Актуально
Изменения в главе 26 Налогового кодекса РФ
Обновление от 17.08.2021
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 95 | 11. Коэффициент КАБДТ определяется по следующей формуле: | 95 | 11. Коэффициент КАБДТ определяется по следующей формуле: | ||
| n | 96 | КАБДТ = НАБ x ИАБ + НДТ x ИДТ + НБУГ, | n | 96 | КАБДТ = 105 x ИАБ + 92 x ИДТ + НБУГ + НДФО, |
| 97 | где НАБ - коэффициент, характеризующий надбавку за автомобильный бензин, устанавливается равным: | ||||
| 98 | 125 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января по 30 сентября 2019 года включительно; | ||||
| 99 | 200 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно; | ||||
| 100 | 105 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2020 года включительно; | ||||
| 101 | ИАБ - бинарный коэффициент для автомобильного бензина, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент ДАБ_С, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента ДАБ_С принимает значение, равное 1; | 97 | где ИАБ - бинарный коэффициент для автомобильного бензина, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент ДАБ_С, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение менее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента ДАБ_С принимает значение, равное 1; | ||
| 102 | НДТ - коэффициент, характеризующий надбавку за дизельное топливо, устанавливается равным: | ||||
| 103 | 110 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января по 30 сентября 2019 года включительно; | ||||
| 104 | 185 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно; | ||||
| 105 | 92 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2020 года; | ||||
| 106 | ИДТ - бинарный коэффициент для дизельного топлива, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент ДДТ_С, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента ДДТ_С принимает значение, равное 1. | 98 | ИДТ - бинарный коэффициент для дизельного топлива, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент ДДТ_С, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение менее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента ДДТ_С принимает значение, равное 1. | ||
| 107 | Коэффициент НБУГ, характеризующий надбавку за изменение механизма демпфера с 2020 года, определяется в следующем порядке: | 99 | Коэффициент НБУГ, характеризующий надбавку за изменение механизма демпфера с 2020 года, определяется по следующей формуле: | ||
| 108 | принимается равным нулю на период до 31 декабря 2019 года включительно; | 100 | НБУГ = (НК_ДЕМП - СК_ДЕМП - 0,5 x КК2021) x (37,5 / 484) - 124, | ||
| 109 | определяется по следующей формуле начиная с 1 января 2020 года: | ||||
| 110 | НБУГ = (НК_ДЕМП - СК_ДЕМП) x (37,5 / 484) + ДДВ_АБ x (2 / 484) + ДДВ_ДТ x (3,7 / 484) - 124, | ||||
| 111 | где НК_ДЕМП - коэффициент, характеризующий демпфер после 2020 года, определяется по формуле: | 101 | где НК_ДЕМП - коэффициент, характеризующий демпфер после 2020 года, определяется по формуле: | ||
| 112 | НК_ДЕМП = ДАБ x КАБ_КОМП + ДДТ x КДТ_КОМП, | 102 | НК_ДЕМП = ДАБ x КАБ_КОМП + ДДТ x КДТ_КОМП, | ||
| n | 113 | где ДАБ, КАБ_КОМП, ДДТ, КДТ_КОМП, ДДВ_АБ, ДДВ_ДТ определяются в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса; | n | 103 | где ДАБ, КАБ_КОМП, ДДТ, КДТ_КОМП определяются в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса; |
| 114 | СК_ДЕМП - коэффициент, характеризующий демпфер до 2020 года, определяется по формуле: | 104 | СК_ДЕМП - коэффициент, характеризующий демпфер до 2020 года, определяется по формуле: | ||
| 115 | СК_ДЕМП = (ДАБ_С + ФАБ + ДДТ_С + ФДТ) x (1 / 2), | 105 | СК_ДЕМП = (ДАБ_С + ФАБ + ДДТ_С + ФДТ) x (1 / 2), | ||
| n | 116 | где ДАБ_С = ДАБ на период с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно; | n | 106 | где ДАБ_С = ЦАБэксп - ЦАБвр_С; |
| 117 | ДАБ_С = ЦАБэксп - ЦАБвр_С на период начиная с 1 января 2020 года; | 107 | ДДТ_С = ЦДТэксп - ЦДТвр_С; | ||
| 118 | ДДТ_С = ДДТ на период с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно; | ||||
| 119 | ДДТ_С = ЦДТэксп - ЦДТвр_С на период начиная с 1 января 2020 года; | ||||
| 120 | ФАБ - фиксированная компонента по бензину равна 5 600, если ДАБ_С больше нуля, и равна нулю при любом ином значении ДАБ_С; | 108 | ФАБ - фиксированная компонента по бензину равна 5 600, если ДАБ_С больше нуля, и равна нулю при любом ином значении ДАБ_С; | ||
| 122 | ЦАБэксп, ЦДТэксп - коэффициенты, определяемые в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса; | 110 | ЦАБэксп, ЦДТэксп - коэффициенты, определяемые в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса; | ||
| t | 123 | ЦАБвр_С - коэффициент отсечения по бензину, принимаемый равным 58 800 на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 61 740 на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 64 827 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 68 068 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 71 472 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно; | t | 111 | ЦАБвр_С - условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 на территории Российской Федерации, принимаемое равным 58 800 на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 61 740 на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 64 827 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 68 068 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 71 472 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно; |
| 124 | ЦДТвр_С - коэффициент отсечения по дизельному топливу, принимаемый равным 52 500 на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 55 125 на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 57 881 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 60 775 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 63 814 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно. | 112 | ЦДТвр_С - условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации, принимаемое равным 52 500 на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 55 125 на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 57 881 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 60 775 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 63 814 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно; | ||
| 113 | КК2021 - коэффициент, характеризующий корректировку демпфера в 2021 году, определяется по формуле: | ||||
| 114 | КК2021 = (ЦАБвр_2021 - ЦАБвр) x КАБ_КОМП + (ЦДТвр_2021 - ЦДТвр) x КДТ_КОМП, | ||||
| 115 | где ЦАБвр и ЦДТвр - коэффициенты, определяемые в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса; | ||||
| 116 | ЦАБвр_2021 - условное значение средней оптовой цены реализации автомобильного бензина АИ-92 класса 5 на территории Российской Федерации до корректировки демпфера 2021 года, принимаемое равным 56 300 на период с 1 мая по 31 декабря 2021 года включительно, 59 000 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 62 000 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 65 000 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно; | ||||
| 117 | ЦДТвр_2021 - условное значение средней оптовой цены реализации дизельного топлива класса 5 на территории Российской Федерации до корректировки демпфера 2021 года, принимаемое равным 50 700 на период с 1 мая по 31 декабря 2021 года включительно, 53 250 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 56 000 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 58 700 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно. | ||||
| 118 | Коэффициент НДФО, характеризующий дальневосточную надбавку, определяется по следующей формуле: | ||||
| 119 | НДФО = ДДВ_АБ x (2 / 484) + ДДВ_ДТ x (3,7 / 484), | ||||
| 120 | где ДДВ_АБ и ДДВ_ДТ - величины, определяемые в рублях за 1 тонну, рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно как сумма величин 2 000 и ДАБ или ДДТ соответственно. Величины ДАБ и ДДТ определяются в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса. При этом, если величина ДДВ_АБ или ДДВ_ДТ оказалась более 2 000 или менее 0, для целей настоящего пункта ДДВ_АБ или ДДВ_ДТ принимается равной 2 000 или 0 соответственно. | ||||
| 125 | Показатели НБУГ, НК_ДЕМП и СК_ДЕМП, рассчитанные в порядке, установленном настоящим пунктом, округляются до четвертого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. | 121 | Показатели НБУГ, НК_ДЕМП, СК_ДЕМП и НДФО, рассчитанные в порядке, установленном настоящим пунктом, округляются до четвертого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. | ||
| 126 | Если значение НБУГ, определенное для налогового периода по формуле, установленной настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля, то в таком налоговом периоде значение НБУГ принимается равным нулю. | 122 | Если значение НБУГ, определенное для налогового периода по формуле, установленной настоящим пунктом, принимает значение менее нуля, то в таком налоговом периоде значение НБУГ принимается равным нулю. | ||
| 127 | 12. В целях настоящей статьи степень выработанности запасов конкретного участка недр (Св) рассчитывается в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 5 статьи 333.43 настоящего Кодекса. | 123 | 12. В целях настоящей статьи степень выработанности запасов конкретного участка недр (Св) рассчитывается в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 5 статьи 333.43 настоящего Кодекса. | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 10 | 8. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.5 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 2 указанной статьи, уменьшается на сумму указанного налогового вычета. | 10 | 8. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.5 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 2 указанной статьи, уменьшается на сумму указанного налогового вычета. | ||
| t | t | 11 | 9. При применении налогоплательщиком налогового вычета НВЭТАН, установленного пунктом 3.7 статьи 343.2 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода, в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Иркутской области, начиная с первого налогового периода 2025 года и до первого налогового периода 2028 года включительно увеличивается на величину НДПИДОП_ЭТАН, выраженную в миллионах рублей, которая, если иное не установлено настоящим пунктом, рассчитывается для каждого налогового периода в совокупности по всем таким участкам недр по следующей формуле: | ||
| 12 | НДПИДОП_ЭТАН = (Ц - ЦБАЗ) / (ЦМАКС - ЦБАЗ) x 1 000, | ||||
| 13 | где ЦМАКС и ЦБАЗ - величины, определяемые в соответствии с пунктом 3.7 статьи 343.2 настоящего Кодекса; | ||||
| 14 | Ц - средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определенный в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса. | ||||
| 15 | В случае, если в налоговом периоде величина ЦБАЗ оказалась больше значения Ц, величина НДПИДОП_ЭТАН в таком налоговом периоде принимается равной 0. | ||||
| 16 | В случае, если в налоговом периоде значение НДПИДОП_ЭТАН оказалось более 1 000 миллионов рублей, величина НДПИДОП_ЭТАН в таком налоговом периоде принимается равной 1 000 миллионов рублей. | ||||
| 17 | Значение НДПИДОП_ЭТАН, рассчитанное в определенном настоящим пунктом порядке, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления. | ||||
| 18 | В случае, если сумма исчисленного НДПИДОП_ЭТАН в налоговом периоде оказалась больше величины непогашенного налогового вычета НВЭТАН_ОСТАТОК, то значение НДПИДОП_ЭТАН принимается равным НВЭТАН_ОСТАТОК, но не более 1 000 миллионов рублей. | ||||
| 19 | Величина непогашенного налогового вычета НВЭТАН_ОСТАТОК рассчитывается налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в миллионах рублей для каждого налогового периода начиная с первого налогового периода 2025 года по следующей формуле: | ||||
| 20 | где НВЭТАН_ИТОГО - сумма налоговых вычетов НВЭТАН, заявленных налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с пунктом 3.7 статьи 343.2 настоящего Кодекса в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно; | ||||
| 21 | НДПИДОП_ЭТАН_ИТОГО - сумма величин НДПИДОП_ЭТАН, уплаченных налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период с 1 января 2025 года включительно. | ||||
| 22 | Значение НВЭТАН_ОСТАТОК, рассчитанное в определенном настоящим пунктом порядке, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления. | ||||
| 23 | Если значение величины НВЭТАН_ОСТАТОК, определенное для налогового периода, оказалось меньше или равным нулю, то величина НДПИДОП_ЭТАН начиная с такого налогового периода не рассчитывается. | ||||
| 24 | Вне зависимости от иных положений настоящего пункта, если значение величины НВЭТАН_ОСТАТОК, определенное для первого налогового периода 2028 года, оказалось больше нуля, НДПИДОП_ЭТАН в таком налоговом периоде принимается равным значению величины НВЭТАН_ОСТАТОК. | ||||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 46 | В целях настоящего пункта оплатой расходов (товаров, работ, услуг, имущественных прав) признается также прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных расходов (товаров, работ, услуг, имущественных прав) перед продавцом, которое связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав), а также перечисление авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). | 46 | В целях настоящего пункта оплатой расходов (товаров, работ, услуг, имущественных прав) признается также прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных расходов (товаров, работ, услуг, имущественных прав) перед продавцом, которое связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав), а также перечисление авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). | ||
| t | 47 | В целях настоящего пункта перечень расходов, связанных с соблюдением обязательных требований, установленных Федеральным законом от 10 января 2002 года N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" и Федеральным законом от 21 июля 1997 года N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов", налогоплательщик согласовывает с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов. | t | 47 | В целях настоящего пункта перечень видов расходов, связанных с соблюдением обязательных требований, установленных Федеральным законом от 10 января 2002 года N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" и Федеральным законом от 21 июля 1997 года N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов", утверждается Правительством Российской Федерации. |
| 48 | Суммы фактически оплаченных расходов, указанные в настоящем пункте, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующем налоговом периоде в пределах периода применения налогоплательщиком налогового вычета. | 48 | Суммы фактически оплаченных расходов, указанные в настоящем пункте, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующем налоговом периоде в пределах периода применения налогоплательщиком налогового вычета. | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 6 | 2) при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр применяются налоговая ставка, установленная подпунктом 9 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, и соответствующие коэффициенты КД, КЗ, ККАН, определенные в установленном настоящей главой порядке, равные 1, либо налоговая ставка, установленная подпунктом 9.1 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса (за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, соответствующих требованиям, установленным подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса); | 6 | 2) при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр применяются налоговая ставка, установленная подпунктом 9 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, и соответствующие коэффициенты КД, КЗ, ККАН, определенные в установленном настоящей главой порядке, равные 1, либо налоговая ставка, установленная подпунктом 9.1 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса (за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, соответствующих требованиям, установленным подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса); | ||
| t | 7 | 3) права пользования участком недр предоставлены организации, в которой прямо или косвенно участвует другая организация и доля такого участия составляет не менее 50 процентов, при этом Российская Федерация имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал указанной другой организации. | t | 7 | 3) права пользования участком недр предоставлены организации, в которой прямо или косвенно участвует другая организация и доля такого участия составляет не менее 50 процентов, при этом Российская Федерация имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал указанной другой организации. |
| 8 | 3. Налоговый вычет вправе применять: | 8 | 3. Налоговый вычет вправе применять: | ||
Обновление от 02.01.2021
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 38 | При этом стоимость единицы указанного добытого полезного ископаемого определяется как произведение доли (в натуральных измерителях) содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого и стоимости единицы химически чистого металла. | 38 | При этом стоимость единицы указанного добытого полезного ископаемого определяется как произведение доли (в натуральных измерителях) содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого и стоимости единицы химически чистого металла. | ||
| t | 39 | 6. Оценка стоимости добытых драгоценных камней производится исходя из их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях. | t | 39 | 6. Оценка стоимости добытых драгоценных камней производится исходя из сложившейся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде (а при ее отсутствии - в ближайшем из двенадцати предыдущих налоговых периодов) средневзвешенной цены реализации добытых драгоценных камней (за исключением природных алмазов массой 10,80 карата и более) без учета налога на добавленную стоимость, но не ниже их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях, если иное не установлено настоящим пунктом. |
| 40 | Оценка стоимости добытых драгоценных камней (природных алмазов) массой 10,80 карата и более производится исходя из цен их реализации без учета налога на добавленную стоимость, но не ниже их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях. | ||||
| 41 | В случае направления драгоценных камней (природных алмазов) массой 10,80 карата и более для дальнейшей переработки оценка их стоимости производится исходя из сложившейся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде (а при ее отсутствии - в ближайшем из двенадцати предыдущих налоговых периодов) средневзвешенной цены реализации добытых драгоценных камней (природных алмазов) массой 10,80 карата и более без учета налога на добавленную стоимость, но не ниже их первичной (лимитной) оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях. | ||||
| 40 | Оценка стоимости добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке, производится исходя из цен их реализации без учета налога на добавленную стоимость, уменьшенных на суммы расходов налогоплательщика по их доставке (перевозке) до получателя. | 42 | Оценка стоимости добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке, производится исходя из цен их реализации без учета налога на добавленную стоимость, уменьшенных на суммы расходов налогоплательщика по их доставке (перевозке) получателю. | ||
| 41 | 7. Определение стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, осуществляется с учетом особенностей, установленных статьей 340.1 настоящего Кодекса. | 43 | 7. Определение стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, осуществляется с учетом особенностей, установленных статьей 340.1 настоящего Кодекса. | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 36 | 1.1 - 1.2. Утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ. | 36 | 1.1 - 1.2. Утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ. | ||
| n | 37 | 2. Если иное не установлено пунктами 1 и (или) 2.1 настоящей статьи, налогообложение производится по налоговой ставке: | n | 37 | 2. Если иное не установлено пунктами 1 и (или) 2.1 настоящей статьи, налогообложение производится по налоговой ставке, определяемой как произведение рентного коэффициента (КРЕНТА) и одной из следующих величин (в зависимости от вида добытого полезного ископаемого): |
| 38 | 1) 3,8 процента при добыче калийных солей; | 38 | 1) 3,8 процента при добыче калийных солей; | ||
| 70 | природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; | 70 | природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; | ||
| n | 71 | 9) 766 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно), 857 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно), 919 рублей (на период с 1 января 2017 года) за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной (за исключением нефти, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья). При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц). Полученное произведение уменьшается на величину показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти. Величина показателя Дм определяется в порядке, установленном статьей 342.5 настоящего Кодекса; | n | 71 | 9) 766 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно), 857 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно), 919 рублей (на период с 1 января 2017 года) за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной (за исключением нефти, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья). При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц). Полученное произведение уменьшается на величину показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти. Величина показателя Дм определяется в порядке, установленном статьей 342.5 настоящего Кодекса. |
| 72 | В случае, если рассчитанная в соответствии с абзацем первым настоящего подпункта разность принимает отрицательное значение, такая разность принимается равной нулю; | ||||
| 72 | 9.1) 1 рубль за 1 тонну нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд), определяемый в соответствии со статьей 342.6 настоящего Кодекса. | 73 | 9.1) 1 рубль за 1 тонну нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд), определяемый в соответствии со статьей 342.6 настоящего Кодекса. | ||
| 85 | Указанные в подпунктах 12 - 15 настоящего пункта налоговые ставки в отношении угля умножаются на коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по каждому виду угля, указанному в подпункте 1.1 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим абзацем ранее. Коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. | 86 | Указанные в подпунктах 12 - 15 настоящего пункта налоговые ставки в отношении угля умножаются на коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по каждому виду угля, указанному в подпункте 1.1 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим абзацем ранее. Коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. | ||
| n | 86 | Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7. | n | 87 | Абзац утратил силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 342-ФЗ. |
| 87 | Налогоплательщики - участники Особой экономической зоны в Магаданской области, осуществляющие добычу полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем участке недр, с коэффициентом 0,6. | 88 | Налогоплательщики - участники Особой экономической зоны в Магаданской области, осуществляющие добычу полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем участке недр, с коэффициентом 0,6. | ||
| 102 | Коэффициент Кц принимается равным нулю при добыче: | 103 | Коэффициент Кц принимается равным нулю при добыче: | ||
| n | 103 | сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях); | n | 104 | абзац утратил силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 342-ФЗ; |
| 104 | нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, при одновременном соблюдении всех следующих условий: | 105 | нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, при одновременном соблюдении всех следующих условий: | ||
| 112 | Степень выработанности запасов залежи углеводородного сырья в целях применения абзацев девятого - двенадцатого настоящего пункта рассчитывается в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342.2 настоящего Кодекса. | 113 | Степень выработанности запасов залежи углеводородного сырья в целях применения абзацев девятого - двенадцатого настоящего пункта рассчитывается в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342.2 настоящего Кодекса. | ||
| n | n | 114 | В случае, если значение коэффициента КЦ, определенное в соответствии с настоящим пунктом, составляет менее нуля, коэффициент КЦ принимается равным нулю. | ||
| 113 | 4 - 5. Утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ. | 115 | 4 - 5. Утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ. | ||
| t | t | 116 | 6. Рентный коэффициент (КРЕНТА) определяется в порядке, установленном настоящим пунктом. | ||
| 117 | Если иное не установлено настоящим пунктом, в отношении добытых полезных ископаемых, указанных в подпунктах 1 - 6 (за исключением торфа, горючих сланцев, сырья радиоактивных металлов, неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии, подземных промышленных и термальных вод, битуминозных пород, концентратов и других полупродуктов, содержащих золото, концентратов и других полупродуктов, содержащих серебро, общераспространенных полезных ископаемых), подпункте 8 (за исключением природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней), подпунктах 16 и 17 пункта 2 настоящей статьи, коэффициент КРЕНТА устанавливается в размере 3,5. | ||||
| 118 | В отношении иных добытых полезных ископаемых, указанных в пункте 2 настоящей статьи, коэффициент КРЕНТА принимается равным 1. | ||||
| 119 | Коэффициент КРЕНТА принимается равным 1 в отношении полезных ископаемых, добытых на участке недр, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента, при условии, что деятельность по добыче соответствующих полезных ископаемых на таком участке недр является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Коэффициент КРЕНТА, предусмотренный настоящим абзацем, применяется в течение пяти календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи соответствующих полезных ископаемых на участке недр. | ||||
| 120 | В целях настоящего пункта: | ||||
| 121 | степень выработанности запасов полезного ископаемого на участке недр рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых на соответствующую дату как частное от деления суммы накопленной добычи полезного ископаемого (включая потери при добыче) на участке недр на начальные извлекаемые запасы полезного ископаемого на участке недр. Рассчитанное в порядке, установленном настоящим абзацем, значение степени выработанности запасов полезного ископаемого округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления; | ||||
| 122 | под годом начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр понимается год, по состоянию на первое число которого степень выработанности запасов полезного ископаемого на таком участке недр впервые превысила 1 процент. | ||||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 19 | 3) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья более 1, коэффициент Кдв принимается равным 0,3; | 19 | 3) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья более 1, коэффициент Кдв принимается равным 0,3; | ||
| t | 20 | 4) коэффициент Кдв для залежи углеводородного сырья принимается равным значению коэффициента Кв, определяемому для участка недр, содержащего эту залежь, в порядке, установленном абзацами первым - восьмым пункта 2 статьи 342.5 настоящего Кодекса, если одновременно соблюдаются следующие условия: | t | 20 | 4) утратил силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 342-ФЗ; |
| 21 | указанная в настоящем подпункте залежь углеводородного сырья, для которой определяется значение коэффициента Кдв, находится на участке недр, содержащем иные залежь или залежи углеводородного сырья, значение коэффициента Кд для которых составляет менее 1; | ||||
| 22 | значение коэффициента Кд по залежи углеводородного сырья, для которой определяется значение коэффициента Кдв в соответствии с настоящим подпунктом, равно 1; | ||||
| 23 | 5) в случае, если участок недр не содержит залежей углеводородного сырья, для которых значение коэффициента Кд составляет менее 1, коэффициент Кдв при добыче нефти из залежей углеводородного сырья, расположенных в пределах указанного участка недр, принимается равным 1. | 21 | 5) в случае, если участок недр не содержит залежей углеводородного сырья, для которых значение коэффициента Кд составляет менее 1, коэффициент Кдв при добыче нефти из залежей углеводородного сырья, расположенных в пределах указанного участка недр, принимается равным 1. | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 12 | 6. Начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента КТД, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента КТД менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в пункте 2 статьи 284.3 настоящего Кодекса для участника регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 настоящего Кодекса, и налогового периода, указанного в пункте 3 статьи 284.4 настоящего Кодекса для организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", превысит величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации, коэффициент КТД принимается равным 1. | 12 | 6. Начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента КТД, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента КТД менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в пункте 2 статьи 284.3 настоящего Кодекса для участника регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 настоящего Кодекса, и налогового периода, указанного в пункте 3 статьи 284.4 настоящего Кодекса для организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", превысит величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации, коэффициент КТД принимается равным 1. | ||
| t | t | 13 | 7. В случае прекращения статуса участника регионального инвестиционного проекта по решению суда налогоплательщик считается утратившим право на применение коэффициента КТД менее 1 начиная с налогового периода, в котором был впервые применен коэффициент КТД менее 1. При этом сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в связи с применением коэффициента КТД менее 1, подлежит перерасчету исходя из коэффициента КТД, равного 1, начиная с того налогового периода, в котором впервые был применен коэффициент КТД менее 1, и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней. | ||
| 14 | Положения данного пункта не применяются в случае выполнения участником регионального инвестиционного проекта обязательств, предусмотренных инвестиционной декларацией, в том числе в части сумм финансирования капитальных вложений регионального инвестиционного проекта. | ||||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2 | 1. Показатель, характеризующий особенности добычи нефти (Дм), рассчитывается по следующей формуле: | 2 | 1. Показатель, характеризующий особенности добычи нефти (Дм), рассчитывается по следующей формуле: | ||
| n | 3 | ДМ = КНДПИ x КЦ x (1 - КВ x КЗ x КД x КДВ x ККАН) - КК - КАБДТ - КМАН x СВН, | n | 3 | ДМ = КНДПИ x КЦ x (1 - КЗ x КД x КДВ x ККАН) - КК - КАБДТ - КМАН, |
| 4 | где Кндпи равно 530 - с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно, 559 - на период с 1 января 2016 года; | 4 | где Кндпи равно 530 - с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно, 559 - на период с 1 января 2016 года; | ||
| 6 | Кд и Кдв - коэффициенты, которые определяются в соответствии со статьей 342.2 настоящего Кодекса; | 6 | Кд и Кдв - коэффициенты, которые определяются в соответствии со статьей 342.2 настоящего Кодекса; | ||
| n | 7 | Кв, Кз и Ккан - коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном соответственно пунктами 2, 3 и 4 настоящей статьи; | n | 7 | КЗ и ККАН - коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном соответственно пунктами 3 и 4 настоящей статьи; |
| 8 | Если иное не указано в настоящем пункте, КК устанавливается равным 428 с 1 января 2019 года. При этом КК устанавливается равным 0 при добыче нефти, указанной в абзацах восьмом и девятом пункта 3 статьи 342 настоящего Кодекса; | 8 | Если иное не указано в настоящем пункте, КК устанавливается равным 428 с 1 января 2019 года. При этом КК устанавливается равным 0 при добыче нефти, указанной в абзаце девятом пункта 3 статьи 342 настоящего Кодекса; | ||
| 9 | КАБДТ - коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 11 настоящей статьи; | 9 | КАБДТ - коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 11 настоящей статьи; | ||
| 10 | КМАН - коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 7 настоящей статьи; | 10 | КМАН - коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 7 настоящей статьи; | ||
| n | 11 | СВН - коэффициент, который характеризует добычу сверхвязкой нефти и определяется в порядке, установленном пунктом 10 настоящей статьи. | n | 11 | абзац утратил силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 342-ФЗ. |
| 12 | 2. Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр Кв, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом. | 12 | 2. Утратил силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 342-ФЗ. | ||
| 13 | В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кв рассчитывается по следующей формуле: | ||||
| 14 | где N - сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче) по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода; | ||||
| 15 | V - начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти и определяемые как сумма извлекаемых запасов всех категорий на 1 января 2006 года и накопленной добычи с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2006 года. В случае, если запасы нефти по конкретному участку недр не были поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2006 года, начальные извлекаемые запасы нефти (V) определяются на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, следующего за годом, в котором запасы нефти по этому участку недр впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых. | ||||
| 16 | В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент Кв принимается равным 0,3. | ||||
| 17 | В иных случаях, не указанных в абзацах втором и шестом настоящего пункта, коэффициент Кв принимается равным 1. | ||||
| 18 | Степень выработанности запасов конкретного участка недр (Св) в целях настоящей статьи рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных утвержденного государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи нефти на конкретном участке недр, включая потери при добыче (N), на начальные извлекаемые запасы нефти (V). | ||||
| 19 | Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент Кв округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления. | ||||
| 20 | В случае, если значение коэффициента Кд для конкретной залежи (залежей) углеводородного сырья составляет менее 1, коэффициент Кв для участка недр, содержащего в себе указанную залежь (залежи) углеводородного сырья, принимается равным 1. | ||||
| 21 | 3. Коэффициент Кз, характеризующий величину запасов конкретного участка недр, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом. | 13 | 3. Коэффициент Кз, характеризующий величину запасов конкретного участка недр, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом. | ||
| 32 | 4. Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (Ккан), принимается равным 1, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте. Коэффициент Ккан принимается равным 0 в отношении: | 24 | 4. Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (Ккан), принимается равным 1, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте. Коэффициент Ккан принимается равным 0 в отношении: | ||
| n | 33 | 1) сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа·с и менее 10 000 мПа·с (в пластовых условиях); | n | 25 | 1) утратил силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 342-ФЗ; |
| 34 | 2) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств: | 26 | 2) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств: | ||
| 100 | Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент ФМ округляется до первого десятичного знака в меньшую сторону в соответствии с действующим порядком округления. | 92 | Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент ФМ округляется до первого десятичного знака в меньшую сторону в соответствии с действующим порядком округления. | ||
| n | 101 | Коэффициент ФМ принимается равным нулю при добыче нефти на участках недр, отвечающих требованиям, установленным подпунктами 1 и 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе". | n | 93 | Абзац утратил силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 342-ФЗ. |
| 102 | 10. Коэффициент Свн принимается равным: | 94 | 10. Утратил силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 342-ФЗ. | ||
| 103 | 0,1 - при добыче сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях), при выполнении условий и в течение сроков, установленных настоящим пунктом; | ||||
| 104 | 1 - при любых иных обстоятельствах, кроме указанных в абзаце втором настоящего пункта. | ||||
| 105 | Коэффициент Свн, равный 0,1, применяется при добыче сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях), в налоговых периодах, заканчивающихся до 31 декабря 2022 года включительно, если иное не установлено настоящим пунктом. | ||||
| 106 | Предельный срок применения коэффициента Свн, равного 0,1, установленный абзацем четвертым настоящего пункта, не применяется в отношении сверхвязкой нефти, указанной в абзаце втором настоящего пункта, добытой из отдельной залежи участка недр, при соблюдении в отношении такой залежи одного из следующих условий: | ||||
| 107 | объем накопленной добычи нефти, добытой из соответствующей залежи углеводородного сырья, на 1 января 2015 года составляет не более 1000 тонн и степень выработанности запасов нефти, добываемой из соответствующей залежи углеводородного сырья, в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2015 года составляет не более 1 процента; | ||||
| 108 | запасы нефти залежи углеводородного сырья впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2015 года. | ||||
| 109 | В целях настоящего пункта степень выработанности запасов нефти конкретной залежи углеводородного сырья рассчитывается в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342.2 настоящего Кодекса. | ||||
| 110 | 11. Коэффициент КАБДТ определяется по следующей формуле: | 95 | 11. Коэффициент КАБДТ определяется по следующей формуле: | ||
| 141 | Если значение НБУГ, определенное для налогового периода по формуле, установленной настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля, то в таком налоговом периоде значение НБУГ принимается равным нулю. | 126 | Если значение НБУГ, определенное для налогового периода по формуле, установленной настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля, то в таком налоговом периоде значение НБУГ принимается равным нулю. | ||
| t | t | 127 | 12. В целях настоящей статьи степень выработанности запасов конкретного участка недр (Св) рассчитывается в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 5 статьи 333.43 настоящего Кодекса. | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 9 | 2. Коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр (Кг), определяется в следующих размерах: | 9 | 2. Коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр (Кг), определяется в следующих размерах: | ||
| n | 10 | 1) 1 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса; | n | 10 | 1) 1 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 2 (в части участков недр, для которых коэффициент ККАН, определенный на 1 января 2021 года в порядке, установленном пунктом 4 статьи 342.5 настоящего Кодекса, принимается равным 1) и подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом; |
| 11 | 1,2 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса, одновременно расположенных в границах Нефтеюганского, Сургутского и Ханты-Мансийского районов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно); | ||||
| 12 | 1,95 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса, расположенных полностью в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно). | ||||
| 13 | В отношении нефти, добытой на участках недр, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта, коэффициент КГ принимается равным 1 начиная с 1 января 2024 года; | ||||
| 11 | 2) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса: | 14 | 2) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпунктах 1 и 2 (в части участков недр, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта) пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса: | ||
| 12 | 0,4 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; | 15 | 0,4 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр. Положения настоящего абзаца не применяются в отношении участков недр, для которых по состоянию на 1 января календарного года, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, истекло пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; | ||
| 13 | 0,6 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | 16 | 0,6 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||
| 18 | 0,75 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | 21 | 0,75 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||
| n | 19 | 1 - с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором истекает два календарных года, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | n | 22 | 1 - с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором истекает два календарных года, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр. |
| 23 | Коэффициенты, предусмотренные настоящим подпунктом, в размере менее 1 не применяются в отношении участков недр, для которых по состоянию на 1 января календарного года, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, истек один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; | ||||
| 20 | 4) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса: | 24 | 4) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса: | ||
| t | 21 | 0 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает одиннадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; | t | 25 | 0 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает пятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; |
| 22 | 0,2 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает одиннадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | 26 | 0,2 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает пятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||
| 23 | 0,4 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает двенадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | 27 | 0,4 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает шестнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||
| 24 | 0,6 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает тринадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | 28 | 0,6 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает семнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||
| 25 | 0,8 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает четырнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | 29 | 0,8 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает восемнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||
| 26 | 1 - с 1 января года, следующего за годом, в котором истекает пятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр. | 30 | 1 - с 1 января года, следующего за годом, в котором истекает девятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр. | ||
| 27 | 3. В целях настоящей статьи годом начала промышленной добычи нефти на участке недр признается календарный год, на 1 января которого в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых степень выработанности запасов нефти такого участка недр впервые превысила 1 процент. | 31 | 3. В целях настоящей статьи годом начала промышленной добычи нефти на участке недр признается календарный год, на 1 января которого в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых степень выработанности запасов нефти такого участка недр впервые превысила 1 процент. | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 6 | 4. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.1 настоящего Кодекса, сумма налога по углю исчисляется по каждому участку недр, на котором осуществляется добыча угля, как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы, уменьшенное на величину указанного налогового вычета. | 6 | 4. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.1 настоящего Кодекса, сумма налога по углю исчисляется по каждому участку недр, на котором осуществляется добыча угля, как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы, уменьшенное на величину указанного налогового вычета. | ||
| n | 7 | 5. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.2 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в пунктах 3 и 3.1 статьи 343.2 настоящего Кодекса, уменьшается на сумму указанного налогового вычета. При превышении определенной за налоговый период суммы налогового вычета по участкам недр, указанным в пунктах 3 и 3.1 статьи 343.2 настоящего Кодекса, над суммой налога, исчисленной по этим участкам недр в соответствии с настоящей статьей по итогам этого налогового периода, сумма налогового вычета принимается равной сумме налога, исчисленной по этим участкам недр. | n | 7 | 5. При применении налогоплательщиком налоговых вычетов, установленных статьей 343.2 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода, уменьшается на сумму налоговых вычетов, установленных указанной статьей. При этом в случае наличия у налогоплательщика права на применение нескольких налоговых вычетов, установленных пунктами 3.4, 3.5 и (или) 3.6 статьи 343.2 настоящего Кодекса, сумма налога уменьшается на сумму одного из указанных налоговых вычетов по выбору налогоплательщика. В случае превышения определенной за налоговый период суммы налогового вычета над суммой налога, исчисленной за такой налоговый период, сумма налогового вычета принимается равной указанной сумме налога. |
| 8 | 6. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.3 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытому на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море, уменьшается на величину указанного налогового вычета. | 8 | 6. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.3 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытому на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море, уменьшается на величину указанного налогового вычета. | ||
| 9 | 7. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.4 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по газовому конденсату из всех видов месторождений углеводородного сырья, уменьшается на сумму указанного налогового вычета. | 9 | 7. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.4 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по газовому конденсату из всех видов месторождений углеводородного сырья, уменьшается на сумму указанного налогового вычета. | ||
| t | t | 10 | 8. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.5 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 2 указанной статьи, уменьшается на сумму указанного налогового вычета. | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 3 | 2. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ. | 3 | 2. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ. | ||
| n | 4 | 3. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Башкортостан, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 июля 2011 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых равны 200 миллионам тонн или более по состоянию на 1 января 2011 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр в миллионах рублей по формуле: | n | 4 | 3. Утратил силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 340-ФЗ. |
| 5 | 193,5 x Кп. | ||||
| 6 | Налоговый вычет, исчисленный в соответствии с настоящим пунктом, применяется с 1 января 2012 года по 31 декабря 2018 года включительно. | ||||
| 7 | 3.1. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, лицензия на пользование недрами которых выдана до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 450 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр и составляет 2 917 миллионов рублей. | 5 | 3.1. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, лицензия на пользование недрами которых выдана до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 450 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр и составляет 2 917 миллионов рублей. | ||
| 8 | Налоговый вычет, исчисленный в соответствии с настоящим пунктом, применяется с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года включительно. | 6 | Налоговый вычет, исчисленный в соответствии с настоящим пунктом, применяется с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года включительно. | ||
| t | 9 | 3.2. При добыче нефти на участках недр, содержащих географические объекты, указанные в подпункте 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе", и при условии, что в отношении такой нефти налогообложение производится по налоговой ставке, указанной в подпункте 9 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, сумма налогового вычета за налоговый период (Кпн) определяется по каждому такому участку недр по следующей формуле: | t | 7 | 3.2. Утратил силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 342-ФЗ. |
| 10 | Кпн = Кман x VЭН, | 8 | 3.3. Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, отвечающих условиям, установленным настоящим пунктом, на сумму налогового вычета, определяемого в порядке, установленном настоящим пунктом (далее в настоящем пункте - налоговый вычет). | ||
| 11 | где Кман - коэффициент, определяемый в порядке, установленном пунктом 7 статьи 342.5 настоящего Кодекса; | 9 | Налоговый вычет применяется при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, которые одновременно расположены в границах Сургутского и Ханты-Мансийского районов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, лицензии на пользование которыми выданы до 1 января 2018 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 1 000 миллионов тонн и более по состоянию на 1 января 2018 года. | ||
| 12 | VЭН - количество нефти сырой, добытой на участке недр после 1 января 2019 года включительно и вывезенной в налоговом периоде за пределы территории Российской Федерации с применением ставки вывозной таможенной пошлины, рассчитываемой в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 6 статьи 3.1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе". | 10 | Сумма налогового вычета определяется в совокупности по всем таким участкам недр в следующем порядке: | ||
| 13 | Для целей применения налогового вычета, установленного настоящим пунктом, применяются порядок подтверждения факта добычи нефти сырой на участках недр и порядок контроля количества нефти сырой, в отношении которой могут применяться особые формулы расчета ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, установленные пунктом 7 статьи 3.1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе". | 11 | 3 830 миллионов рублей - в случае, если средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США, за баррель (Ц), определенный для налогового периода в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса, оказался выше базовой цены на нефть, определенной в порядке, установленном пунктом 4 статьи 96.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, для года налогового периода; | ||
| 14 | 4. В целях применения пунктов 2 и 3 настоящей статьи коэффициент, характеризующий размер ставки вывозной таможенной пошлины на нефть сырую (Кп), определяется в следующем порядке: | 12 | 0 рублей - в случае, если средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США, за баррель (Ц), определенный для налогового периода в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса, оказался ниже базовой цены на нефть или равным базовой цене на нефть, определенной в порядке, установленном пунктом 4 статьи 96.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, для года налогового периода. | ||
| 15 | 1) коэффициент Кп принимается равным 1, если в налоговом периоде, в котором применяется налоговый вычет, применяется ставка вывозной таможенной пошлины на нефть сырую, целая часть которой не превышает суммы 29,2 доллара США за 1 тонну и 60 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) в долларах США за 1 тонну и 182,5 доллара США; | 13 | Для целей настоящего пункта значение базовой цены на нефть округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. | ||
| 16 | 2) коэффициент Кп принимается равным 0 в случае невыполнения условия, предусмотренного подпунктом 1 настоящего пункта. | 14 | Налоговый вычет применяется при условии заключения налогоплательщиком, владеющим лицензиями на пользование участками недр, указанными в настоящем пункте, инвестиционного соглашения о стимулировании добычи нефти на указанных участках недр (далее в настоящем пункте - соглашение о добыче) с Министерством финансов Российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов. | ||
| 17 | 5. При отсутствии информации о средней цене на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за период мониторинга в официальных источниках средняя цена на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) в целях определения налогового вычета, установленного настоящей статьей, определяется налогоплательщиком за период мониторинга самостоятельно. | 15 | Соглашение о добыче должно содержать следующие существенные условия: | ||
| 18 | 6. В случае, если в налоговом периоде применяются различные ставки вывозной таможенной пошлины на нефть сырую, в целях применения настоящей статьи используются средневзвешенные ставки установленной вывозной таможенной пошлины за налоговый период, рассчитанные с учетом количества календарных дней в налоговом периоде, в которых применялись указанные ставки вывозной таможенной пошлины. | 16 | предмет соглашения о добыче - номера лицензий на пользование участками недр и географические координаты участков недр, на которых добыта нефть, в отношении которой будет применяться налоговый вычет (далее в настоящем пункте - участки недр, являющиеся предметом соглашения о добыче), предельный размер налогового вычета в налоговом периоде по каждому участку недр, являющемуся предметом соглашения о добыче, но не более 3 830 миллионов рублей за налоговый период в совокупности по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения о добыче; | ||
| 19 | 7. В целях настоящей статьи код нефти сырой в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяется Министерством финансов Российской Федерации. | 17 | планируемый объем добычи нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в тоннах в год в совокупности по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения о добыче, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2032 года включительно в условиях отсутствия налогового вычета; | ||
| 18 | идентификационный номер налогоплательщика, полное и сокращенное наименования организации - налогоплательщика, владеющего лицензиями на пользование участками недр, являющимися предметом соглашения о добыче. | ||||
| 19 | Налогоплательщик вправе заключить соглашение о добыче до 1 июля 2021 года. С 1 июля 2021 года заключение соглашений о добыче не допускается. | ||||
| 20 | Основанием для отказа в заключении соглашения о добыче является наличие одного из следующих обстоятельств: | ||||
| 21 | в соглашении о добыче указана недостоверная информация; | ||||
| 22 | участки недр, являющиеся предметом соглашения о добыче, не соответствуют условиям, установленным настоящим пунктом; | ||||
| 23 | предельный размер налогового вычета за налоговый период в совокупности по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения о добыче, превышает 3 830 миллионов рублей. | ||||
| 24 | Форма соглашения о добыче, порядок заключения (расторжения) соглашения о добыче, порядок контроля за исполнением соглашения о добыче устанавливаются Правительством Российской Федерации. | ||||
| 25 | В целях настоящего пункта временным интервалом признается период с 31 декабря 2020 года до истечения трех следующих подряд календарных лет, шести следующих подряд календарных лет, девяти следующих подряд календарных лет или двенадцати следующих подряд календарных лет. | ||||
| 26 | Если сумма налоговых вычетов за все налоговые периоды, дата начала которых приходится на соответствующий временной интервал, превысила условную сумму дополнительных доходов бюджета, определенную для такого временного интервала в порядке, установленном настоящим пунктом, сумма налоговых вычетов в части такого превышения (далее в настоящем пункте - сумма превышения) подлежит уплате в бюджет в срок до 31 марта года, непосредственно следующего за последним годом соответствующего временного интервала. | ||||
| 27 | Условная сумма дополнительных доходов бюджета определяется как разница между условными доходами бюджета в условиях применения налогового вычета и условными доходами бюджета в условиях отсутствия налогового вычета. | ||||
| 28 | Условные доходы бюджета в условиях применения налогового вычета рассчитываются как сумма следующих произведений: | ||||
| 29 | произведения объема добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в тоннах за все налоговые периоды, дата начала которых приходится на соответствующий временной интервал, в совокупности по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения о добыче (VПМ_ФАКТ), и средневзвешенной по объемам добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в налоговом периоде на каждом участке недр, являющемся предметом соглашения о добыче, ставки налога, определенной для соответствующего временного интервала (TПМ_ФАКТ); | ||||
| 30 | произведения величины VПМ_ФАКТ и средневзвешенной по объемам добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в налоговом периоде на каждом участке недр, являющемся предметом соглашения о добыче, ставки вывозной таможенной пошлины на нефть, выраженной в рублях за тонну (DПМ_ФАКТ). | ||||
| 31 | Условные доходы бюджета в условиях отсутствия налогового вычета рассчитываются как сумма следующих произведений: | ||||
| 32 | произведения планируемого в условиях отсутствия соглашения о добыче объема добычи нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в тоннах в совокупности по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения о добыче, в соответствующем временном интервале, определенного на основе данных, содержащихся в соглашении о добыче (VПМ_ПЛАН), и величины TПМ_ФАКТ; | ||||
| 33 | произведения величины VПМ_ПЛАН и величины DПМ_ФАКТ. | ||||
| 34 | Налоговый вычет не применяется начиная с налогового периода, в котором сумма налоговых вычетов, предоставленных на основе соглашения о добыче (с учетом налоговых вычетов, относящихся к суммам превышения), впервые оказалась более 459 600 миллионов рублей (далее в настоящем пункте - пороговая величина вычета). При этом, если по итогам двенадцати следующих подряд календарных лет начиная с 31 декабря 2020 года сумма налоговых вычетов (с учетом налоговых вычетов, относящихся к суммам превышения) за все налоговые периоды, дата начала которых приходится на такой временной интервал, оказалась менее суммы условных дополнительных доходов бюджета, рассчитанных для такого временного интервала, и ранее налогоплательщиком осуществлялась уплата в бюджет сумм превышения, для целей настоящего абзаца пороговая величина вычета увеличивается на суммы превышения, уплаченные в бюджет. | ||||
| 35 | 3.4. С учетом особенностей, установленных настоящим пунктом, при добыче нефти на участке недр, указанном в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса, степень выработанности запасов нефти которого больше или равна 0,8, сумма налогового вычета (НВВЗ) за налоговый период определяется как произведение коэффициента 0,2 и суммы налога, исчисленной в отношении такой нефти за налоговый период. | ||||
| 36 | Налоговый вычет (НВВЗ) подлежит применению в следующие сроки: | ||||
| 37 | для участков недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, - с 1 января 2021 года; | ||||
| 38 | для иных участков недр, степень выработанности запасов нефти которых больше или равна 0,8, - с 1 января 2024 года. | ||||
| 39 | Для целей настоящего пункта: | ||||
| 40 | степень выработанности запасов нефти участка недр определяется на 1 января года, предшествующего году налогового периода, в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 5 статьи 333.43 настоящего Кодекса; | ||||
| 41 | налоговый вычет (НВВЗ) определяется при условии применения в течение всего налогового периода в отношении участка недр налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. | ||||
| 42 | 3.5. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых равны 2 500 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр в следующем порядке: | ||||
| 43 | в размере фактически оплаченных налогоплательщиком расходов, указанных в настоящем пункте, но не более 1 000 миллиона рублей в случае, если средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США, за баррель (Ц), определенный в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса, оказался выше базовой цены на нефть, определенной в порядке, установленном пунктом 4 статьи 96.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, для года налогового периода; | ||||
| 44 | 0 рублей в ином случае. | ||||
| 45 | Для целей настоящего пункта при определении суммы налогового вычета учитываются фактически оплаченные в период с 1 января 2021 года по последнее число налогового периода (включительно), в котором применяется налоговый вычет, суммы расходов, связанные с соблюдением обязательных требований, установленных Федеральным законом от 10 января 2002 года N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" и Федеральным законом от 21 июля 1997 года N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов", и при условии, что указанные суммы расходов также связаны с добычей сверхвязкой нефти, добываемой на участках недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях). | ||||
| 46 | В целях настоящего пункта оплатой расходов (товаров, работ, услуг, имущественных прав) признается также прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных расходов (товаров, работ, услуг, имущественных прав) перед продавцом, которое связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав), а также перечисление авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). | ||||
| 47 | В целях настоящего пункта перечень расходов, связанных с соблюдением обязательных требований, установленных Федеральным законом от 10 января 2002 года N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" и Федеральным законом от 21 июля 1997 года N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов", налогоплательщик согласовывает с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере изучения, использования, воспроизводства и охраны природных ресурсов. | ||||
| 48 | Суммы фактически оплаченных расходов, указанные в настоящем пункте, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующем налоговом периоде в пределах периода применения налогоплательщиком налогового вычета. | ||||
| 49 | Суммы фактически оплаченных расходов, указанные в настоящем пункте, учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также на иных участках недр. | ||||
| 50 | Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, применяется с 1 января 2021 года до налогового периода, в котором сумма налоговых вычетов, предусмотренных настоящим пунктом, впервые оказалась более 36 000 миллионов рублей. | ||||
| 51 | 3.6. При добыче нефти на участках недр, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса, расположенных полностью в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр в следующем порядке: | ||||
| 52 | в размере 1 000 миллиона рублей в случае, если средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США, за баррель (Ц), определенный в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса, оказался выше базовой цены на нефть, определенной в порядке, установленном пунктом 4 статьи 96.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, для года налогового периода; | ||||
| 53 | 0 рублей в ином случае. | ||||
| 54 | Налоговой вычет, предусмотренный настоящим пунктом, предоставляется при условии заключения налогоплательщиком, владеющим лицензиями на право пользования недрами участков недр, указанных в настоящем пункте, соглашения об объеме добычи нефти и объеме инвестиций на указанных участках недр (далее в настоящем пункте - соглашение об объеме добычи) с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, согласованного с Министерством финансов Российской Федерации. | ||||
| 55 | Соглашение об объеме добычи должно включать следующие существенные условия: | ||||
| 56 | предмет соглашения об объеме добычи - номера лицензий на пользование недрами и координаты участков недр, в отношении которых будет применяться налоговый вычет в соответствии с настоящим пунктом; | ||||
| 57 | планируемый объем добычи нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в тоннах в год по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения об объеме добычи, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года включительно; | ||||
| 58 | планируемый объем инвестиций в год по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения об объеме добычи, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года включительно; | ||||
| 59 | идентификационный номер налогоплательщика, полное и сокращенное наименования организации-налогоплательщика, владеющего лицензиями на пользование участками недр, являющимися предметом соглашения об объеме добычи. | ||||
| 60 | Форма соглашения об объеме добычи, порядок заключения соглашения об объеме добычи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса. | ||||
| 61 | Если по итогам любого из календарных годов, приходящихся на период с 2021 по 2023 год включительно, фактический объем добычи нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной в тоннах по всем участкам недр, являющимся предметом соглашения об объеме добычи, и (или) фактический объем инвестиций по всем таким участкам недр оказался менее соответствующих планируемых величин, указанных в соглашении об объеме добычи, сумма налоговых вычетов, примененных налогоплательщиком в соответствии с настоящим пунктом в налоговых периодах, дата начала которых приходится на такой календарный год, подлежит уплате в бюджет в срок до 31 марта года, непосредственно следующего за годом, в отношении которого подводится итог. | ||||
| 62 | Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, применяется с 1 января 2021 года до налогового периода, в котором сумма налоговых вычетов, предусмотренных настоящим пунктом, впервые оказалась более 36 000 миллионов рублей. | ||||
| 63 | В целях настоящего пункта под объемом инвестиций на участке недр понимаются фактические расходы на участке недр на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, учитываемые при определении налоговой базы по соответствующему участку недр в соответствии с главой 25.4 настоящего Кодекса. | ||||
| 64 | 4. Утратил силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 340-ФЗ. | ||||
| 65 | 5 - 7. Утратили силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 342-ФЗ. | ||||
| 20 | 8. В целях пунктов 3 и 3.1 настоящей статьи начальные извлекаемые запасы нефти определяются как сумма извлекаемых запасов нефти всех категорий на 1 января 2011 года и 1 января 2016 года соответственно и накопленной добычи нефти с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2011 года и 1 января 2016 года соответственно. | 66 | 8. В целях пунктов 3.1 и 3.3 настоящей статьи начальные извлекаемые запасы нефти определяются как сумма извлекаемых запасов нефти всех категорий по состоянию на 1 января 2016 года и 1 января 2018 года соответственно и накопленной добычи нефти с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2016 года и 1 января 2018 года соответственно. | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 34 | Величина КЦ_БАЗ рассчитывается по следующей формуле: | 34 | Величина КЦ_БАЗ рассчитывается по следующей формуле: | ||
| n | 35 | где величина ЦБАЗ принимается равной: | n | 35 | где величина ЦБАЗ принимается равной 25; |
| 36 | 42,45 - для налоговых периодов, начинающихся в 2020 году; | 36 | абзацы пятый - восьмой утратили силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 342-ФЗ; | ||
| 37 | 43,30 - для налоговых периодов, начинающихся в 2021 году; | ||||
| 38 | 44,16 - для налоговых периодов, начинающихся в 2022 году; | ||||
| 39 | базовой цене нефти, определенной в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом Российской Федерации, но не более величины 44,16, ежегодно индексируемой на 2 процента начиная с 2023 года, - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2023 года; | ||||
| 40 | P - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса. | 37 | P - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса. | ||
| 41 | Величина ДМ_БАЗ рассчитывается по следующей формуле: | 38 | Величина ДМ_БАЗ рассчитывается по следующей формуле: | ||
| t | 42 | ДМ_БАЗ = КНДПИ x КЦ_БАЗ x (1 - КВ x КЗ x КД x КДВ x ККАН) - - КК - КАБДТ - КМАН x СВН, | t | 39 | ДМ_БАЗ = КНДПИ x КЦ_БАЗ x (1 - КЗ x КД x КДВ x ККАН) - КК - КАБДТ - КМАН, |
| 43 | где КНДПИ, КВ, КЗ, КД, КДВ, ККАН, КК, КАБДТ, КМАН, СВН - коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном статьей 342.5 настоящего Кодекса. | 40 | где КНДПИ, КЗ, КД, КДВ, ККАН, КК, КАБДТ, КМАН - коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном статьей 342.5 настоящего Кодекса. | ||
| 44 | Рассчитанные в порядке, определенном настоящим подпунктом, величины КЦ_БАЗ и ДМ_БАЗ округляются до 4-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления; | 41 | Рассчитанные в порядке, определенном настоящим подпунктом, величины КЦ_БАЗ и ДМ_БАЗ округляются до 4-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления; | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| t | 1 | . | t | 1 | Статья 343.6. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче отдельных видов полезных ископаемых резидентами Арктической зоны Российской Федерации |
| 2 | 1. Налогоплательщик, получивший статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержкупредпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче полезных ископаемых, указанных в пункте 2 статьи 337 настоящего Кодекса (за исключением полезных ископаемых, указанных в подпунктах 1.1 и 3 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса), на новых участках недр на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее в настоящей статье - налоговый вычет). При этом отнесение участка недр к новым участкам недр и применение налогового вычета осуществляются в отношении каждого вида добытого полезного ископаемого в отдельности. | ||||
| 3 | В целях настоящей статьи под новым участком недр понимается участок недр, расположенный полностью в границах Арктической зоны Российской Федерации, на котором степень выработанности запасов конкретного полезного ископаемого меньше значения или равна значению 0,001 в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2021 года либо запасы такого полезного ископаемого отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых по состоянию на указанную дату. | ||||
| 4 | В целях настоящей статьи степень выработанности запасов полезного ископаемого рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2021 года как частное от деления суммы накопленной добычи конкретного полезного ископаемого (включая потери при добыче) на участке недр на начальные извлекаемые запасы такого полезного ископаемого на участке недр. Рассчитанное в порядке, установленном настоящим пунктом, значение степени выработанности запасов полезного ископаемого округляется до третьего знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. | ||||
| 5 | Налоговый вычет применяется с 1 января 2021 года по 31 декабря 2032 года включительно. | ||||
| 6 | 2. Сумма налогового вычета определяется как величина фактически оплаченных налогоплательщиком в период с 1 января 2021 года по последнее число налогового периода (включительно), в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 3 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, а также расходов по договорам технологического присоединения, договорам инвестирования и иным аналогичным договорам, заключенным исключительно в отношении объектов основных средств, указанных в пункте 3 настоящей статьи, с организациями, осуществляющими создание и эксплуатацию таких объектов. | ||||
| 7 | При этом при определении суммы налогового вычета учитываются указанные в абзаце первом настоящего пункта расходы, понесенные в отношении введенных в эксплуатацию объектов основных средств, а также в отношении исполненных договоров, указанных в абзаце первом настоящего пункта. | ||||
| 8 | Сумма налогового вычета не может превышать 50 процентов суммы налога, подлежащей уплате в налоговом периоде, в котором применяется налоговый вычет. | ||||
| 9 | 3. В целях применения налогового вычета объекты основных средств должны относиться к объектам дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур, необходимым для осуществления деятельности по добыче полезного ископаемого, при добыче которого исчисляется сумма налога, подлежащая уменьшению на налоговый вычет, а также к производственным мощностям для дальнейшей переработки (обогащения, технологического передела) такого полезного ископаемого. | ||||
| 10 | Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса. | ||||
| 11 | Указанные в настоящем пункте объекты основных средств должны быть введены в эксплуатацию не ранее 1 января 2021 года. | ||||
| 12 | 4. В случае, если в сделках, учитываемых при определении расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, применялись цены, не признаваемые рыночными, такие расходы учитываются при определении налогового вычета в размере, определенном с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения в порядке и с применением методов, установленных главой 14.3 настоящего Кодекса. В целях настоящего пункта рыночная цена определяется с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса. | ||||
| 13 | 5. Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующих налоговых периодах. | ||||
| 14 | Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также при добыче полезных ископаемых на других участках недр или добыче иных полезных ископаемых на данном участке недр. | ||||
Обновление от 25.11.2020
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 16 | 8. При реализации и (или) использовании минерального сырья до завершения комплекса технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, количество добытого в налоговом периоде полезного ископаемого определяется как количество полезного ископаемого, содержащегося в указанном минеральном сырье, реализованном и (или) использованном на собственные нужды в данном налоговом периоде. | 16 | 8. При реализации и (или) использовании минерального сырья до завершения комплекса технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, количество добытого в налоговом периоде полезного ископаемого определяется как количество полезного ископаемого, содержащегося в указанном минеральном сырье, реализованном и (или) использованном на собственные нужды в данном налоговом периоде. | ||
| n | 17 | 9. При определении количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, а также фактических потерь при ее добыче в отношении нефти, добываемой из залежей углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 - 4 пункта 1 статьи 342.2 настоящего Кодекса, значение коэффициента Кд для которых составляет менее 1, а также указанных в подпункте 21 пункта 1 статьи 342 настоящего Кодекса, должны соблюдаться все следующие требования: | n | 17 | 9. При определении количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, а также фактических потерь при ее добыче в отношении нефти, добываемой из залежей углеводородного сырья, указанных в подпунктах 2 - 4 пункта 1 статьи 342.2 настоящего Кодекса, значение коэффициента Кд для которых составляет менее 1, а также указанных в абзаце девятом пункта 3 статьи 342 настоящего Кодекса, значение коэффициента Кц для которых равно нулю, должны соблюдаться все следующие требования: |
| 18 | 1) учет количества добытой нефти осуществляется по каждой скважине, работающей на залежи (залежах) углеводородного сырья; | 18 | 1) учет количества добытой нефти осуществляется по каждой скважине, работающей на залежи (залежах) углеводородного сырья; | ||
| n | 19 | 2) измерение количества добываемой скважинной жидкости и определение ее физико-химических свойств осуществляются по каждой скважине, работающей на залежи углеводородного сырья, не реже четырех раз в месяц; | n | 19 | 2) измерение количества добываемой скважинной жидкости и определение ее физико-химических свойств осуществляются по каждой работающей скважине в течение налогового периода. Количество измерений, проводимых в течение налогового периода, определяется как деление количества дней работы скважины в налоговом периоде на число семь и округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления, но не реже одного раза в данном налоговом периоде; |
| 20 | 3) определение количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной осуществляется на основании данных, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта. | 20 | 3) определение количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной осуществляется на основании данных, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта. | ||
| t | 21 | 10. Определение пользователем недр количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, а также фактических потерь при ее добыче осуществляется в соответствии с порядком учета нефти, утверждаемым Правительством Российской Федерации. | t | 21 | 10. Определение пользователем недр количества добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, фактических потерь при ее добыче, а также определение физико-химических свойств добываемой скважинной жидкости в целях применения подпункта 2 пункта 9 настоящей статьи осуществляется в соответствии с порядком учета нефти, утверждаемым Правительством Российской Федерации. |
Обновление от 20.03.2020
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 12 | 5. В отношении добытых полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке. | 12 | 5. В отношении добытых полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке. | ||
| t | 13 | 6. При добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья налоговая база определяется как их стоимость, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340.1 настоящего Кодекса, до истечения следующих сроков: | t | 13 | 6. При добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья налоговая база определяется как его стоимость, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340.1 настоящего Кодекса, до истечения следующих сроков: |
| 14 | 1) для месторождений, расположенных полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море, до истечения 60 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья; | 14 | 1) до истечения 60 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море; | ||
| 15 | 2) для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Печорском, Белом или Японском море, южной части Охотского моря (южнее 55 градуса северной широты) либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, до истечения 84 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья; | 15 | 2) до истечения 84 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Японском море, в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, а также для месторождений, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период до 1 января 2020 года включительно, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, южной части Охотского моря (южнее 55 градуса северной широты); | ||
| 16 | 3) для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты), до истечения 120 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья; | 16 | 3) до истечения 120 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), а также для месторождений, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период до 1 января 2020 года включительно, расположенных на 50 и более процентов своей площади в северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты); | ||
| 17 | 4) для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море), до истечения 180 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья. | 17 | 4) до истечения 180 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (в море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море), а также для месторождений, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период после 1 января 2020 года, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, Охотском море, южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты). | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 19 | 17) кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2022 года включительно; | 19 | 17) кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2022 года включительно; | ||
| n | 20 | 18) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 млрд. кубических метров на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газа горючего природного, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа; | n | 20 | 18) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты; |
| 21 | 19) газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа; | 21 | 18.1) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты. | ||
| 22 | При этом в целях настоящего подпункта и подпункта 19.1 настоящего пункта: | ||||
| 23 | новыми производственными мощностями признаются мощности по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке газа горючего природного в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, впервые введенные в эксплуатацию с 1 января 2022 года; | ||||
| 24 | понятие "продукция нефтехимии" используется в значении, указанном в пункте 1 статьи 179.3 настоящего Кодекса; | ||||
| 25 | 19) газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты; | ||||
| 26 | 19.1) газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты; | ||||
| 22 | 20) углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий: | 27 | 20) углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий: | ||
| 67 | 9.1) 1 рубль за 1 тонну нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд), определяемый в соответствии со статьей 342.6 настоящего Кодекса. | 72 | 9.1) 1 рубль за 1 тонну нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд), определяемый в соответствии со статьей 342.6 настоящего Кодекса. | ||
| t | 68 | В случае направления в соответствии со статьей 333.44 настоящего Кодекса в налоговый орган уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в отношении участков недр, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, при добыче нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на таких участках недр, ставка налога на добычу полезных ископаемых применяется в соответствии с подпунктом 9 пункта 2 настоящей статьи начиная с 1 января года вступления в силу главы 25.4 настоящего Кодекса (с 1 января года, следующего за годом, в котором запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, - для участков недр, по которым такие запасы отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2018 года); | t | 73 | В случае направления в соответствии со статьей 333.44 настоящего Кодекса в налоговый орган уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в отношении участков недр, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, при добыче нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на таких участках недр, ставка налога на добычу полезных ископаемых применяется в соответствии с подпунктом 9 настоящего пункта начиная с 1 января года вступления в силу главы 25.4 настоящего Кодекса (с 1 января года, следующего за годом, в котором запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, - для участков недр, по которым такие запасы отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2018 года). |
| 74 | В случае направления в соответствии со статьей 333.44 настоящего Кодекса в налоговый орган уведомления (повторного уведомления) об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в отношении участков недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на таких участках недр, налоговая ставка, установленная подпунктом 9 настоящего пункта, применяется: | ||||
| 75 | с 1 января 2020 года в отношении участков недр, по которым запасы нефти поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых до 1 января 2019 года; | ||||
| 76 | с 1 января года, следующего за годом, в котором запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, в отношении участков недр, по которым такие запасы отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2019 года; | ||||
| 69 | 10) 42 рубля за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (Еут), на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), и на корректирующий коэффициент Ккм, определяемые в соответствии со статьей 342.4 настоящего Кодекса. Полученное произведение увеличивается на величину, равную произведению показателя Кман, определяемого в порядке, установленном пунктом 7 статьи 342.5 настоящего Кодекса, и коэффициента, характеризующего количество добытого газового конденсата без учета широкой фракции легких углеводородов, в отношении которой коэффициент Кман не применяется, и равного 0,75. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления; | 77 | 10) 42 рубля за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (Еут), на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), и на корректирующий коэффициент Ккм, определяемые в соответствии со статьей 342.4 настоящего Кодекса. Полученное произведение увеличивается на величину, равную произведению показателя Кман, определяемого в порядке, установленном пунктом 7 статьи 342.5 настоящего Кодекса, и коэффициента, характеризующего количество добытого газового конденсата без учета широкой фракции легких углеводородов, в отношении которой коэффициент Кман не применяется, и равного 0,75. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления; | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 18 | 0,75 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | 18 | 0,75 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||
| t | 19 | 1 - с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором истекает два календарных года, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр. | t | 19 | 1 - с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором истекает два календарных года, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; |
| 20 | 4) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса: | ||||
| 21 | 0 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает одиннадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; | ||||
| 22 | 0,2 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает одиннадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||||
| 23 | 0,4 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает двенадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||||
| 24 | 0,6 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает тринадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||||
| 25 | 0,8 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает четырнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||||
| 26 | 1 - с 1 января года, следующего за годом, в котором истекает пятнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр. | ||||
| 20 | 3. В целях настоящей статьи годом начала промышленной добычи нефти на участке недр признается календарный год, на 1 января которого в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых степень выработанности запасов нефти такого участка недр впервые превысила 1 процент. | 27 | 3. В целях настоящей статьи годом начала промышленной добычи нефти на участке недр признается календарный год, на 1 января которого в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых степень выработанности запасов нефти такого участка недр впервые превысила 1 процент. | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| t | 1 | . | t | 1 | Статья 343.5. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры |
| 2 | 1. Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 2 настоящей статьи, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее в настоящей статье - налоговый вычет). | ||||
| 3 | Налоговый вычет применяется с 1-го числа налогового периода, в котором вступила в силу настоящая статья, до истечения 120 налоговых периодов с начала применения налогового вычета. | ||||
| 4 | 2. В целях применения налогового вычета в отношении общей суммы налога, исчисленной за налоговый период при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр, такой участок недр в течение всего налогового периода должен отвечать одновременно следующим требованиям: | ||||
| 5 | 1) участок недр расположен полностью или частично севернее 67 градуса северной широты и южнее 69 градуса северной широты полностью в границах Красноярского края; | ||||
| 6 | 2) при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр применяются налоговая ставка, установленная подпунктом 9 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, и соответствующие коэффициенты КД, КЗ, ККАН, определенные в установленном настоящей главой порядке, равные 1, либо налоговая ставка, установленная подпунктом 9.1 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса (за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, соответствующих требованиям, установленным подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса); | ||||
| 7 | 3) права пользования участком недр предоставлены организации, в которой прямо или косвенно участвует другая организация и доля такого участия составляет не менее 50 процентов, при этом Российская Федерация имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал указанной другой организации. | ||||
| 8 | 3. Налоговый вычет вправе применять: | ||||
| 9 | 1) организации, которым права пользования соответствующими участками недр предоставлены до 1 января 2019 года; | ||||
| 10 | 2) организации, которым начиная с 1 января 2019 года права пользования участками недр перешли от организаций, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, по основаниям и в порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о недрах. | ||||
| 11 | 4. Сумма налогового вычета определяется как величина фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно), в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи, и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств. | ||||
| 12 | К расходам, указанным в абзаце первом настоящего пункта, относятся расходы налогоплательщика, а также лиц, которым предоставлены лицензии на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса, при условии передачи такими лицами налогоплательщику копий документов, подтверждающих суммы указанных расходов, их оплату и соответствие установленным настоящей статьей требованиям. Расходы лиц, которым предоставлены лицензии на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса, учитываются при определении налогового вычета одним налогоплательщиком. | ||||
| 13 | К расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи, и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, в целях настоящей статьи относятся также: | ||||
| 14 | расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию указанных объектов. При этом указанные понятия используются в значении, указанном в статье 257 настоящего Кодекса; | ||||
| 15 | расходы, связанные с договорами технологического присоединения, договорами возмещения затрат, договорами инвестирования и иными аналогичными договорами, заключенными исключительно в отношении объектов основных средств, указанных в пункте 6 настоящей статьи, с организациями, осуществляющими создание и эксплуатацию указанных объектов. | ||||
| 16 | При этом предельная сумма налогового вычета и порядок определения фактически оплаченных сумм расходов, указанных в настоящем пункте, определяются с учетом порядка и требований, которые установлены настоящей статьей. | ||||
| 17 | 5. Сумма налогового вычета, исчисленная для каждого налогового периода, не может превышать предельную величину ПВАНКОР, определяемую для налогового периода налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном пунктом 7 настоящей статьи. В случае, если предельная величина ПВАНКОР, определенная для налогового периода, равна 0, сумма налогового вычета в таком налоговом периоде принимается равной 0. | ||||
| 18 | Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующем налоговом периоде в пределах периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи. | ||||
| 19 | Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также на иных участках недр. | ||||
| 20 | Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса. | ||||
| 21 | В целях настоящей статьи: | ||||
| 22 | к расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств приравниваются авансовые платежи, выданные (перечисленные) поставщикам (подрядчикам) по договорам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств; | ||||
| 23 | фактической оплатой сумм расходов признается прекращение (частичное прекращение) встречного обязательства приобретателем товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и передачей имущественных прав, а также перечисление авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав); | ||||
| 24 | понятие "деятельность по освоению участка недр" используется в значении, указанном в пункте 3 статьи 333.43 настоящего Кодекса. | ||||
| 25 | 6. В целях применения налогового вычета объекты основных средств должны относиться к объектам дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур, необходимым для осуществления деятельности по освоению участков недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса. | ||||
| 26 | Указанные в настоящем пункте объекты основных средств должны быть введены в эксплуатацию до истечения периода применения налогового вычета. | ||||
| 27 | 7. Предельная величина ПВАНКОР рассчитывается по следующей формуле: | ||||
| 28 | где - налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в налоговом периоде при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр; | ||||
| 29 | СтавкаНДПИ_БАЗ - величина, определяемая налогоплательщиком в порядке, установленном пунктом 8 настоящей статьи; | ||||
| 30 | Объемнефть - количество нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участке недр, в отношении которой в налоговом периоде исчислен налог, выраженное в тоннах. | ||||
| 31 | В случае, если для налогового периода значение величины СтавкаНДПИ_БАЗ оказалось больше значения величины или равно ему, предельная величина ПВАНКОР для такого налогового периода принимается равной 0. | ||||
| 32 | 8. Величина СтавкаНДПИ_БАЗ определяется для налогового периода в порядке, установленном настоящим пунктом, в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участке недр, в рублях за 1 тонну: | ||||
| 33 | 1) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, при добыче которой в налоговом периоде применяется налоговая ставка, установленная подпунктом 9 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, СтавкаНДПИ_БАЗ определяется как произведение величины 919 и величины КЦ_БАЗ, уменьшенное на величину ДМ_БАЗ. | ||||
| 34 | Величина КЦ_БАЗ рассчитывается по следующей формуле: | ||||
| 35 | где величина ЦБАЗ принимается равной: | ||||
| 36 | 42,45 - для налоговых периодов, начинающихся в 2020 году; | ||||
| 37 | 43,30 - для налоговых периодов, начинающихся в 2021 году; | ||||
| 38 | 44,16 - для налоговых периодов, начинающихся в 2022 году; | ||||
| 39 | базовой цене нефти, определенной в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом Российской Федерации, но не более величины 44,16, ежегодно индексируемой на 2 процента начиная с 2023 года, - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2023 года; | ||||
| 40 | P - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса. | ||||
| 41 | Величина ДМ_БАЗ рассчитывается по следующей формуле: | ||||
| 42 | ДМ_БАЗ = КНДПИ x КЦ_БАЗ x (1 - КВ x КЗ x КД x КДВ x ККАН) - - КК - КАБДТ - КМАН x СВН, | ||||
| 43 | где КНДПИ, КВ, КЗ, КД, КДВ, ККАН, КК, КАБДТ, КМАН, СВН - коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном статьей 342.5 настоящего Кодекса. | ||||
| 44 | Рассчитанные в порядке, определенном настоящим подпунктом, величины КЦ_БАЗ и ДМ_БАЗ округляются до 4-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления; | ||||
| 45 | 2) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, при добыче которой в налоговом периоде применяется налоговая ставка, установленная подпунктом 9.1 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, СтавкаНДПИ_БАЗ определяется как произведение величины 1 и величины КНДД_БАЗ. | ||||
| 46 | Величина КНДД_БАЗ рассчитывается по следующей формуле: | ||||
| 47 | КНДД_БАЗ = 0,5 x (ЦБАЗ - 15) x P x 7,3 x КГ, | ||||
| 48 | где ЦБАЗ, P определяются в порядке, установленном подпунктом 1 настоящего пункта; | ||||
| 49 | КГ - коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр, определяемый в порядке, установленном статьей 342.6 настоящего Кодекса. | ||||
| 50 | Рассчитанная в порядке, определенном настоящим подпунктом, величина КНДД_БАЗ округляется до 4-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. | ||||
| 51 | 9. В целях подтверждения выполнения условий применения налогового вычета, установленных настоящей статьей, налогоплательщик одновременно с налоговой декларацией по налогу представляет в налоговый орган документы, подтверждающие фактическую оплату учтенных в соответствующем налоговом периоде при определении налогового вычета сумм расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, а также документы, подтверждающие, что соответствующие создаваемые объекты основных средств соответствуют требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи. | ||||
| 52 | 10. В случае, если объект основных средств, указанный в пункте 6 настоящей статьи, не был введен в эксплуатацию до истечения периода применения налогового вычета, сумма налогового вычета в части фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку указанного объекта основных средств и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, принимается равной 0 для всех налоговых периодов, в которых налогоплательщиком были учтены указанные расходы при определении налогового вычета. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за днем уплаты налога за соответствующий налоговый период. | ||||
| 53 | 11. Для целей настоящей статьи первоначальная стоимость основного средства определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса. В случае, если в сделках, учитываемых при формировании первоначальной стоимости основного средства, применялись цены, не признаваемые рыночными, первоначальная стоимость такого основного средства для целей настоящей статьи определяется с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения, в порядке и с применением методов, которые установлены главой 14.3 настоящего Кодекса. | ||||
| 54 | В случае, если сумма фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объекта основных средств, указанного в пункте 6 настоящей статьи, и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, оказалась выше первоначальной стоимости такого основного средства, определенной в порядке и с применением методов, которые установлены главой 14.3 настоящего Кодекса, сумма налогового вычета в части такого превышения принимается равной 0 для всех налоговых периодов, в которых налогоплательщиком были учтены соответствующие расходы при определении налогового вычета. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за днем уплаты налога за соответствующий налоговый период. | ||||
| 55 | В целях настоящей статьи понятие "рыночная цена" используется в значении, указанном в статье 105.3 настоящего Кодекса. | ||||
Обновление от 16.01.2020
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 20 | цветных металлов (алюминий, медь, никель, кобальт, свинец, цинк, олово, вольфрам, молибден, сурьма, ртуть, магний, другие цветные металлы, не предусмотренные в других группировках); | 20 | цветных металлов (алюминий, медь, никель, кобальт, свинец, цинк, олово, вольфрам, молибден, сурьма, ртуть, магний, другие цветные металлы, не предусмотренные в других группировках); | ||
| n | 21 | редких металлов, образующих собственные месторождения (титан, цирконий, ниобий, редкие земли, стронций, литий, бериллий, ванадий, германий, цезий, скандий, селен, цирконий, тантал, висмут, рений, рубидий); | n | 21 | редких металлов (литий, рубидий, цезий, бериллий, стронций, кадмий, скандий, редкоземельные металлы (иттрий, лантаноиды (лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций), индий, таллий, галлий, титан, германий, цирконий, гафний, ванадий, ниобий, тантал, висмут, селен, теллур, рений), образующих собственные месторождения, в которых редкие металлы являются основными компонентами; |
| 22 | абзац исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ; | 22 | абзац исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ; | ||
| 27 | 8) битуминозные породы (за исключением указанных в подпункте 3 настоящего пункта); | 27 | 8) битуминозные породы (за исключением указанных в подпункте 3 настоящего пункта); | ||
| n | 28 | 9) сырье редких металлов (рассеянных элементов) (в частности, индий, кадмий, теллур, таллий, галлий), а также другие извлекаемые полезные компоненты, являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых; | n | 28 | 9) редкие металлы, являющиеся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах; |
| 29 | 10) неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии (гипс, ангидрит, мел природный, доломит, флюс известняковый, известняк и известковый камень для изготовления извести и цемента, песок природный строительный, галька, гравий, песчано-гравийные смеси, камень строительный, облицовочные камни, мергели, глины, другие неметаллические ископаемые, используемые в строительной индустрии); | 29 | 10) неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии (гипс, ангидрит, мел природный, доломит, флюс известняковый, известняк и известковый камень для изготовления извести и цемента, песок природный строительный, галька, гравий, песчано-гравийные смеси, камень строительный, облицовочные камни, мергели, глины, другие неметаллические ископаемые, используемые в строительной индустрии); | ||
| 37 | 15) подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды; | 37 | 15) подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды; | ||
| t | 38 | 16) сырье радиоактивных металлов (в частности, уран и торий). | t | 38 | 16) сырье радиоактивных металлов (в частности, уран и торий); |
| 39 | 17) извлекаемые полезные компоненты (за исключением редких металлов), являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых. | ||||
| 39 | 3. Абзац исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ. | 40 | 3. Абзац исключен. - Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ. | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 37 | апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд; | 37 | апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд; | ||
| n | n | 38 | 3) 4,8 процента при добыче: | ||
| 39 | кондиционных руд черных металлов; | ||||
| 40 | руд редких металлов, образующих собственные месторождения; | ||||
| 41 | редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах. | ||||
| 38 | 3) 4,8 процента при добыче кондиционных руд черных металлов. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз), определяемый в соответствии со статьей 342.1 настоящего Кодекса; | 42 | При добыче кондиционных руд черных металлов указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз), определяемый в соответствии со статьей 342.1 настоящего Кодекса. | ||
| 43 | При добыче руд редких металлов (литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений), образующих собственные месторождения, редких металлов, указанных в настоящем абзаце, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах, указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (Крм), определяемый в соответствии со статьей 342.7 настоящего Кодекса; | ||||
| 39 | 4) 5,5 процента при добыче: | 44 | 4) 5,5 процента при добыче: | ||
| 57 | кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов); | 62 | кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов); | ||
| n | 58 | редких металлов, как образующих собственные месторождения, так и являющихся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых; | n | 63 | абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 02.08.2019 N 284-ФЗ; |
| 59 | многокомпонентных комплексных руд и полезных компонентов многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов, а также за исключением многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края; | 64 | многокомпонентных комплексных руд и полезных компонентов многокомпонентных комплексных руд, за исключением драгоценных и редких металлов, а также за исключением многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края; | ||
| 60 | природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; | 65 | природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; | ||
| 81 | 6) 1 процент при добыче газа природного горючего до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса. | 86 | 6) 1 процент при добыче газа природного горючего до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса. | ||
| t | 82 | 2.2. Указанные в подпунктах 1 - 6, 8, 12 - 15 пункта 2 настоящей статьи налоговые ставки (за исключением налоговых ставок, применяемых в отношении общераспространенных полезных ископаемых, а также подземных промышленных и термальных вод) умножаются на коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), определяемый в соответствии со статьями 342.3 и 342.3-1 настоящего Кодекса. | t | 87 | 2.2. Указанные в подпунктах 1 - 6, 8, 12 - 15 пункта 2 настоящей статьи налоговые ставки (за исключением налоговых ставок, применяемых в отношении общераспространенных полезных ископаемых, подземных промышленных и термальных вод, а также налоговых ставок, применяемых в отношении руд редких металлов, образующих собственные месторождения, редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах, с коэффициентом, характеризующим особенности добычи редких металлов (Крм) умножаются на коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), определяемый в соответствии со статьями 342.3 и 342.3-1 настоящего Кодекса. |
| 83 | 3. Если иное не указано в настоящем пункте, коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс", выраженного в долларах США, за баррель (Ц), уменьшенного на 15, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации (Р), и деления на 261: | 88 | 3. Если иное не указано в настоящем пункте, коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс", выраженного в долларах США, за баррель (Ц), уменьшенного на 15, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации (Р), и деления на 261: | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 6 | Цк - цена газового конденсата, определяемая в целях настоящей статьи в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи; | 6 | Цк - цена газового конденсата, определяемая в целях настоящей статьи в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи; | ||
| n | 7 | Кгп - коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива, определяемый в соответствии с пунктами 17 и 18 настоящей статьи. | n | 7 | Кгп - коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива, определяемый в соответствии с пунктом 18 настоящей статьи. |
| 8 | Рассчитанное в порядке, определенном настоящим пунктом, базовое значение единицы условного топлива (ЕУТ) округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления. | 8 | Рассчитанное в порядке, определенном настоящим пунктом, базовое значение единицы условного топлива (ЕУТ) округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления. | ||
| 65 | в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья больше 1 700 метров и меньше или равна 3 300 метрам, коэффициент Кгз принимается равным 0,64; | 65 | в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья больше 1 700 метров и меньше или равна 3 300 метрам, коэффициент Кгз принимается равным 0,64; | ||
| n | 66 | в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья больше 3 300 метров, коэффициент Кгз принимается равным 0,5 при добыче газового конденсата и равным результату деления числа 0,5 на значение коэффициента Кгп, определяемого в соответствии с пунктами 17 и 18 настоящей статьи, при добыче газа горючего природного. | n | 66 | в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья больше 3 300 метров, коэффициент Кгз принимается равным 0,5 при добыче газового конденсата и равным результату деления числа 0,5 на значение коэффициента Кгп, определяемого в соответствии с пунктом 18 настоящей статьи, при добыче газа горючего природного. |
| 67 | Минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья определяется налогоплательщиком самостоятельно по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода. | 67 | Минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья определяется налогоплательщиком самостоятельно по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода. | ||
| 94 | Для участков недр, являющихся ресурсной базой исключительно для региональных систем газоснабжения, а также для участков недр, указанных в подпункте 4 пункта 9 настоящей статьи, для которых значение коэффициента Кр равно 0, показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг), принимается равным 0. | 94 | Для участков недр, являющихся ресурсной базой исключительно для региональных систем газоснабжения, а также для участков недр, указанных в подпункте 4 пункта 9 настоящей статьи, для которых значение коэффициента Кр равно 0, показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг), принимается равным 0. | ||
| n | 95 | 15. Корректирующий коэффициент Ккм устанавливается равным результату деления числа 6,5 на значение коэффициента Кгп, определяемого в соответствии с пунктами 17 и 18 настоящей статьи. | n | 95 | 15. Корректирующий коэффициент Ккм устанавливается равным результату деления числа 6,5 на значение коэффициента Кгп, определяемого в соответствии с пунктом 18 настоящей статьи. |
| 96 | 16. В целях настоящей статьи условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (Пн) рассчитывается налогоплательщиком для каждого налогового периода в следующем порядке: | 96 | 16. В целях настоящей статьи условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (Пн) рассчитывается налогоплательщиком для каждого налогового периода в следующем порядке: | ||
| 102 | Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (ПН) округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления. | 102 | Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (ПН) округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления. | ||
| n | 103 | 17. Коэффициент Кгп устанавливается равным 1 с 1 января 2022 года. | n | 103 | 17. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ. |
| 104 | 18. Коэффициент Кгп устанавливается равным: | 104 | 18. Коэффициент Кгп устанавливается равным: | ||
| t | 105 | 1) 1,7969 - на период с 1 января по 30 сентября 2017 года включительно, 2,2738 - на период с 1 октября по 31 декабря 2017 года включительно, 1,4022 - на период с 1 января по 31 августа 2018 года включительно, 2,055 - на период с 1 сентября по 31 декабря 2018 года включительно, 1,4441 - на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года включительно - для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, за исключением следующих налогоплательщиков: | t | 105 | 1) 1,4441 - с 1 января 2019 года - для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, за исключением следующих налогоплательщиков: |
| 106 | налогоплательщиков - организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов; | 106 | налогоплательщиков - организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов; | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 7 | Кв, Кз и Ккан - коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном соответственно пунктами 2, 3 и 4 настоящей статьи; | 7 | Кв, Кз и Ккан - коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном соответственно пунктами 2, 3 и 4 настоящей статьи; | ||
| t | 8 | Если иное не указано в настоящем пункте, КК устанавливается равным 357 на период с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно, 428 на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года включительно, 0 с 1 января 2022 года. При этом КК устанавливается равным 0 при добыче нефти, указанной в абзацах восьмом и девятом пункта 3 статьи 342 настоящего Кодекса; | t | 8 | Если иное не указано в настоящем пункте, КК устанавливается равным 428 с 1 января 2019 года. При этом КК устанавливается равным 0 при добыче нефти, указанной в абзацах восьмом и девятом пункта 3 статьи 342 настоящего Кодекса; |
| 9 | КАБДТ - коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 11 настоящей статьи; | 9 | КАБДТ - коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 11 настоящей статьи; | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| t | 1 | . | t | 1 | Статья 342.7. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего особенности добычи редких металлов (Крм) |
| 2 | 1. При соблюдении условий, установленных настоящей статьей, коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (Крм), принимается равным: | ||||
| 3 | 1) 0,1 при добыче руд редких металлов (литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений), образующих собственные месторождения, редких металлов, указанных в настоящем подпункте, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах; | ||||
| 4 | 2) 1 при добыче руд редких металлов и редких металлов, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта. | ||||
| 5 | 2. Коэффициент Крм применяется до истечения 120 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором впервые появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче руд редких металлов, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, образующих собственные месторождения, редких металлов, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах. | ||||
| 6 | По истечении указанного в настоящем пункте срока значение коэффициента Крм принимается равным 1. | ||||
Обновление от 29.10.2019
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 12 | 6) минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару); | 12 | 6) минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации (в том числе после обработки, подготовки, переработки, розлива в тару); | ||
| t | 13 | 7) подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, садоводческих, огороднических и животноводческих объединений граждан; | t | 13 | 7) подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, сельскохозяйственных кооперативов, садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ; |
| 14 | 8) утратил силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ; | 14 | 8) утратил силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ; | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 110 | 11. Коэффициент КАБДТ определяется по следующей формуле: | 110 | 11. Коэффициент КАБДТ определяется по следующей формуле: | ||
| n | 111 | КАБДТ = НАБ x ИАБ + НДТ x ИДТ, | n | 111 | КАБДТ = НАБ x ИАБ + НДТ x ИДТ + НБУГ, |
| 112 | где НАБ - коэффициент, характеризующий надбавку за автомобильный бензин, устанавливается равным: | 112 | где НАБ - коэффициент, характеризующий надбавку за автомобильный бензин, устанавливается равным: | ||
| n | n | 113 | 125 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января по 30 сентября 2019 года включительно; | ||
| 113 | 125 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года включительно; | 114 | 200 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно; | ||
| 114 | 105 - для налоговых периодов, начинающихся после 1 января 2020 года включительно; | 115 | 105 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2020 года включительно; | ||
| 115 | ИАБ - бинарный коэффициент для автомобильного бензина, принимает значение 0 для налоговых периодов, в которых коэффициент ДАБ, рассчитываемый в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, принимает значение менее или равное 0, при иных значениях коэффициента ДАБ принимает значение 1; | 116 | ИАБ - бинарный коэффициент для автомобильного бензина, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент ДАБ_С, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента ДАБ_С принимает значение, равное 1; | ||
| 116 | НДТ - коэффициент, характеризующий надбавку за дизельное топливо, устанавливается равным: | 117 | НДТ - коэффициент, характеризующий надбавку за дизельное топливо, устанавливается равным: | ||
| t | t | 118 | 110 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января по 30 сентября 2019 года включительно; | ||
| 117 | 110 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года включительно; | 119 | 185 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно; | ||
| 118 | 92 - для налоговых периодов, начинающихся после 1 января 2020 года включительно; | 120 | 92 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2020 года; | ||
| 119 | ИДТ - бинарный коэффициент для дизельного топлива, принимает значение 0 для налоговых периодов, в которых коэффициент ДДТ, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, принимает значение менее или равное 0, при иных значениях коэффициента ДДТ принимает значение 1. | 121 | ИДТ - бинарный коэффициент для дизельного топлива, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент ДДТ_С, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента ДДТ_С принимает значение, равное 1. | ||
| 122 | Коэффициент НБУГ, характеризующий надбавку за изменение механизма демпфера с 2020 года, определяется в следующем порядке: | ||||
| 123 | принимается равным нулю на период до 31 декабря 2019 года включительно; | ||||
| 124 | определяется по следующей формуле начиная с 1 января 2020 года: | ||||
| 125 | НБУГ = (НК_ДЕМП - СК_ДЕМП) x (37,5 / 484) + ДДВ_АБ x (2 / 484) + ДДВ_ДТ x (3,7 / 484) - 124, | ||||
| 126 | где НК_ДЕМП - коэффициент, характеризующий демпфер после 2020 года, определяется по формуле: | ||||
| 127 | НК_ДЕМП = ДАБ x КАБ_КОМП + ДДТ x КДТ_КОМП, | ||||
| 128 | где ДАБ, КАБ_КОМП, ДДТ, КДТ_КОМП, ДДВ_АБ, ДДВ_ДТ определяются в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса; | ||||
| 129 | СК_ДЕМП - коэффициент, характеризующий демпфер до 2020 года, определяется по формуле: | ||||
| 130 | СК_ДЕМП = (ДАБ_С + ФАБ + ДДТ_С + ФДТ) x (1 / 2), | ||||
| 131 | где ДАБ_С = ДАБ на период с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно; | ||||
| 132 | ДАБ_С = ЦАБэксп - ЦАБвр_С на период начиная с 1 января 2020 года; | ||||
| 133 | ДДТ_С = ДДТ на период с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно; | ||||
| 134 | ДДТ_С = ЦДТэксп - ЦДТвр_С на период начиная с 1 января 2020 года; | ||||
| 135 | ФАБ - фиксированная компонента по бензину равна 5 600, если ДАБ_С больше нуля, и равна нулю при любом ином значении ДАБ_С; | ||||
| 136 | ФДТ - фиксированная компонента по дизельному топливу равна 5 000, если ДДТ_С больше нуля, и равна нулю при любом ином значении ДДТ_С; | ||||
| 137 | ЦАБэксп, ЦДТэксп - коэффициенты, определяемые в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса; | ||||
| 138 | ЦАБвр_С - коэффициент отсечения по бензину, принимаемый равным 58 800 на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 61 740 на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 64 827 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 68 068 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 71 472 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно; | ||||
| 139 | ЦДТвр_С - коэффициент отсечения по дизельному топливу, принимаемый равным 52 500 на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно, 55 125 на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно, 57 881 на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, 60 775 на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно, 63 814 на период с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно. | ||||
| 140 | Показатели НБУГ, НК_ДЕМП и СК_ДЕМП, рассчитанные в порядке, установленном настоящим пунктом, округляются до четвертого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. | ||||
| 141 | Если значение НБУГ, определенное для налогового периода по формуле, установленной настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля, то в таком налоговом периоде значение НБУГ принимается равным нулю. | ||||
Обновление от 10.01.2019
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 14 | 8) утратил силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ; | 14 | 8) утратил силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ; | ||
| n | 15 | 9) сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях); | n | 15 | 9) утратил силу с 1 января 2019 года. - Федеральный закон от 03.08.2018 N 301-ФЗ; |
| 16 | 10) - 12) утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ; | 16 | 10) - 12) утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ; | ||
| 29 | Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ; | 29 | Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ; | ||
| n | 30 | 21) нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, при одновременном соблюдении всех следующих условий: | n | 30 | 21) утратил силу с 1 января 2019 года. - Федеральный закон от 03.08.2018 N 301-ФЗ; |
| 31 | нефть добывается из скважин, работающих в соответствии с проектной документацией, согласованной в установленном порядке, исключительно на залежах углеводородного сырья, отнесенных к указанным продуктивным отложениям; | ||||
| 32 | учет нефти, добываемой из указанных залежей углеводородного сырья, осуществляется с учетом требований, установленных пунктом 9 статьи 339 настоящего Кодекса; | ||||
| 33 | нефть добывается из залежей углеводородного сырья, запасы которых учтены в государственном балансе запасов полезных ископаемых, утвержденном по состоянию на 1 января 2012 года, и степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года составляет менее 13 процентов либо запасы нефти по которым поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2012 года. | ||||
| 34 | Положения настоящего подпункта применяются с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором запасы нефти по конкретной залежи углеводородного сырья поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, и до истечения 180 налоговых периодов, начинающихся с одной из следующих дат: | ||||
| 35 | 1 января 2014 года - для залежей углеводородного сырья, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2012 года составляет более 1 процента или равна 1 проценту, но менее 3 процентов; | ||||
| 36 | 1 января 2015 года - для залежей углеводородного сырья, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2012 года составляет более 3 процентов или равна 3 процентам; | ||||
| 37 | 1 января года, в котором степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья, рассчитываемая налогоплательщиком в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, впервые превысила 1 процент, - для иных залежей углеводородного сырья. | ||||
| 38 | Степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья в целях применения настоящего подпункта рассчитывается в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342.2 настоящего Кодекса. | ||||
| 39 | 1.1 - 1.2. Утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ. | 31 | 1.1 - 1.2. Утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ. | ||
| 68 | природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; | 60 | природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; | ||
| n | 69 | 9) 766 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно), 857 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно), 919 рублей (на период с 1 января 2017 года) за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц). Полученное произведение уменьшается на величину показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти. Величина показателя Дм определяется в порядке, установленном статьей 342.5 настоящего Кодекса; | n | 61 | 9) 766 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно), 857 рублей (на период с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно), 919 рублей (на период с 1 января 2017 года) за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной (за исключением нефти, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья). При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц). Полученное произведение уменьшается на величину показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти. Величина показателя Дм определяется в порядке, установленном статьей 342.5 настоящего Кодекса; |
| 70 | 10) 42 рубля за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (Еут), на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), и на корректирующий коэффициент Ккм, определяемые в соответствии со статьей 342.4 настоящего Кодекса. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления; | 62 | 9.1) 1 рубль за 1 тонну нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд), определяемый в соответствии со статьей 342.6 настоящего Кодекса. | ||
| 63 | В случае направления в соответствии со статьей 333.44 настоящего Кодекса в налоговый орган уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в отношении участков недр, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, при добыче нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на таких участках недр, ставка налога на добычу полезных ископаемых применяется в соответствии с подпунктом 9 пункта 2 настоящей статьи начиная с 1 января года вступления в силу главы 25.4 настоящего Кодекса (с 1 января года, следующего за годом, в котором запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, - для участков недр, по которым такие запасы отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2018 года); | ||||
| 64 | 10) 42 рубля за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (Еут), на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), и на корректирующий коэффициент Ккм, определяемые в соответствии со статьей 342.4 настоящего Кодекса. Полученное произведение увеличивается на величину, равную произведению показателя Кман, определяемого в порядке, установленном пунктом 7 статьи 342.5 настоящего Кодекса, и коэффициента, характеризующего количество добытого газового конденсата без учета широкой фракции легких углеводородов, в отношении которой коэффициент Кман не применяется, и равного 0,75. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления; | ||||
| 71 | 11) 35 рублей за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (Еут) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), определяемые в соответствии со статьей 342.4 настоящего Кодекса. Полученное произведение суммируется со значением показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг), определяемым в соответствии со статьей 342.4 настоящего Кодекса. Если полученная сумма оказалась меньше 0, значение налоговой ставки принимается равным 0. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления; | 65 | 11) 35 рублей за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (Еут) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), определяемые в соответствии со статьей 342.4 настоящего Кодекса. Полученное произведение суммируется со значением показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг), определяемым в соответствии со статьей 342.4 настоящего Кодекса. Если полученная сумма оказалась меньше 0, значение налоговой ставки принимается равным 0. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления; | ||
| 88 | 2.2. Указанные в подпунктах 1 - 6, 8, 12 - 15 пункта 2 настоящей статьи налоговые ставки (за исключением налоговых ставок, применяемых в отношении общераспространенных полезных ископаемых, а также подземных промышленных и термальных вод) умножаются на коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), определяемый в соответствии со статьями 342.3 и 342.3-1 настоящего Кодекса. | 82 | 2.2. Указанные в подпунктах 1 - 6, 8, 12 - 15 пункта 2 настоящей статьи налоговые ставки (за исключением налоговых ставок, применяемых в отношении общераспространенных полезных ископаемых, а также подземных промышленных и термальных вод) умножаются на коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), определяемый в соответствии со статьями 342.3 и 342.3-1 настоящего Кодекса. | ||
| n | 89 | 3. Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс", выраженного в долларах США, за баррель (Ц), уменьшенного на 15, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации (Р), и деления на 261: | n | 83 | 3. Если иное не указано в настоящем пункте, коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс", выраженного в долларах США, за баррель (Ц), уменьшенного на 15, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации (Р), и деления на 261: |
| 90 | . | ||||
| 91 | Средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс" определяется как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде. | 84 | Средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс" определяется как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде. | ||
| n | 92 | Средние за истекший месяц уровни цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья ежемесячно в срок не позднее 15-го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. | n | 85 | Средние за истекший месяц уровни цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья ежемесячно в срок не позднее 10-го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. |
| 93 | При отсутствии указанной информации в официальных источниках средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья определяется налогоплательщиком самостоятельно. | 86 | При отсутствии указанной информации в официальных источниках средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья определяется налогоплательщиком самостоятельно. | ||
| 95 | Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент Кц округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления. | 88 | Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент Кц округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления. | ||
| t | t | 89 | Коэффициент Кц принимается равным нулю при добыче: | ||
| 90 | сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях); | ||||
| 91 | нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, при одновременном соблюдении всех следующих условий: | ||||
| 92 | нефть добывается из скважин, работающих в соответствии с проектной документацией, согласованной в установленном порядке, исключительно на залежах углеводородного сырья, отнесенных к указанным продуктивным отложениям; | ||||
| 93 | учет нефти, добываемой из указанных залежей углеводородного сырья, осуществляется с учетом требований, установленных пунктом 9 статьи 339 настоящего Кодекса; | ||||
| 94 | нефть добывается из залежей углеводородного сырья, запасы которых учтены в государственном балансе запасов полезных ископаемых, утвержденном по состоянию на 1 января 2012 года, и степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года составляет менее 13 процентов либо запасы по которым поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2012 года. | ||||
| 95 | Положения абзацев девятого - двенадцатого настоящего пункта применяются с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором запасы нефти по залежи углеводородного сырья поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, и до истечения 180 налоговых периодов, начинающихся с одной из следующих дат: | ||||
| 96 | 1 января 2014 года - для залежей углеводородного сырья, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2012 года составляет более 1 процента или равна 1 проценту, но менее 3 процентов; | ||||
| 97 | 1 января 2015 года - для залежей углеводородного сырья, степень выработанности запасов которых в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2012 года составляет более 3 процентов или равна 3 процентам; | ||||
| 98 | 1 января года, в котором степень выработанности запасов залежи углеводородного сырья, рассчитываемая налогоплательщиком в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, впервые превысила 1 процент, - для иных залежей углеводородного сырья. | ||||
| 99 | Степень выработанности запасов залежи углеводородного сырья в целях применения абзацев девятого - двенадцатого настоящего пункта рассчитывается в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342.2 настоящего Кодекса. | ||||
| 96 | 4 - 5. Утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ. | 100 | 4 - 5. Утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ. | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 11 | 6) 1 - в последующие налоговые периоды. | 11 | 6) 1 - в последующие налоговые периоды. | ||
| t | t | 12 | 6. Начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента КТД, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента КТД менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в пункте 2 статьи 284.3 настоящего Кодекса для участника регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 настоящего Кодекса, и налогового периода, указанного в пункте 3 статьи 284.4 настоящего Кодекса для организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", превысит величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации, коэффициент КТД принимается равным 1. | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 13 | 3. В случае, если налоговый период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, приходится на период после 1 января 2031 года, коэффициент Ктд принимается равным 1. | 13 | 3. В случае, если налоговый период, указанный в пункте 1 настоящей статьи, приходится на период после 1 января 2031 года, коэффициент Ктд принимается равным 1. | ||
| t | t | 14 | 4. Начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, исчисленного без применения коэффициента Ктд, и суммой налога, исчисленного с применением коэффициента Ктд менее 1, определенных нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в абзаце первом пункта 2 статьи 284.3-1 настоящего Кодекса, превысит величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в заявлении, предусмотренном пунктом 1 статьи 25.12-1 настоящего Кодекса, коэффициент Ктд принимается равным 1. | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 102 | Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (ПН) округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления. | 102 | Рассчитанная в порядке, определенном настоящим пунктом, условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (ПН) округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления. | ||
| n | 103 | 17. Коэффициент Кгп устанавливается равным 1 с 1 января 2021 года. | n | 103 | 17. Коэффициент Кгп устанавливается равным 1 с 1 января 2022 года. |
| 104 | 18. Коэффициент Кгп устанавливается равным: | 104 | 18. Коэффициент Кгп устанавливается равным: | ||
| t | 105 | 1) 1,7969 - на период с 1 января по 30 сентября 2017 года включительно, 2,2738 - на период с 1 октября по 31 декабря 2017 года включительно, 1,4022 - на период с 1 января по 31 августа 2018 года включительно, 2,055 - на период с 1 сентября по 31 декабря 2018 года включительно, 1,4441 - на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года включительно - для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, за исключением следующих налогоплательщиков: | t | 105 | 1) 1,7969 - на период с 1 января по 30 сентября 2017 года включительно, 2,2738 - на период с 1 октября по 31 декабря 2017 года включительно, 1,4022 - на период с 1 января по 31 августа 2018 года включительно, 2,055 - на период с 1 сентября по 31 декабря 2018 года включительно, 1,4441 - на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года включительно - для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, за исключением следующих налогоплательщиков: |
| 106 | налогоплательщиков - организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов; | 106 | налогоплательщиков - организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов; | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2 | 1. Показатель, характеризующий особенности добычи нефти (Дм), рассчитывается по следующей формуле: | 2 | 1. Показатель, характеризующий особенности добычи нефти (Дм), рассчитывается по следующей формуле: | ||
| n | 3 | Дм = Кндпи x Кц x (1 - Кв x Кз x Кд x Кдв x Ккан) - Кк, | n | 3 | ДМ = КНДПИ x КЦ x (1 - КВ x КЗ x КД x КДВ x ККАН) - КК - КАБДТ - КМАН x СВН, |
| 4 | где Кндпи равно 530 - с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно, 559 - на период с 1 января 2016 года; | 4 | где Кндпи равно 530 - с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно, 559 - на период с 1 января 2016 года; | ||
| 7 | Кв, Кз и Ккан - коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном соответственно пунктами 2, 3 и 4 настоящей статьи; | 7 | Кв, Кз и Ккан - коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном соответственно пунктами 2, 3 и 4 настоящей статьи; | ||
| n | 8 | Кк устанавливается равным 306 на период с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно, 357 - на период с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно, 428 - на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года включительно, 0 - с 1 января 2021 года. | n | 8 | Если иное не указано в настоящем пункте, КК устанавливается равным 357 на период с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно, 428 на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года включительно, 0 с 1 января 2022 года. При этом КК устанавливается равным 0 при добыче нефти, указанной в абзацах восьмом и девятом пункта 3 статьи 342 настоящего Кодекса; |
| 9 | КАБДТ - коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 11 настоящей статьи; | ||||
| 10 | КМАН - коэффициент, который определяется в порядке, установленном пунктом 7 настоящей статьи; | ||||
| 11 | СВН - коэффициент, который характеризует добычу сверхвязкой нефти и определяется в порядке, установленном пунктом 10 настоящей статьи. | ||||
| 9 | 2. Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр Кв, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом. | 12 | 2. Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр Кв, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном настоящим пунктом. | ||
| 73 | 6. Для целей определения коэффициента Ккан при переоформлении (многократном переоформлении) лицензии на право пользования участком недр под датой государственной регистрации такой лицензии понимается дата государственной регистрации первоначальной лицензии на право пользования участком недр. | 76 | 6. Для целей определения коэффициента Ккан при переоформлении (многократном переоформлении) лицензии на право пользования участком недр под датой государственной регистрации такой лицензии понимается дата государственной регистрации первоначальной лицензии на право пользования участком недр. | ||
| t | t | 77 | 7. Если иное не указано в настоящем пункте, коэффициент Кман определяется по следующей формуле: | ||
| 78 | Кман = ЭП x Р x Ккорр - ФМ, | ||||
| 79 | где ЭП - коэффициент, рассчитываемый в порядке, установленном пунктом 8 настоящей статьи; | ||||
| 80 | P - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, рассчитываемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса; | ||||
| 81 | Ккорр - коэффициент, определяемый в порядке, установленном пунктом 6 статьи 193 настоящего Кодекса; | ||||
| 82 | ФМ - коэффициент, рассчитываемый в порядке, установленном пунктом 9 настоящей статьи. | ||||
| 83 | При добыче углеводородного сырья на новых морских месторождениях, по которым истек срок, установленный подпунктами 1 - 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса, в течение которого налоговая база по углеводородному сырью, добытому на указанных месторождениях (за исключением газа природного горючего), определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, и применяются налоговые ставки, установленные пунктом 2.1 статьи 342 настоящего Кодекса, начиная с налогового периода, в котором в отношении указанных месторождений начато применение налоговых ставок, установленных подпунктами 9 и 10 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, значение коэффициента Кман принимается равным нулю: | ||||
| 84 | до 31 марта 2032 года (включительно) - для месторождений, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; | ||||
| 85 | до 31 марта 2042 года (включительно) - для месторождений, указанных в подпункте 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; | ||||
| 86 | без ограничения срока - для месторождений, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса. | ||||
| 87 | Значение коэффициента Кман также принимается равным нулю при добыче газового конденсата на месторождениях, указанных в примечании 9 к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, по состоянию на 1 января 2018 года. | ||||
| 88 | 8. В целях настоящей статьи коэффициент ЭП рассчитывается налогоплательщиком для каждого налогового периода в следующем порядке: | ||||
| 89 | при сложившейся за период мониторинга средней цене на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) до 109,5 доллара США за 1 тонну (включительно) - в размере 0; | ||||
| 90 | при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 109,5 доллара США за 1 тонну, но не более 146 долларов США за 1 тонну (включительно) - в размере, равном 35 процентам разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 109,5 доллара США; | ||||
| 91 | при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 146 долларов США за 1 тонну, но не более 182,5 доллара США за 1 тонну (включительно) - в размере, равном сумме 12,78 доллара США за 1 тонну и 45 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 146 долларами США; | ||||
| 92 | при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 182,5 доллара США за 1 тонну - в размере, равном сумме 29,2 доллара США за 1 тонну и 30 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 182,5 доллара США. | ||||
| 93 | При этом средняя цена на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за период мониторинга определяется в порядке, установленном пунктом 3 статьи 3.1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе". | ||||
| 94 | Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент ЭП округляется до первого десятичного знака в меньшую сторону. | ||||
| 95 | 9. Коэффициент ФМ, характеризующий наступление особых обстоятельств, принимается равным нулю для всех налоговых периодов, за исключением налоговых периодов, для которых настоящим пунктом установлен иной порядок расчета указанного коэффициента. | ||||
| 96 | Если иное не установлено настоящим пунктом, в течение налоговых периодов, в которых действует решение Правительства Российской Федерации, принятое в соответствии с пунктом 6.2 статьи 3.1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе", коэффициент ФМ рассчитывается по следующей формуле: | ||||
| 97 | ФМ = (П - ЭП x (1 - Ккорр)) x P, | ||||
| 98 | где П - ставка вывозной таможенной пошлины на нефть сырую, действовавшая в налоговом периоде и выраженная в долларах США за 1 тонну; | ||||
| 99 | ЭП, Ккорр, P - коэффициенты, определяемые в порядке, установленном настоящей статьей. | ||||
| 100 | Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент ФМ округляется до первого десятичного знака в меньшую сторону в соответствии с действующим порядком округления. | ||||
| 101 | Коэффициент ФМ принимается равным нулю при добыче нефти на участках недр, отвечающих требованиям, установленным подпунктами 1 и 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе". | ||||
| 102 | 10. Коэффициент Свн принимается равным: | ||||
| 103 | 0,1 - при добыче сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях), при выполнении условий и в течение сроков, установленных настоящим пунктом; | ||||
| 104 | 1 - при любых иных обстоятельствах, кроме указанных в абзаце втором настоящего пункта. | ||||
| 105 | Коэффициент Свн, равный 0,1, применяется при добыче сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10 000 мПа·с и более (в пластовых условиях), в налоговых периодах, заканчивающихся до 31 декабря 2022 года включительно, если иное не установлено настоящим пунктом. | ||||
| 106 | Предельный срок применения коэффициента Свн, равного 0,1, установленный абзацем четвертым настоящего пункта, не применяется в отношении сверхвязкой нефти, указанной в абзаце втором настоящего пункта, добытой из отдельной залежи участка недр, при соблюдении в отношении такой залежи одного из следующих условий: | ||||
| 107 | объем накопленной добычи нефти, добытой из соответствующей залежи углеводородного сырья, на 1 января 2015 года составляет не более 1000 тонн и степень выработанности запасов нефти, добываемой из соответствующей залежи углеводородного сырья, в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2015 года составляет не более 1 процента; | ||||
| 108 | запасы нефти залежи углеводородного сырья впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2015 года. | ||||
| 109 | В целях настоящего пункта степень выработанности запасов нефти конкретной залежи углеводородного сырья рассчитывается в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342.2 настоящего Кодекса. | ||||
| 110 | 11. Коэффициент КАБДТ определяется по следующей формуле: | ||||
| 111 | КАБДТ = НАБ x ИАБ + НДТ x ИДТ, | ||||
| 112 | где НАБ - коэффициент, характеризующий надбавку за автомобильный бензин, устанавливается равным: | ||||
| 113 | 125 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года включительно; | ||||
| 114 | 105 - для налоговых периодов, начинающихся после 1 января 2020 года включительно; | ||||
| 115 | ИАБ - бинарный коэффициент для автомобильного бензина, принимает значение 0 для налоговых периодов, в которых коэффициент ДАБ, рассчитываемый в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, принимает значение менее или равное 0, при иных значениях коэффициента ДАБ принимает значение 1; | ||||
| 116 | НДТ - коэффициент, характеризующий надбавку за дизельное топливо, устанавливается равным: | ||||
| 117 | 110 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года включительно; | ||||
| 118 | 92 - для налоговых периодов, начинающихся после 1 января 2020 года включительно; | ||||
| 119 | ИДТ - бинарный коэффициент для дизельного топлива, принимает значение 0 для налоговых периодов, в которых коэффициент ДДТ, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, принимает значение менее или равное 0, при иных значениях коэффициента ДДТ принимает значение 1. | ||||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| t | 1 | . | t | 1 | Статья 342.6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд) |
| 2 | 1. Коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Кндд), определяется по следующей формуле: | ||||
| 3 | Кндд = 0,5 x (Цнефть - 15) x Р x 7,3 x Кг - ЭП x Р, | ||||
| 4 | где Цнефть - средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяемый в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса; | ||||
| 5 | Р - среднее за налоговый период значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса; | ||||
| 6 | Кг - коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр, определяемый в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи; | ||||
| 7 | ЭП - ставка вывозной таможенной пошлины на нефть, выраженная в долларах США за тонну нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, установленная на календарный месяц, соответствующий налоговому периоду, в отношении нефти, добытой на участке недр, в порядке, определенном Законом Российской Федерации "О таможенном тарифе". | ||||
| 8 | В случае, если значение коэффициента Кг меньше единицы, для целей определения Кндд значение ЭП принимается равным 0. Положения настоящего абзаца не применяются в отношении нефти, добытой на участках недр, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса. | ||||
| 9 | 2. Коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр (Кг), определяется в следующих размерах: | ||||
| 10 | 1) 1 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса; | ||||
| 11 | 2) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса: | ||||
| 12 | 0,4 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; | ||||
| 13 | 0,6 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||||
| 14 | 0,8 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает шесть последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||||
| 15 | 1 - с 1 января года, следующего за годом, в котором истекает семь последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||||
| 16 | 3) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса: | ||||
| 17 | 0,5 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; | ||||
| 18 | 0,75 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; | ||||
| 19 | 1 - с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором истекает два календарных года, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр. | ||||
| 20 | 3. В целях настоящей статьи годом начала промышленной добычи нефти на участке недр признается календарный год, на 1 января которого в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых степень выработанности запасов нефти такого участка недр впервые превысила 1 процент. | ||||
| 21 | При этом степень выработанности запасов нефти конкретного участка недр определяется в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 5 статьи 333.43 настоящего Кодекса. | ||||
| 22 | 4. Рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, коэффициент КНДД округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления. | ||||
| 23 | Если значение коэффициента КНДД, определенное в соответствии с настоящей статьей, составляет менее 0, то коэффициент КНДД принимается равным 0. | ||||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| n | 1 | Статья 343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Ханты-Мансийского автономного округа - Югры или в границах Республики Башкортостан | n | 1 | Статья 343.2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета |
| 2 | 1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 343 настоящего Кодекса при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. | 2 | 1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 343 настоящего Кодекса при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. | ||
| 8 | Налоговый вычет, исчисленный в соответствии с настоящим пунктом, применяется с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года включительно. | 8 | Налоговый вычет, исчисленный в соответствии с настоящим пунктом, применяется с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года включительно. | ||
| t | t | 9 | 3.2. При добыче нефти на участках недр, содержащих географические объекты, указанные в подпункте 4 пункта 5 статьи 3.1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе", и при условии, что в отношении такой нефти налогообложение производится по налоговой ставке, указанной в подпункте 9 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, сумма налогового вычета за налоговый период (Кпн) определяется по каждому такому участку недр по следующей формуле: | ||
| 10 | Кпн = Кман x VЭН, | ||||
| 11 | где Кман - коэффициент, определяемый в порядке, установленном пунктом 7 статьи 342.5 настоящего Кодекса; | ||||
| 12 | VЭН - количество нефти сырой, добытой на участке недр после 1 января 2019 года включительно и вывезенной в налоговом периоде за пределы территории Российской Федерации с применением ставки вывозной таможенной пошлины, рассчитываемой в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 6 статьи 3.1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе". | ||||
| 13 | Для целей применения налогового вычета, установленного настоящим пунктом, применяются порядок подтверждения факта добычи нефти сырой на участках недр и порядок контроля количества нефти сырой, в отношении которой могут применяться особые формулы расчета ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, установленные пунктом 7 статьи 3.1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе". | ||||
| 9 | 4. В целях применения пунктов 2 и 3 настоящей статьи коэффициент, характеризующий размер ставки вывозной таможенной пошлины на нефть сырую (Кп), определяется в следующем порядке: | 14 | 4. В целях применения пунктов 2 и 3 настоящей статьи коэффициент, характеризующий размер ставки вывозной таможенной пошлины на нефть сырую (Кп), определяется в следующем порядке: | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 18 | 4. Рассчитанная в порядке, определенном настоящей статьей, сумма налогового вычета при добыче газового конденсата (Вгк) округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. | 18 | 4. Рассчитанная в порядке, определенном настоящей статьей, сумма налогового вычета при добыче газового конденсата (Вгк) округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. | ||
| t | t | 19 | 5. Для целей настоящей статьи к широкой фракции легких углеводородов также относится пропан-бутан технический, если в отношении его не выполняются следующие условия: | ||
| 20 | 1) пропан-бутан технический получен при переработке газового конденсата на технологическом оборудовании, впервые введенном в эксплуатацию до 1 января 2018 года; | ||||
| 21 | 2) пропан-бутан технический получен (выделен) из широкой фракции легких углеводородов, ранее извлеченной при переработке газового конденсата. | ||||
Обновление от 18.09.2018
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 16 | 10) - 12) утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ; | 16 | 10) - 12) утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ; | ||
| t | 17 | 13) газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения. Количество газа горючего природного, закачанного в пласт для поддержания пластового давления, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 рублей, определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных, отражаемых в утвержденных в установленном порядке формах федерального государственного статистического наблюдения; | t | 17 | 13) газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр. Количество газа горючего природного, закачанного в пласт для поддержания пластового давления, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 рублей, определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании прямого метода определения с использованием поверенных и опломбированных средств измерений (в случае закачки в пласт газа горючего природного (за исключением попутного газа) в пределах нескольких участков недр) и данных, отражаемых в утвержденных в установленном порядке формах федерального государственного статистического наблюдения; |
| 18 | 14) - 16) утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ; | 18 | 14) - 16) утратили силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ; | ||
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 104 | 18. Коэффициент Кгп устанавливается равным: | 104 | 18. Коэффициент Кгп устанавливается равным: | ||
| t | 105 | 1) 1,7969 - на период с 1 января по 30 сентября 2017 года включительно, 2,2738 - на период с 1 октября по 31 декабря 2017 года включительно, 1,4022 - на период с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно, 1,4441 - на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года включительно - для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, за исключением следующих налогоплательщиков: | t | 105 | 1) 1,7969 - на период с 1 января по 30 сентября 2017 года включительно, 2,2738 - на период с 1 октября по 31 декабря 2017 года включительно, 1,4022 - на период с 1 января по 31 августа 2018 года включительно, 2,055 - на период с 1 сентября по 31 декабря 2018 года включительно, 1,4441 - на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года включительно - для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, за исключением следующих налогоплательщиков: |
| 106 | налогоплательщиков - организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов; | 106 | налогоплательщиков - организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов; | ||
