Результаты инвентаризации дебиторской задолженности за год (образец заполнения)

Результаты инвентаризации дебиторской задолженности за 2013 г.

                                                                       руб.
---------------------------------------------------------------------------
¦    Дебиторская задолженность    ¦ Результаты инвентаризации на отчетные ¦
¦                                 ¦              даты 2013 г.             ¦
¦                                 +---------------------------------------+
¦                                 ¦31 марта¦30 июня¦30 сентября¦31 декабря¦
+---------------------------------+--------+-------+-----------+----------+
¦Сомнительная задолженность со    ¦ 600 000¦400 000¦  500 000  ¦  300 000 ¦
¦сроком возникновения:            ¦        ¦       ¦           ¦          ¦
¦45 - 90 дней                     ¦        ¦       ¦           ¦          ¦
+---------------------------------+--------+-------+-----------+----------+
¦свыше 90 дней                    ¦ 200 000¦100 000¦  400 000  ¦  400 000 ¦
+---------------------------------+--------+-------+-----------+----------+
¦Безнадежные долги, подлежащие    ¦    -   ¦ 50 000¦     -     ¦     -    ¦
¦списанию                         ¦        ¦       ¦           ¦          ¦
----------------------------------+--------+-------+-----------+-----------

Величина выручки (без НДС) нарастающим итогом за 2013 г.:

I квартал - 1 000 000 руб.;

полугодие - 2 500 000 руб.;

9 месяцев - 5 000 000 руб.;

год - 7 000 000 руб.

Формирование и использование резерва в течение 2013 г.:

                                                                       руб.
---------------------------------------------------------------------------
¦        Показатель        ¦   N  ¦    Данные (в руб.) на отчетные даты   ¦
¦                          ¦строки¦                2013 г.                ¦
¦                          ¦      +---------------------------------------+
¦                          ¦      ¦31 марта¦ 30 июня¦30 сентября¦31 января¦
+--------------------------+------+--------+--------+-----------+---------+
¦             1            ¦   2  ¦    3   ¦    4   ¦     5     ¦    6    ¦
+--------------------------+------+--------+--------+-----------+---------+
¦Расчет суммы резерва по   ¦   1  ¦ 500 000¦ 300 000¦   650 000 ¦ 550 000 ¦
¦данным инвентаризации     ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
¦дебиторской задолженности ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
+--------------------------+------+--------+--------+-----------+---------+
¦Максимальный размер       ¦   2  ¦ 100 000¦ 250 000¦   500 000 ¦ 700 000 ¦
¦резерва (10% выручки      ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
¦отчетного (налогового)    ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
¦периода)                  ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
+--------------------------+------+--------+--------+-----------+---------+
¦Сумма создаваемого резерва¦   3  ¦ 100 000¦ 250 000¦   500 000 ¦ 550 000 ¦
¦(строка 1, но не более    ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
¦строки 2)                 ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
+--------------------------+------+--------+--------+-----------+---------+
¦Неиспользованный остаток  ¦   4  ¦ 550 000¦ 100 000¦   200 000 ¦ 500 000 ¦
¦резерва предыдущего       ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
¦периода                   ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
+--------------------------+------+--------+--------+-----------+---------+
¦Сумма доначисления (+)/   ¦   5  ¦-450 000¦+150 000¦  +300 000 ¦ +50 000 ¦
¦уменьшения (-) резерва    ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
¦(строка 3 - строка 4)     ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
+--------------------------+------+--------+--------+-----------+---------+
¦Сумма безнадежных долгов, ¦   6  ¦    -   ¦  50 000¦     -     ¦    -    ¦
¦списываемых за счет       ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
¦резерва                   ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
+--------------------------+------+--------+--------+-----------+---------+
¦Неиспользованный остаток  ¦   7  ¦ 100 000¦ 200 000¦   500 000 ¦ 550 000 ¦
¦резерва, перенесенный на  ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
¦следующий период          ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
¦(строка 3 - строка 6)     ¦      ¦        ¦        ¦           ¦         ¦
---------------------------+------+--------+--------+-----------+----------

Источник - "Учетная политика 2013: бухгалтерская и налоговая", "АйСи Групп"