Рабочий документ аудитора "Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества" (РД - РСЧА) (образец заполнения)
Рабочий документ аудитора "Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества" (РД - РСЧА)
--------------------------------------------------------------------------- ¦Наименование аудируемого лица: ЗАО "Спектр" ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ¦Проверяемый период: 11.02 - 25.02.2011 ¦ +-------------------------------------------------------------------------+ ¦ ¦ На начало ¦ На конец ¦ ¦ Показатель ¦ отчетного ¦ отчетного ¦ ¦ ¦ периода ¦ периода ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Актив ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦1. Внеоборотные активы ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Основные средства ¦ 16 036 ¦ 23 506 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Доходные вложения в материальные ценности ¦ 78 ¦ 49 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Итого по разд. 1 (величина, принимаемая в ¦ 16 114 ¦ 23 555 ¦ ¦расчет) ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦2. Оборотные активы ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Запасы, в том числе: ¦ 915 ¦ 13 642 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦сырье, материалы и другие аналогичные ценности ¦ 424 ¦ 5 584 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦затраты в незавершенном производстве ¦ 462 ¦ 7 832 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦готовая продукция и товары для перепродажи ¦ ¦ 179 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦расходы будущих периодов ¦ 30 ¦ 47 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦НДС по приобретенным ценностям ¦ 1 ¦ 2 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Дебиторская задолженность (платежи по которой ¦ 7 225 ¦ 18 802 ¦ ¦ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Денежные средства ¦ 223 ¦ 874 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Итого по разд. 2 (величина, принимаемая в ¦ 8 364 ¦ 33 320 ¦ ¦расчет) ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Пассив ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦3. Капитал и резервы ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Уставный капитал ¦ 10 ¦ 10 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Нераспределенная прибыль ¦ (278) ¦ (225) ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Итого по разд. 3 ¦ (268) ¦ (215) ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦4. Долгосрочные обязательства ¦ - ¦ - ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Итого по разд. 4 (величина, принимаемая в ¦ - ¦ - ¦ ¦расчет) ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦5. Краткосрочные обязательства ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Займы и кредиты ¦ 16 055 ¦ 19 114 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Кредиторская задолженность: ¦ 8 691 ¦ 37 959 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦поставщики и подрядчики ¦ 4 047 ¦ 23 090 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦задолженность перед персоналом организации ¦ 1 566 ¦ 2 944 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦задолженность перед государственными ¦ 353 ¦ 567 ¦ ¦внебюджетными фондами ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦задолженность по налогам и сборам ¦ 331 ¦ 561 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦прочие кредиторы ¦ 2 394 ¦ 10 797 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Прочие краткосрочные обязательства ¦ - ¦ 16 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Итого по разд. 5 (величина, принимаемая в ¦ 24 746 ¦ 57 089 ¦ ¦расчет) ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Баланс ¦ 24 478 ¦ 56 874 ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦Методика расчета величины чистых активов (ЧА): ¦ Расчетное значение ¦ ¦ +------------------------+ ¦ЧА = (ВА + (ОА - ЗУ)) - (ДО + (КО - ДБП)), ¦ на начало ¦ на конец ¦ ¦ ¦ отчетного ¦ отчетного ¦ ¦где ВА - внеоборотные активы (итог разд. 1 ¦ периода ¦ периода ¦ ¦актива баланса); +------------+-----------+ ¦ОА - оборотные активы (итог разд. 2 актива ¦ -268 ¦ -215 ¦ ¦баланса); ¦ ¦ ¦ ¦ЗУ - задолженность учредителей по взносам в ¦ ¦ ¦ ¦уставный капитал (в случае ее обособления в ¦ ¦ ¦ ¦балансе); ¦ ¦ ¦ ¦ДО - долгосрочные обязательства; ¦ ¦ ¦ ¦КО - краткосрочные обязательства; ¦ ¦ ¦ ¦ДБП - доходы будущих периодов ¦ ¦ ¦ +------------------------------------------------+------------+-----------+ ¦ ¦ Причины наличия ¦ ¦ Нормативная база ¦ отрицательной величины ¦ ¦ ¦ чистых активов ¦ +------------------------------------------------+------------------------+ ¦ФПСАД N 5 "Аудиторские доказательства" ¦Высокая величина займов,¦ ¦ФПСАД N 20 "Аналитические процедуры" ¦высокий уровень ¦ ¦ ¦кредиторской ¦ ¦ ¦задолженности, т.е. ¦ ¦ ¦приобретение имущества ¦ ¦ ¦организации за счет ¦ ¦ ¦привлеченных средств ¦ +------------------------------------------------+------------------------+ ¦Вывод аудитора ¦У предприятия существует¦ ¦ ¦реальная угроза ¦ ¦ ¦осуществлению ¦ ¦ ¦непрерывности ¦ ¦ ¦деятельности ¦ -------------------------------------------------+-------------------------
Подготовил: _____________________ Дата: ________________
Источник - "Международный бухгалтерский учет", 2011, № 30
Похожие документы
- Рабочий документ аудитора "Расчет массы естественной убыли семян подсолнечника при хранении на складе насыпью" (образец заполнения)
- Рабочий план проведения совместного мероприятия Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов Российской Федерации
- Путевка для выезда караула (расчета) подразделения федеральной противопожарной службы на тушение пожара и проведения аварийно-спасательных работ (образец)
- Прочие текущие расходы (статья расходов 8.10) (приложение к расчету затрат на год по предприятию (организации))
- Требование (претензия) на отсутствие относящейся к товару документации (требование - проведение сертификации за счет продавца)
