Расшифровка налоговой стоимости материально-производственных запасов, передаваемых от одного филиала (обособленного подразделения) другому филиалу (обособленному подразделению)

Приложение N 3 к Типовой методике формирования, учета и передачи стоимости материально-производственных запасов в соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации для дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД"

Расшифровка налоговой стоимости МПЗ, передаваемых от одного филиала (обособленного подразделения) другому филиалу (обособленному подразделению) ________________________________________________________ (наименование ДЗО ОАО "РЖД")

--------------------------------------------------------------------------------------
¦ N ¦ Код продукции ¦Наименование и¦Количество¦Стоимость МПЗ¦Стоимость МПЗ ¦ Номер и ¦
¦п/п¦(номенклатурный¦характеристика¦ МПЗ, шт. ¦  по данным  ¦  по данным   ¦  дата   ¦
¦   ¦    номер)     ¦  МПЗ (вид,   ¦          ¦ налогового  ¦бухгалтерского¦извещения¦
¦   ¦               ¦ сорт, марка, ¦          ¦ учета, руб. ¦ учета, руб.  ¦ (авизо) ¦
¦   ¦               ¦   размер)    ¦          ¦    коп.     ¦     коп.     ¦         ¦
+---+---------------+--------------+----------+-------------+--------------+---------+
¦ 1 ¦       2       ¦       3      ¦    4     ¦      5      ¦      6       ¦    7    ¦
+---+---------------+--------------+----------+-------------+--------------+---------+
¦1  ¦               ¦              ¦          ¦             ¦              ¦         ¦
+---+---------------+--------------+----------+-------------+--------------+---------+
¦2  ¦               ¦              ¦          ¦             ¦              ¦         ¦
+---+---------------+--------------+----------+-------------+--------------+---------+
¦3  ¦               ¦              ¦          ¦             ¦              ¦         ¦
+---+---------------+--------------+----------+-------------+--------------+---------+
+---+---------------+--------------+----------+-------------+--------------+---------+
----+---------------+--------------+----------+-------------+--------------+----------

Подпись ответственного исполнителя ________________________________________
(расшифровка подписи)
Дата составления                   ________________________________________

Порядок заполнения Приложения N 3.

В графе 2 "Код продукции (номенклатурный номер)" используется номенклатурный номер передаваемого МПЗ.

В графе 3 указываются наименование и характеристика (вид, сорт, марка, размер) передаваемого МПЗ.

В графе 4 указывается количество МПЗ.

В графе 5 указывается стоимость МПЗ по данным налогового учета, рассчитанная в Приложении N 5.

В графе 6 указывается стоимость МПЗ по данным бухгалтерского учета.

В графе 7 указываются номер и дата извещения (авизо), которым были переданы МПЗ.

В случае изменения налоговой стоимости МПЗ и отклонений между данными бухгалтерской и налоговой стоимостью МПЗ, определенных при списании МПЗ в течение месяца и на конец месяца, должно быть сформировано уточненное Приложение N 3, в котором должно быть указано следующее:

- в наименовании указано, что это уточненная версия Приложения N 3;

- в графе 7 Приложения должны быть указаны реквизиты и извещения (авизо), которым были переданы МПЗ;

- в графе 5 указывается разница между данными налоговой стоимостью МПЗ, определенной по итогам месяца, и налоговой стоимостью МПЗ, определенной на момент передачи МПЗ;

- графа 6 заполнению не подлежит.

    В   случае  проведения  сторнирования  первичного  документа  извещения
(авизо),  которым  была  передана  стоимость  МПЗ, должно быть сформировано
Приложение  N  3  (с отрицательной суммой) и передано филиалу (структурному
подразделению) _____________________________________, которому передавалось
(наименование ДЗО ОАО "РЖД")
первоначальное  Приложение  N  3.  Данное  Приложение  формируется в месяце
проведения  операции сторно с указанием того месяца и номера авизо, которым
ранее были переданы МПЗ.

В случае если производилось сторнирование проводки прошлого периода текущего года, в Приложении N 3 отдельной строкой указывается:

В графе 2 отражается "Код продукции (номенклатурный номер)" номенклатурный номер ранее переданного МПЗ.

В графе 3 отражается наименование и характеристика (вид, сорт, марка, размер) ранее переданного МПЗ.

В графе 4 отражается количество ранее переданного МПЗ.

В графе 5 отражается стоимость ранее переданных МПЗ по данным налогового учета, рассчитанная в подразделе "Списание материально-производственных запасов по операциям сторно" Приложения N 5.

В графе 6 отражается стоимость ранее переданных МПЗ по данным бухгалтерского учета.

В графе 7 отражается номер и дата извещения (авизо), которым ранее были переданы МПЗ.

При передаче в одном периоде стоимости МПЗ по первичному документу и по операциям сторно стоимость данных МПЗ подлежит отражению отдельными строками в Приложении N 3.

При этом операции сторно отпуска текущего периода в Приложении N 3 не отражаются.

Источник - Распоряжение ОАО "РЖД" от 19.10.2011 № 2258р