Программа проведения аудита
Приложение 2 к Методическим рекомендациям по получению аудиторских доказательств в конкретном случае (инвентаризация)
"ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА"
---------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦ОБЛАСТЬ АУДИТА: ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦ +--------------------------------------+-----------------------------------------------------------+ ¦Руководитель проверки ¦ ¦ ¦Состав бригады: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------+-----------------------------------------------------------+ ¦Количество человеко-часов всего на ¦План ¦Факт ¦ ¦проверку ¦ ¦ ¦ ---------------------------------------+------------------------------+----------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦ АУДИТОРСКИЕ УТВЕРЖДЕНИЯ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Общие вопросы ¦Ссылка на¦ ¦ ¦ РД ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------+---------+ ¦Имеется ли информация в учетной политике о порядке ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеется ли утвержденный руководителем порядок ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Соответствует ли утвержденный порядок требованиям, ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦установленным Приказом МФ РФ от 13.06.1995 N 49 "Об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦утверждении методических указаний по инвентаризации ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦имущества и финансовых обязательств"? ¦ --- ¦ --- не во ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всем ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеются ли разработанные и утвержденные руководителем ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦инвентаризационные описи и акты для тех видов имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и обязательств, по которым унифицированные формы не ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦предусмотрены? ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеется ли приказ руководителя на проведение текущей ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦инвентаризации? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Была ли обязательная ежегодная инвентаризация начата не ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ранее 1 октября текущего года и закончена до его ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦завершения? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Создана ли постоянно действующая инвентаризационная ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦комиссия? (п. 2.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Назначался ли председатель инвентаризационной комиссии ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦в течение двух периодов подряд? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Был ли документ о составе комиссии (приказ, ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦постановление, распоряжение) зарегистрирован в книге ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контроля за выполнением приказов о проведении ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦инвентаризации (форма ИНВ-23)? ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Включался ли в состав инвентаризационной комиссии ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦главный (старший) бухгалтер или лицо, его заменяющее, при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦камней? ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦При инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦камней включались ли материально ответственные лица, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подотчете у которых находятся ценности, подлежащие ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦инвентаризации, в состав инвентаризационной комиссии? ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦При инвентаризации имущества, не принадлежащего ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦организации на праве собственности, включался ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦представитель собственника этого имущества в состав ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦инвентаризационной комиссии? ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имелись ли доверенности у представителей сторонних ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦организаций на право участия в инвентаризации? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли доверенности оформлены соответствующим образом? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли проведены инвентаризации в межинвентаризационный ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦период? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- частич-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проводились ли внезапные инвентаризации денежных ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦средств в кассе? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли выявлены расхождения между фактическим наличием ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦и данными бухгалтерского учета по ранее проводившейся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеется ли план проведения инвентаризаций на отчетный ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦год? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Все ли члены комиссии присутствовали при проведении ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦инвентаризации? (п. 2.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Приступила ли комиссия к инвентаризации в установленные ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦сроки? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Получила ли комиссия до начала проверки фактического ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦наличия имущества последние на момент инвентаризации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приходные и расходные документы или отчеты о движении ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦материальных ценностей и денежных средств? (п. 2.4 ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Визировал ли председатель инвентаризационной комиссии ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦все приходные и расходные документы, приложенные к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реестрам (отчетам), с указанием "до инвентаризации на ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦"__________" (дата)" (п. 2.4 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли получены от материально ответственных лиц ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦расписки о том, что к началу инвентаризации все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходные и приходные документы на имущество сданы в ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступившие на их ответственность, оприходованы, а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выбывшие списаны в расход? (п. 2.4 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Охраняется ли территория организации? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Оборудованы ли складские помещения пожарно-охранной ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦сигнализацией? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Заключены ли и правильно ли оформлены договоры о полной ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦индивидуальной или бригадной (коллективной) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальной ответственности с работниками, которым ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦переданы ценности для сохранения и использования? ¦ ¦ --- не со ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всеми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Соответствуют ли должности материально ответственных ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦лиц утвержденному перечню должностей и работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦замещаемых и выполняемых работниками, с которыми ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦организацией могут заключаться письменные договоры о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полной материальной ответственности? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Созданы ли материально ответственным лицам условия для ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦обеспечения сохранности материальных ценностей, имеются ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ли закрываемые складские помещения, шкафы, сейфы, ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦емкости для хранения ценностей? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Оснащены ли места хранения материальных ценностей ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦необходимыми измерительными приборами? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ везде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Существует ли контроль за порядком вывоза ценностей из ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦организации (наличие КПП)? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ведется ли учет выданных доверенностей на получение ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦материальных ценностей? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеются ли самостоятельные складские помещения? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Определены ли руководителем организации по ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦представлению главного бухгалтера (бухгалтера - при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отсутствии в штате должности главного бухгалтера) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦отнесение складов к самостоятельным учетным единицам? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦В подразделениях организации, склады (кладовые) которых ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦не являются самостоятельными учетными единицами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производилась ли инвентаризация запасов на таких ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦складах (кладовых) одновременно с инвентаризацией ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦незавершенного производства (незавершенного ¦ ¦ ¦ ¦ везде ¦ ¦ ¦строительства) в данном подразделении? ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Опломбировала ли комиссия до начала проведения ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦инвентаризации помещения, в которых находятся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальные ценности? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ везде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Позволяет ли установленный срок проведения ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦инвентаризации осуществить полную и точную проверку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактического наличия имущества? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Возникли ли сложности с подсчетом имущества и выверкой ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦финансовых обязательств у членов инвентаризационной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комиссии в ходе проведения инвентаризации? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Все ли имущество и все ли финансовые обязательства, ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦предусмотренные приказом на проведение инвентаризации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦были проинвентаризированы? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ------------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Всем ли объектам основных средств присвоены ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦инвентарные номера? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всем ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Соблюдался ли порядок присвоения инвентарных номеров? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Производилась ли инвентаризация ОС по их ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦местонахождению и материально ответственным лицам? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(п. 1.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проверяла ли комиссия виды основных средств на ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦соответствие кодам Общероссийского классификатора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных фондов ОК-013-94? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- выбо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рочно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Была ли проведена переоценка ОС? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Сопоставляла ли комиссия данные переоценки ОС, ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦отраженные в первичных документах с данными инвентарных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦карточек и регистров бухгалтерского учета? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеются ли на ОС, принятые в аренду: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- договор аренды ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- передаточный акт ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- акт сверки экономического субъекта с арендодателем ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не со ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всеми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Учтены ли ОС за балансом (011)? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Имеются ли инвентарные карточки на ОС, принятые по ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦договору аренды? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеются ли на ОС, переданные в аренду (п. 3.1 Приказа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦МФ РФ от 13.06.1995 N 49): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- договор аренды ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- нет ¦ ¦ ¦- передаточный акт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ --- да ¦ --- не на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- нет ¦ ¦ ¦- акт сверки экономического субъекта с арендодателем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ --- да ¦ --- не со ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всеми ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Учтены ли ОС за балансом (001)? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Заносились ли в отдельные описи сведения по ОС, ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦сданным и принятым в аренду (п. 3.7 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13.06.1995 N 49)? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проверяла ли комиссия наличие инвентарных карточек? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Сверялись ли данные инвентарных карточек суммарно с ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦данными синтетического учета основных средств? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеются ли свидетельства о государственной регистрации ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦на объекты недвижимости? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Подтверждено ли документально право собственности на ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦земельные участки, водоемы и другие объекты природных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ресурсов (п. 3.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли выявлены неучтенные объекты основных средств? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Произведена ли оценка выявленных инвентаризацией ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦неучтенных объектов с учетом рыночных цен, а износ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦определен по действительному техническому состоянию ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦объектов с оформлением сведений об оценке и износе ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦соответствующими актами? (п. 3.2 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Было ли выявлено, когда и по чьему распоряжению ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦возведены или приобретены неучтенные объекты, куда были ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦списаны затраты? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- частич-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Если объект подвергся восстановлению, реконструкции, ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦расширению или переоборудованию и вследствие этого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изменилось основное его назначение, был ли он внесен в ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦опись под наименованием, соответствующим новому ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦назначению? (п. 3.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли занесены в описи машины, оборудование и ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦транспортные средства индивидуально с указанием ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заводского инвентарного номера по техническому паспорту ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦организации-изготовителя, года выпуска, назначения, ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦мощности и т.д.? (п. 3.4 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проводилась ли инвентаризация по объектам ОС, которые ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦в момент инвентаризации находятся вне места нахождения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации, до момента их выбытия из организации? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦(п. 3.5 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли составлены отдельные описи на эти основные ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦средства? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Составляла ли комиссия отдельную опись на основные ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦средства, не пригодные к эксплуатации и не подлежащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦восстановлению, с указанием времени ввода в ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦эксплуатацию и причин, приведших эти объекты к ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦непригодности (порча, полный износ и т.п.)? (п. 3.6 ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проверяла ли комиссия факт использования ОС по ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦назначению? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- частич-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеются ли в наличии документы, подтверждающие ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦правомерность нахождения федерального имущества у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации на праве хозяйственного ведения, ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦оперативного управления, безвозмездного пользования и ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦т.д.? (п. 3.5 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ ------------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Производилась ли инвентаризация запасов по их месту ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦нахождения и материально ответственному лицу? (п. 1.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Определяла ли комиссия фактическое наличие имущества ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦при инвентаризации путем обязательного подсчета, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взвешивания, обмера? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Вносились ли в описи данные об остатках ценностей со ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦слов материально ответственных лиц или по данным учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦без проверки их фактического наличия? (п. 3.17 Приказа ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Не был ли просрочен срок апробирования измерительных, ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦весовых и контрольных приборов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- часть ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли приборы технически исправны? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Производили ли в складских помещениях подсчет на ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦стеллажах "сверху вниз", "слева направо"? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли стеллажи (полки, ячейки) пронумерованы? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли МПЗ разложены по номенклатурным номерам ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦(маркам, сортам, профилям, размерам и т.д.)? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Была ли проверена тара, используемая для подсчета, до ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦начала инвентаризации на предмет отсутствия в ней МПЗ? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Использовались ли при подсчете инвентаризационные ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ярлыки? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли сделаны контрольные проверки в натуре (на ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦выборку) в части ценностей, хранящихся в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неповрежденной упаковке поставщика? (п. 2.7 Приказа МФ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеются ли в организации утвержденные технические ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦расчеты для определения веса (или объема) навалочных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли приложены к описи акты обмеров, технические ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦расчеты и ведомости отвесов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проводилась ли проверка фактического наличия имущества ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦при обязательном участии материально ответственных лиц? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(п. 2.8 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦ТМЦ, поступающие во время проведения инвентаризации: ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ ¦- принимались ли МОЛ в присутствии членов ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦инвентаризационной комиссии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- приходовались ли по реестру или товарному отчету ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦после инвентаризации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦- были ли отделены от инвентаризируемого имущества ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- частич-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Отпускались ли во время инвентаризации ТМЦ? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Имелось ли письменное разрешение на отпуск ТМЦ ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦руководителя и главного бухгалтера? (п. 3.19 Приказа МФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Делалась ли в расходных документах отметка за подписью ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦председателя инвентаризационной комиссии или по его ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поручению члена комиссии? (п. 3.19 Приказа МФ РФ от ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Заносились ли в отдельную опись ТМЦ, ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦полученные/отпущенные во время проведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации? (п. 3.18 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦При хранении ТМЦ в разных изолированных помещениях у ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦одного материально ответственного лица проводилась ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризация последовательно по местам хранения? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли опломбированы все складские помещения и все ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦дополнительные выходы и проходы? (п. 3.16 Приказа МФ РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеются ли МПЗ, которые находятся в распоряжении ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦третьих лиц? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Отражены ли они за балансом? (п. 3.23, 3.24 Приказа МФ ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли они занесены в отдельную опись? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеются ли МПЗ, которые не являются собственностью ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦экономического субъекта (находящиеся на ответственном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хранении, полученные для переработки и т.д.)? (п. 1.3 ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+ ¦Имеются ли соответствующие договоры? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Имеются ли передаточные акты (накладные)? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+ ¦Отделены ли они от собственных МПЗ? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- частич-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+ ¦Учтены ли они за балансом? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли они занесены в отдельную опись? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли выявлены неотфактурованные поставки? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+ ¦Имеется ли акт о приемке ТМЦ на склад? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+ ¦Были ли предприняты меры по установлению поставщика и ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦получению от него расчетных документов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли выявлены на складе неликвидные и поврежденные ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦МПЗ? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+ ¦Были ли они отделены от ликвидных и качественных? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- частич-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+ ¦Были ли они занесены в отдельную опись? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли созданы необходимые условия для МПЗ, на которые ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦влияют условия хранения? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ везде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Контроль над карточками учета МПЗ: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- карточки ведутся ручным способом ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- карточки ведутся автоматизированным способом ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- имеют ли карточки учета ТМЦ последовательную ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦нумерацию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- проверяются ли карточки работником бухгалтерии ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- ведутся ли карточки на каждый номенклатурный номер ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- были ли после инвентаризации все карточки возвращены ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ответственному лицу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеются ли специальные паспорта на ценности, которые ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦содержат драгоценные металлы или камни? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ ------------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------- ------------------------------------------------------------- ¦НЕЗАВЕРШЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО ¦ +-----------------------------------------------------------+--------------------------------------- ¦Проводилась ли инвентаризация по каждому структурному ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦подразделению (цеху, участку, отделению) и МОЛ? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли проанализированы карты отпуска материалов в ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦производство по дням производственного цикла, которые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦позволяют обнаружить нерациональное расходование ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦оборотных средств предприятия? ¦ ¦ --- выбо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рочно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли сданы на склады хранения все не нужные цехам ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦материалы, покупные детали и полуфабрикаты, а также все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦детали, обработка которых на данном этапе закончена? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- не все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Если детали не были сданы, то были ли они подсчитаны ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦отдельно? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли они занесены в отдельные описи? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Выявила ли и пересчитала ли комиссия бракованные ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦изделия? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Прерывалось ли производство в момент подсчета? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Был ли осуществлен контроль за движением материалов? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Зафиксирован ли в приказе по учетной политике ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦организации метод оценки незавершенного производства? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Соблюдался ли он при проведении инвентаризации? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Производилась ли проверка остатков заделов ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦незавершенного производства (деталей) путем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактического подсчета, взвешивания, перемеривания? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Есть ли остаток изделий по аннулированным или ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦приостановленным заказам? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Выяснялись ли причины, приведшие к аннулированию и ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦приостановке заказов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------- ¦ОБОРУДОВАНИЕ, ТРЕБУЮЩЕЕ МОНТАЖА ¦ +-----------------------------------------------------------+--------------------------------------- ¦Установила ли комиссия, что имущество правомерно ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦отнесено к оборудованию, требующему монтажа? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Было ли выявлено оборудование, переданное в монтаж, но ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦фактически не начатое монтажом? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Учитывалось ли оборудование в составе незавершенного ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦капитального строительства? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------- ¦НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ¦ +-----------------------------------------------------------+--------------------------------------- ¦Были ли непосредственно на строительной площадке ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦проведены контрольные обмеры? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- частич-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли фактические объемы выполненных ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦строительно-монтажных работ сопоставлены с данными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦локальных смет, формы N КС-3, а также с данными учета ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦соответствующих служб заказчика и подрядчика (форма ¦ ¦ --- частич-¦ ¦ ¦N КС-6)? ¦ ¦ ¦ ¦ но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли приглашены представители генподрядчика, ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦субподрядных строительных организаций, а также ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦генеральной проектной организации? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли выявлены объекты (по каждому титулу): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - не завершенные строительством ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦ - законсервированные и временно прекращенные ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ строительством ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+ ¦Были ли выяснены причины и основания для их консервации ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦ - завершенные строительством, но по каким-либо ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ причинам не введенные в эксплуатацию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли выяснены причины задержки оформления сдачи в ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦эксплуатацию указанных объектов: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦ - проектно-изыскательские работы по неосуществленному ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ строительству ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+ ¦Были ли выяснены причины прекращения строительства и ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦данные о характере выполненных работ и их стоимости? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+ ¦Были ли проверены соответствующая техническая ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦документация (чертежи, сметы, сметно-финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчеты), акты сдачи работ, этапов, журналы учета ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦выполненных работ на объектах строительства и другая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документация? ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Заполнила ли комиссия акты инвентаризации не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законченных строительством работ отдельно по объектам: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- не завершенным строительством; ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+ ¦- законсервированным и временно прекращенным ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦строительством; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+ ¦- завершенным строительством, но по каким-либо причинам ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦не введенным в эксплуатацию; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+ ¦- на проектно-изыскательские работы по ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦неосуществленному строительству ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------- ¦НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ¦ +-----------------------------------------------------------+--------------------------------------- ¦Соответствуют ли НМА критериям, установленным ПБУ ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦14/2000? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Проверялась ли правильность установления срока? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли нормы амортизационных отчислений по НМА, по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которым невозможно определить срок полезного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использования, установлены в расчете: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на десять лет (но не более срока деятельности ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦организации) по приобретенным (созданным) до 01.01.2001; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на двадцать лет (но не более срока деятельности ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦организации) по приобретенным (созданным) после ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦01.01.2001 ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проверялись ли документы, подтверждающие право ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦собственности на НМА? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ------------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦По всей ли дебиторской и кредиторской задолженности ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦определена дата возникновения? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Была ли выявлена задолженность с истекшим сроком ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦исковой давности? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Установлены ли лица, по вине которых были допущены ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦пропуски сроков исковой давности? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Была ли учтена за балансом списанная задолженность? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Была ли проведена экономическим субъектом сверка ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦расчетов с дебиторами и кредиторами? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- частич-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли акты сверок подписаны обеими сторонами? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Сверялись ли суммы, отраженные в акте, с данными ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- частич-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Не значатся ли в составе неотфактурованных поставок ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦суммы, оплата которых отражена на счете 76 "Расчеты с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разными дебиторами и кредиторами"? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли после проверки по неотфактурованным поставкам ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦бухгалтерией запрошены от поставщиков документы или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объяснения причин непредъявления документов? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Была ли выявлена дебиторская задолженность за материалы ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦и товары, фактически оплаченные и полученные? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Всегда ли имелись встречные обязательства при ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦проведении зачета взаимных требований? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Позволяли ли данные аналитического учета получить ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦необходимую информацию по поставленным товарам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работам, услугам) в разрезе: ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦- покупателей и заказчиков по расчетным документам, ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦срок оплаты которых не наступил; ¦ ¦ ¦ ¦ пол- ¦ ¦ ¦- покупателей и заказчиков по не оплаченным в срок ¦ ¦ --- ностью ¦ ¦ ¦расчетным документам; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- векселей, срок поступления денежных средств по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которым не наступил; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- векселей, дисконтированных (учтенных) в банках; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- векселей, денежные средства по которым не поступили в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦срок; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- покупателей и заказчиков в рамках группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взаимосвязанных организаций, о деятельности которой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦составляется сводная бухгалтерская отчетность ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Соответствует ли условиям договора и платежным ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦документам задолженность по авансам выданным? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Позволяли ли данные аналитического учета получить ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦необходимую информацию по каждому дебитору и кредитору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦о расчетах: ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ - по имущественному страхованию; ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ - по личному страхованию; ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ - по страхованию предпринимательских рисков и ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦гражданской ответственности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - по претензиям; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - по суммам, удержанным из оплаты труда работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации в пользу других организаций и отдельных лиц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на основании исполнительных документов или постановлений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦судов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - по договорам аренды, поручения, комиссии, цессии и др. ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Учтены ли обособленно расчеты с разными дебиторами и ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦кредиторами в рамках группы взаимосвязанных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организаций, о деятельности которой составляется ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦сводная бухгалтерская отчетность? ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Подотчетные лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли получены от подотчетных лиц расписки о том, что ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦к началу инвентаризации все расходные и приходные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦все ценности, поступившие на их ответственность, ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦оприходованы, а выбывшие списаны в расход? (п. 2.4 ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Ведется ли аналитический учет по каждой сумме, выданной ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦под отчет? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли выявлены подотчетные суммы, не возвращенные ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦работниками в установленные сроки? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Была ли проверена правомерность выдачи наличных денег ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦под отчет? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Установлен ли приказом руководителя круг лиц, имеющих ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦право на получение денежных средств в подотчет? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Расчеты с персоналом по оплате труда (балансовый счет 70) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Велся ли аналитический учет по каждому работнику ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦организации? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Сопоставлялись ли данные расчетной (расчетно-платежной) ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ведомости и регистров бухгалтерского учета? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли выявлены суммы невыплаченной заработной платы, ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦подлежащие перечислению на счет депонентов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли выявлены суммы и причины возникновения ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦переплат/недоплат работникам? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦за расчеты? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Расчеты с персоналом по прочим операциям (балансовый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет 73) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Велся ли аналитический учет по каждому виду расчета ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦(расчеты по предоставленным займам, расчеты по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возмещению материального ущерба и др.)? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Имеется ли документальное обоснование расчетов с ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦работниками (договоры займа, товарного кредита, акты об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦установлении факта хищения, акты обнаружения недостач, ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦брака, приказы)? ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за расчеты? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Внутрихозяйственные расчеты (балансовый счет 79) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Велся ли аналитический учет: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по каждому филиалу, представительству, отделению или ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦другому обособленному подразделению организации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выделенному на отдельный баланс ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦- по договорам доверительного управления имуществом - ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦по каждому договору ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Соответствовали ли данные аналитического учета данным ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦учета синтетического учета? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Расчеты единому социальному налогу (балансовый счет 69) ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦Имеются ли акты сверки с бюджетом? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проверялось ли соответствие сумм, отраженных на ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦соответствующих субсчетах, данным налоговых деклараций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по каждому виду страхования (социальное страхование, ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦пенсионное обеспечение и обязательное медицинское ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхование)? ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Выявлены ли расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проверялась ли своевременность расчетов с бюджетом и ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦Пенсионным фондом по страховым взносам? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Была ли выявлена просроченная задолженность? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Расчеты по налогам и сборам (балансовый счет 68) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Проверялось ли соответствие сумм, отраженных на ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦соответствующих субсчетах, данным налоговых деклараций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по каждому виду налога и сбора? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проверялась ли своевременность расчетов с бюджетом по ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦исчисленным налогам? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Была ли проведена сверка расчетов с бюджетом по каждому ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦виду налогов и сборов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Соответствуют ли данные актов сверок данным ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета и налоговых деклараций? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Была ли выявлена просроченная задолженность перед ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦бюджетом и дата ее образования? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ------------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ (50, 51, 52, 55, 57) ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Производились ли во время проведения инвентаризации ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦операции по приему и выдаче денежных средств, разных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей и документов? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проверялось ли фактическое наличие денежных знаков ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦путем полного пересчета наличных денег? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Пересчитывалась ли иностранная валюта в рубли по курсу ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦на дату проведения инвентаризации по каждому виду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валюты? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли занесены данные подсчета в опись по видам валют ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦(рубли, долл. США, евро и др.)? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проверялось ли фактическое наличие денежных документов ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦(почтовые марки, марки государственной пошлины, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вексельные марки, оплаченные путевки в дома отдыха и ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦санатории, оплаченные авиабилеты и др.)? ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Пересчитывались ли денежные документы и записывались ли ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦в опись по каждому виду денежных документов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проверялось ли фактическое наличие ценных бумаг? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Записывались ли данные об их общей стоимости по ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦номиналу в опись N ИНВ-15? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Заносились ли учетные данные по счету 50 "Касса" в ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦опись N ИНВ-15? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Сопоставлялось ли фактическое наличие с данными ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета по видам денежных средств: 50-1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Касса организации", 50-2 "Операционная касса", 50-3 ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦"Денежные документы" и др.? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Производилась ли инвентаризация денежных средств в пути ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦путем сверки сумм, числящихся на счете 57 "Переводы в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пути", с данными квитанций учреждения банка, почтового ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручки инкассаторам банка и т.д.? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Производилась ли инвентаризация денежных средств, ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специальных счетах, путем сверки остатков сумм, ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦числящихся на соответствующих счетах по данным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерии организации, с данными выписок банков? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦БЛАНКИ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ (006) ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Проверялось ли фактическое наличие бланков строгой ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦отчетности (квитанционные книжки, бланки удостоверений, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дипломов, абонементы, талоны, билеты, бланки ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦товарно-сопроводительных документов и т.п.)? ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Производился ли подсчет: ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по видам бланков с учетом начальных и конечных ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦номеров тех или иных бланков; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- по каждому месту хранения и материально ответственным ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦лицам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Заносилась ли стоимость бланков по принятой в ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦организации условной оценке в опись по форме N ИНВ-16? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Соответствовал ли показатель графы 10 описи остатку на ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦дату инвентаризации забалансового счета 006 "Бланки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строгой отчетности"? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ------------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ (97) ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Обоснованно ли затраты отнесены к расходам будущих ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦периодов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Правильно ли установлен срок отнесения расходов на ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦издержки производства и обращения? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Соответствует ли первоначальная сумма расхода будущих ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦периодов данным первичных документов? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Заносились ли данные в опись по форме N ИНВ-11? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ------------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦РЕЗЕРВЫ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Предшествовала ли инвентаризации резервов ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦инвентаризация денежных средств, расчетов, финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложений? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+ ¦ ¦Предусмотрено ли создание резервов учетной политикой? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Создавался ли резерв на предстоящую оплату отпусков ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦работникам, ежегодного вознаграждения за выслугу лет и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по итогам работы за год (аналитика по счету 96 "Резервы ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦предстоящих расходов", субсчет "Резервы на предстоящую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплату отпусков работникам")? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Соответствует ли применяемая методика расчета ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦утвержденному порядку создания резерва? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Использовался ли резерв по назначению? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Были ли выявлены расхождения? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Создавался ли резерв расходов на ремонт основных ¦ --- да ¦ --- не ¦ ¦ ¦средств (в том числе арендованных) (аналитика по счету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦96 "Резервы предстоящих расходов", субсчет "Резервы ¦ --- ¦ --- места ¦ ¦ ¦расходов на ремонт основных средств")? ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Имеется ли план проведения ремонтных работ? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Имеется ли смета на стоимость ремонта? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Зафиксирована ли в учетной политике методика расчета? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Создавался ли резерв производственных затрат по ¦ --- да ¦ --- не ¦ ¦ ¦подготовительным работам в связи с сезонным характером ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦производства, на рекультивацию земель и осуществление ¦ --- ¦ --- места ¦ ¦ ¦иных природоохранных мероприятий? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Обоснованно ли был создан резерв? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Отражен ли в учетной политике порядок закрытия ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦резерва? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Создавался ли резерв по сомнительным долгам (аналитика ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам")? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Обоснованно ли был создан резерв? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Ежемесячно ли проводился анализ дебиторской ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦задолженности для выявления суммы просроченной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателями (подрядчиками) задолженности? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проверялась ли правильность отражения на счетах учета: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- на сумму создаваемых резервов делалась запись по ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета 63 "Резервы по сомнительным долгам"; ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦- задолженность отражалась с учетом НДС; ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦- при списании невостребованных долгов, ранее ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦признанных организацией сомнительными, записи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производились по дебету счета 63 "Резервы по ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦сомнительным долгам" в корреспонденции с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами; ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+ ¦ ¦- присоединение неиспользованных сумм резервов по ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦следующего за периодом их создания, отражалось по ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Создавался ли резерв под снижение стоимости ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦материальных ценностей (аналитика по счету 14 "Резервы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦под снижение стоимости материальных ценностей")? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Относились ли затраты по созданию резерва на ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦финансовые результаты организации? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Использовался ли резерв по назначению (для покрытия ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимостью материально-производственных запасов, ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦если последняя выше текущей рыночной стоимости)? ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Заносились ли данные инвентаризации в опись, ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦разработанную и утвержденную аудируемым лицом, по видам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Проверялось ли наличие надлежащим образом оформленных ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦документов, подтверждающих существование права у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации на финансовые вложения и на получение ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦денежных средств или других активов, вытекающего из ¦ ¦ ¦ ¦ ¦этого права? ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+ ¦ ¦Проверялась ли правильность ведения книги учета ценных ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦бумаг? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+ ¦ ¦Сопоставлялась ли учетная стоимость финансовых вложений ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦с рыночной оценкой на дату инвентаризации с целью ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выявления возможности погашать возникшие убытки за ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦счет ранее созданных резервов либо принимать решение о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦создании резерва под обесценение вложений? ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли подтверждены документально финансовые вложения ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦в уставные капиталы других организаций (учредительные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договоры, акты приема-передачи, инвестиционные ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦сертификаты)? ¦ ¦ --- частич-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проверялось ли наличие договоров займа, платежных ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦документов по займам, предоставленным другим организациям? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- частич-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ ------------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦Порядок оформления инвентаризации ¦ +--------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Получила ли комиссия от работников бухгалтерии ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦инвентаризационные описи без заполнения графы "По ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данным бухгалтерского учета"? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли составлены описи в количестве: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- двух экземпляров по имуществу, принадлежащему ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦организации на праве собственности (по экземпляру для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально ответственного лица и для бухгалтерии); ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- трех экземпляров по имуществу, не принадлежащему ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦организации на праве собственности (по экземпляру для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально ответственного лица, для бухгалтерии и для ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦собственника имущества); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- трех экземпляров при смене материально ответственных ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦лиц (для материально ответственного лица, сдавшего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценности, для материально ответственного лица, ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦принявшего ценности, и для бухгалтерии) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Соответствуют ли данные, внесенные в описи, фактическому ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦наличию имущества и финансовых обязательств? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Составлялись ли описи отдельно на товарно-материальные ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ценности, находящиеся в пути, отгруженные, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаченные в срок покупателями и находящиеся на складах ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦других организаций? (п. 3.21 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Заносились ли в отдельную опись МПЗ, отпущенные во ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦время инвентаризации под наименованием ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Товарно-материальные ценности, отпущенные во время ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦инвентаризации"? (п. 3.19 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Указывались ли в описях по номенклатуре и в единицах ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦измерения, принятых в учете, наименования инвентаризуемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей и объектов и их количество? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦(п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Указывалось ли на каждой странице описи прописью число ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦порядковых номеров материальных ценностей и общий итог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦количества в натуральных показателях, записанных на ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦данной странице, вне зависимости от того, в каких ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦единицах измерения (штуках, килограммах, метрах и т.д.) ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦эти ценности показаны? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Производилось ли исправление ошибок во всех экземплярах ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦описей путем зачеркивания неправильных записей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проставления над зачеркнутыми правильных записей? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Были ли исправления оговорены и подписаны всеми членами ¦ ¦ --- нет ¦ ¦ ¦инвентаризационной комиссии и материально ответственными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лицами? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ --- да ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всеми ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Прочеркивались ли незаполненные строки на последних ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦страницах описи? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Была ли сделана на последней странице описи отметка о ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦проверке цен, таксировке и подсчете итогов за подписями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лиц, производивших эту проверку? (п. 2.9 Приказа МФ РФ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- не во ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всех ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли описи подписаны всеми членами инвентаризационной ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦комиссии и материально ответственными лицами? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Была ли в конце описи расписка МОЛ, подтверждающая ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦проверку комиссией имущества в их присутствии, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отсутствие к членам комиссии каких-либо претензий и ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦принятие перечисленного в описи имущества на ¦ ¦ --- не все ¦ ¦ ¦ответственное хранение? (п. 2.10 Приказа МФ РФ от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦В случае смены материально ответственных лиц имелись ли ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦подписи принявшего и сдавшего этого имущество? (п. 2.10 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Составлялись ли отдельные описи на имущество, находящееся ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦на ответственном хранении, арендованное или полученное для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переработки? (п. 2.11 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проводились ли по окончании инвентаризации контрольные ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦проверки правильности проведения инвентаризации? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+ ¦ ¦Контрольные проверки проводились с участием членов ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦инвентаризационных комиссий и материально ответственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лиц? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦Контрольные проверки проводились до открытия склада, ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦кладовой, секции и т.п., где проводилась инвентаризация? ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦(п. 2.15 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли выявлены расхождения между данными ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦инвентаризационной описи и данными контрольных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверок? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+ ¦ ¦Была ли назначена повторная инвентаризация при наличии ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦существенных ошибок? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Оформлялись ли актом результаты контрольных проверок ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦правильности проведения инвентаризаций? (п. 2.15 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Зарегистрирован ли акт результатов контрольных проверок ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦правильности проведения инвентаризаций в книге учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контрольных проверок правильности проведения ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦инвентаризаций? (п. 2.15 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли составлены сличительные ведомости по имуществу, ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных? (п. 4.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+ ¦ ¦Составлялись ли отдельные сличительные ведомости на ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ценности, не принадлежащие организации, но числящиеся в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦хранении, арендованные, полученные для переработки)? ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+ ¦ ¦Указывались ли суммы излишков и недостач МПЗ в сличительных¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ведомостях в соответствии с их оценкой в бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Были ли недостачи зачтены излишками? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+ ¦ ¦Были ли соблюдены условия зачета? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всегда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+ ¦ ¦Представили ли МОЛ подробные объяснения инвентаризационной ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦комиссии о допущенной пересортице? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Было ли выявлено бухгалтером в ходе анализа результатов ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦инвентаризации, что выявленные недостачи или излишки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦запасов возникли из-за ошибок в бухгалтерском учете? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имело ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- места ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+ ¦ ¦Отражена ли разница между данными учета и инвентаризации ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦в сличительной ведомости в графе "Отрегулировано за счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уточнения записей в учете"? ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Был ли утвержден заключительный акт инвентаризации на ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦заседании инвентаризационной комиссии? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+ ¦ ¦Был ли акт утвержден руководителем? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+ ¦ ¦Был ли составлен протокол заседания инвентаризационной ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦комиссии? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Результаты инвентаризации: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- своевременно ли отражены в бухгалтерском учете? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- отражены ли в полном объеме? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+-------------+--------------+---------+ ¦Проводились ли аудитором выборочные контрольные ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦проверки? ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Были ли данные контрольных проверок задокументированы? ¦ --- да ¦ --- нет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --- ¦ --- ¦ ¦ ------------------------------------------------------------+-------------+--------------+----------
К программе следует приложить копии:
- утвержденного порядка проведения инвентаризации;
- плана проведения инвентаризации;
- приказа о назначении инвентаризационной комиссии;
- приказа на проведение текущей инвентаризации;
- сличительных ведомостей;
- инвентаризационных описей на имущество, по которому аудитором проводилась выборочная проверка;
- протокола заседания постоянно действующей инвентаризационной комиссии.
Все выявленные нарушения по порядку проведения инвентаризации следует зафиксировать в рабочих документах.
Источник - Методические рекомендации Совета по аудиторской деятельности при Минфине РФ от 22.12.2005 № 41
Похожие документы
- Программа проверок поднадзорных объектов Главного управления государственного строительного надзора Московской области
- Программа проведения энергетического обследования тепловых электрических станций для АО-ТЭС
- Программа проведения энергетического обследования тепловых электрических станций и районных котельных, входящих в АО-энерго
- Программа проверки деятельности объекта внутреннего контроля Федерального казначейства
- Программа проведения технического диагностирования внутридомового и (или) внутриквартирного газового оборудования (рекомендуемый образец)
