Регистр учета постоянных разниц, приводящих к образованию постоянных налоговых обязательств (образец заполнения)

Регистр учета постоянных разниц, приводящих к образованию постоянных налоговых обязательств

                      ООО "Лесная компания" ИНН 2462014243
Налогоплательщик: ------------------------------------
01.01.2010 - 31.12.2010
Период: -----------------------

Дата образования

Наименование операции

Сумма дохода, руб.

Сумма расхода, руб.

Постоянная разница

бухгалтерский учет

налоговый учет

бухгалтерский учет

налоговый учет

1

2

3

4

5

6

7

31.01.2010

Начисление амортизации по нежилому помещению (инв. N 001)

-

-

57 000

51 000

6 000

28.02.2010

-

-

57 000

51 000

6 000

31.03.2010

-

-

57 000

51 000

6 000

Итого постоянные разницы за I квартал

18 000

Итого постоянное налоговое обязательство за I квартал

3 600

30.04.2010

Начисление амортизации по нежилому помещению (инв. N 001)

-

-

57 000

51 000

6 000

31.05.2010

-

-

57 000

51 000

6 000

30.06.2010

-

-

57 000

51 000

6 000

Итого постоянные разницы за II квартал

18 000

Итого постоянное налоговое обязательство за II квартал

3 600

Итого постоянные разницы за 6 месяцев

36 000

Итого постоянное налоговое обязательство за 6 месяцев

7 200

31.07.2010

Начисление амортизации по нежилому помещению (инв. N 001)

-

-

57 000

51 000

6 000

31.08.2010

-

-

57 000

51 000

6 000

30.09.2010

-

-

57 000

51 000

6 000

Итого постоянные разницы за III квартал

18 000

Итого постоянное налоговое обязательство за III квартал

3 600

Итого постоянные разницы за 9 месяцев

54 000

Итого постоянное налоговое обязательство за 9 месяцев

10 800

31.10.2010

Начисление амортизации по нежилому помещению (инв. N 001)

-

-

57 000

51 000

6 000

30.11.2010

-

-

57 000

51 000

6 000

31.12.2010

-

-

57 000

51 000

6 000

Итого постоянные разницы за IV квартал

18 000

Итого постоянное налоговое обязательство за IV квартал

3 600

Итого постоянные разницы за год

72 000

Итого постоянное налоговое обязательство за год

14 400

                                             Павлова
Составил:     Главный бухгалтер          -------         /Павлова Н.И./

Источник - "Основные средства: бухгалтерский учет и налогообложение", "Налоговый вестник"