Расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода
К Системе налогового учета, рекомендуемой МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации
РАСЧЕТ РЕЗЕРВА СОМНИТЕЛЬНЫХ ДОЛГОВ ТЕКУЩЕГО ОТЧЕТНОГО (НАЛОГОВОГО) ПЕРИОДА
------------------------------------------------------------------------------------------ ¦ N ¦ Наименование показателя ¦ Источник информации ¦ +----+--------------------------------------------+--------------------------------------+ ¦ 1. ¦ Задолженность со сроком погашения более 45 ¦ Регистр учета сомнительной и ¦ ¦ ¦ дней, но менее 90 дней ¦ безнадежной задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦ результатам инвентаризации на ¦ ¦ ¦ ¦ отчетную дату ¦ +----+--------------------------------------------+--------------------------------------+ ¦ 2. ¦ Задолженность со сроком погашения более 90 ¦ Регистр учета сомнительной и ¦ ¦ ¦ дней ¦ безнадежной задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦ результатам инвентаризации на ¦ ¦ ¦ ¦ отчетную дату ¦ +----+--------------------------------------------+--------------------------------------+ ¦ 3. ¦ Сумма дебиторской задолженности, ¦ Показатель строки 1 настоящего ¦ ¦ ¦ являющаяся основанием для расчета резерва ¦ регистра и 50% показателя строки 2 ¦ ¦ ¦ сомнительных долгов ¦ настоящего регистра ¦ +----+--------------------------------------------+--------------------------------------+ ¦ 4. ¦ Выручка от реализации отчетного ¦ Регистр учета доходов ¦ ¦ ¦ (налогового) периода ¦ ¦ +----+--------------------------------------------+--------------------------------------+ ¦ 5. ¦ 10% выручки от реализации отчетного ¦ Расчет ¦ ¦ ¦ (налогового) периода ¦ ¦ +----+--------------------------------------------+--------------------------------------+ ¦ 6. ¦ Резерв сомнительных долгов текущего ¦ Меньший из показателей строк 3 и 5 ¦ ¦ ¦ отчетного (налогового) периода ¦ ¦ +----+--------------------------------------------+--------------------------------------+ ¦ 7. ¦ Неиспользованный остаток резерва ¦ Пункт 5 регистра движения резерва по ¦ ¦ ¦ сомнительных долгов предыдущего отчетного ¦ сомнительным долгам ¦ ¦ ¦ периода на отчетную дату ¦ ¦ +----+--------------------------------------------+--------------------------------------+ ¦ 8. ¦ Разница, учитываемая в составе ¦ Показатель формируется, если ¦ ¦ ¦ внереализационных расходов отчетного ¦ показатель строки 6 больше ¦ ¦ ¦ периода ¦ показателя строки 7 ¦ +----+--------------------------------------------+--------------------------------------+ ¦ 9. ¦ Разница, учитываемая в составе ¦ Показатель формируется, если ¦ ¦ ¦ внереализационных доходов отчетного ¦ показатель строки 6 меньше ¦ ¦ ¦ периода ¦ показателя строки 7 ¦ -----+--------------------------------------------+---------------------------------------
Источник - Рекомендации МНС РФ от 30.12.2001
Похожие документы
- Расчет регулярных платежей за пользование недрами
- Расчет расходов на подключение (технологическое присоединение)
- Расчет расходов на оплату горюче-смазочных материалов (Рз 04, ПР 06, ЦС 2819900 "Обеспечение деятельности подведомственных учреждений", ВР 611 "Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ)", КОСГУ 340) на 2013 год
- Расчет расходов на пополнение аварийного запаса на случай возникновения чрезвычайных ситуаций на ГТС (Рз 04, ПР 06, ЦС 2819900 "Обеспечение деятельности подведомственных учреждений", ВР 611 "Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ)") на 2013 год
- Расчет расходов на обеспечение государственной охраны объектов ГТС (Рз 04, ПР 06, ЦС 2819900 "Обеспечение деятельности подведомственных учреждений", ВР 611 "Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ)") на 2013 г.
