бухгалтерская справка о начислении работнику, предъявившему недействительный листок нетрудоспособности, пособия по временной нетрудоспособности (образец заполнения)
--------------------------------------------------------------------------- ¦ Общество с ограниченной ответственностью "Лоза" ¦ ¦-------------------------------------------------------------------------¦ ¦ ¦ ¦ БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА N 8 ¦ ¦ ¦ ¦ 1. 20 февраля 2014 г. дегустатор Г.Г. Киндзмараули представил листок¦ ¦нетрудоспособности N 092074168283. Ему было начислено пособие по¦ ¦временной нетрудоспособности за 19 календарных дней из расчета дневного¦ ¦пособия 1024 руб. Пособие выплачено 5 марта 2014 г. В бухгалтерском учете¦ ¦сделаны следующие проводки: ¦ ¦ Дебет 20 Кредит 70 ¦ ¦ - 3072 руб. (1024 руб. x 3 календ. дн.) - начислена сумма пособия по¦ ¦временной нетрудоспособности за счет средств работодателя за первые три¦ ¦дня; ¦ ¦ Дебет 69-1, субсчет "Расчеты по социальному страхованию", Кредит 70 ¦ ¦ - 16 384 руб. (1024 руб. x 16 календ. дн.) - начислена сумма пособия¦ ¦по временной нетрудоспособности за счет ФСС РФ; ¦ ¦ Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", ¦ ¦ - 2529 руб. [(3072 руб. + 16 384 руб.) x 13%]; ¦ ¦ Дебет 70 Кредит 51 ¦ ¦ - 16 927 руб. [(3072 руб. + 16 384 руб.) - 2529 руб.] - перечислена¦ ¦работнику сумма пособия по временной нетрудоспособности. ¦ ¦ 2. 21 марта 2014 г. из медучреждения была получена информация о том,¦ ¦что оно не выдавало представленный работником больничный лист. ¦ ¦ В результате противоправных действий работника компании причинен¦ ¦прямой действительный ущерб в сумме 16 927 руб. ¦ ¦ 3. Для исправления неправомерного начисления пособия сделаны¦ ¦корректирующие проводки: ¦ ¦ Дебет 20 Кредит 70 ¦ ¦ ------------ ¦ ¦ - ¦3072 руб.¦ - сторнирована сумма начисленного пособия по временной¦ ¦ ------------ ¦ ¦нетрудоспособности за счет средств работодателя за первые три дня; ¦ ¦ Дебет 69-1, субсчет "Расчеты по социальному страхованию и¦ ¦обеспечению", Кредит 70 ¦ ¦ ------------- ¦ ¦ - ¦16 384 руб.¦ - сторнирована сумма начисленного пособия по¦ ¦ ------------- ¦ ¦временной нетрудоспособности за счет ФСС РФ; ¦ ¦ Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", ¦ ¦ ------------ ¦ ¦ - ¦2529 руб.¦ - сторнирована сумма исчисленного и удержанного НДФЛ с¦ ¦ ------------ ¦ ¦пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного работнику; ¦ ¦ Дебет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Кредит 70 ¦ ¦ - 16 927 руб. - излишне выданная сумма пособия по временной¦ ¦нетрудоспособности отражена как недостача. ¦ ¦ ¦ ¦Главный бухгалтер Гринько А.А. Гринько¦ ¦ 21 марта 2014 г.¦ ---------------------------------------------------------------------------
Источник - "Зарплата", 2014, № 4
Похожие документы
- Бухгалтерская справка по распределению суммы амортизации автономного учреждения между отдельными программами и проектами (образец заполнения)
- Бухгалтерская справка об ошибочно начисленных работнику страховых взносах (образец заполнения)
- Бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности (образец заполнения)
- Бухгалтерская справка о доходах от реализации продукции (работ, услуг) по основной деятельности за месяц (по налогу на прибыль организаций) (образец заполнения)
- Бухгалтерская справка по погашению отложенного налогового актива (для торговых организаций, осуществляющих оптовую торговлю непродовольственными товарами, перемещающих товар с оптового склада на розничный склад) (образец заполнения)
