Расходы на реализацию, относимые на услуги гарантирующего поставщика, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
Приложение 2 к Методическим указаниям по расчету сбытовых надбавок гарантирующих поставщиков и размера доходности продаж гарантирующих поставщиков
Таблица 2.4
Расходы на реализацию, относимые на услуги гарантирующего поставщика, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
--------------------------------------------------------------------------- ¦ N п/п ¦Наименование показателя ¦ Единица ¦ Базовый ¦ Расчетный ¦ ¦ ¦ ¦измерения¦ период ¦ период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦регулирования ¦регулирования ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦1. ¦Материальные расходы ¦ руб. ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦ ¦из них: ¦ ¦ X ¦ X ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦1.1. ¦Материалы ¦ руб. ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦1.2. ¦Электро-, тепло- и ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водоснабжение ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦1.3. ¦Топливо и горюче- ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦смазочные материалы ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦2. ¦Амортизационные ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчисления ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦3. ¦Расходы на оплату труда ¦ руб. ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦3.1. ¦Оплата труда ¦ руб. ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦3.2. 1 ¦Отчисления на страховые ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взносы 2 ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4. ¦Прочие расходы ¦ руб. ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.1. ¦Ремонт основных средств ¦ руб. ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.2. ¦Оплата работ и услуг ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сторонних организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦ ¦из них: ¦ ¦ X ¦ X ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.2.1. ¦- услуги связи ¦ руб. ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.2.2. ¦- услуги ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вневедомственной охраны ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и коммунального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйства ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.2.3. ¦- юридические и ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦информационные услуги ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.2.4. ¦- аудиторские и ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦консультационные услуги ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.3. 1 ¦Расходы на командировки ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и представительские ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходы, включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформление виз и уплату ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сборов ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.4. 1 ¦Арендная плата ¦ руб. ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.5. 1 ¦Расходы на подготовку ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кадров ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.6. 1 ¦Расходы на обеспечение ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦безопасных условий и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦охраны труда ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.7. ¦Расходы на страхование, ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.8. 1 ¦Расходы на обеспечение ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соблюдения стандартов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по качеству ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обслуживания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потребителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(покупателей) ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦ ¦из них: ¦ ¦ X ¦ X ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.8.1. ¦- ведение баз данных ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потребителей, а также ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иные расходы, связанные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с выполнением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦требований ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦защите персональных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.8.2. ¦- обеспечение различных ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦способов внесения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платы, в том числе без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаты комиссии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потребителем ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.9. 1 ¦Расходы, связанные с ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнением иных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательных требований ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательством ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ X ¦ X ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.9.1. ¦Налоги и сборы ¦ руб. ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.9.1.1.¦- земельный налог ¦ руб. ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.9.1.2.¦- налог на имущество ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.9.1.3.¦- транспортный налог ¦ руб. ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦4.9.1.4.¦- прочие налоги и ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сборы, уменьшающие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налогооблагаемую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыль организации ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+------------------------+---------+--------------+--------------+ ¦5. ¦Итого расходы, ¦ руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанные с реализацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(п. 1 + п. 2 + п. 3 + ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п. 4) ¦ ¦ ¦ ¦ ---------+------------------------+---------+--------------+---------------
1 Дополнительно представляется смета по расшифровке расходов, учтенных в данной статье.
2 Учитываются средства по обязательному страхованию в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Источник - Приказ ФСТ России от 30.10.2012 № 703-э
