Программа аудита собственного капитала и расчетов с учредителями организации (образец заполнения)
Программа аудита собственного капитала и расчетов с учредителями
--------------------------------------------------------------------------- ¦Проверяемая организация ¦ОАО "РТТ" ¦ +------------------------------------+------------------------------------+ ¦Период аудита ¦С 01.01.2008 по 31.12.2008 ¦ +------------------------------------+------------------------------------+ ¦Количество человеко-часов ¦180 ¦ +------------------------------------+------------------------------------+ ¦Руководитель аудиторской группы ¦А.И. Семенов ¦ +------------------------------------+------------------------------------+ ¦Состав аудиторской группы ¦А.И. Семенов, Л.В. Морозов ¦ +------------------------------------+------------------------------------+ ¦Планируемый аудиторский риск ¦4% ¦ +------------------------------------+------------------------------------+ ¦Планируемый уровень существенности ¦1% ¦ -------------------------------------+------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------- ¦ N ¦ Перечень аудиторских ¦ Период ¦ Рабочие ¦ ¦ ¦п/п¦ процедур ¦проведения/¦документы¦ Источники информации¦ ¦ ¦ ¦исполнитель¦ аудитора¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦ 1 ¦ Аудит учредительных документов ¦ +---+---------------------------------------------------------------------+ ¦1.1¦Проверка учредительных ¦ ¦ ¦Копии учредительных ¦ ¦ ¦документов ¦ ¦ ¦документов ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦1.2¦Проверка наличия ¦ ¦ ¦Копии разрешений, ¦ ¦ ¦разрешительных документов¦ ¦ ¦лицензии и т.п. ¦ ¦ ¦на право заниматься ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦определенными видами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦1.3¦Прослеживание отражения ¦ ¦ ¦Копии учредительных ¦ ¦ ¦величины уставного ¦ ¦ ¦документов, регистры ¦ ¦ ¦капитала, долей, ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета,¦ ¦ ¦распределенных согласно ¦ ¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦учредительным документам ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦1.4¦Сопоставление ¦ ¦ ¦Копии учредительных ¦ ¦ ¦учредительных документов,¦ ¦ ¦документов ¦ ¦ ¦решений акционеров, ¦ ¦ ¦и решений, регистры ¦ ¦ ¦собственников, ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦руководства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦экономического субъекта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с данными бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета по отражению видов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦1.5¦Проверка документов, ¦ ¦ ¦Договоры купли- ¦ ¦ ¦подтверждающих права ¦ ¦ ¦продажи, патенты, ¦ ¦ ¦собственности учредителей¦ ¦ ¦авторские ¦ ¦ ¦на имущество, вносимое ¦ ¦ ¦свидетельства, ¦ ¦ ¦в качестве вклада ¦ ¦ ¦платежные документы, ¦ ¦ ¦в уставный капитал ¦ ¦ ¦нотариальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦1.6¦Проверка регистрации ¦ ¦ ¦Копии о регистрации ¦ ¦ ¦изменений учредительных ¦ ¦ ¦и перерегистрации ¦ ¦ ¦документов ¦ ¦ ¦учредительных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦ 2 ¦ Аудит формирования уставного капитала ¦ +---+---------------------------------------------------------------------+ ¦2.1¦Проверка правильности ¦ ¦ ¦Приказы, акты ¦ ¦ ¦отражения в бухгалтерском¦ ¦ ¦приемки, регистры ¦ ¦ ¦учете взносов в уставный ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦2.2¦Проверка наполнения ¦ ¦ ¦Копии учредительных ¦ ¦ ¦уставного капитала по ¦ ¦ ¦документов, данные ¦ ¦ ¦учредителям и по срокам ¦ ¦ ¦о хозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операциях ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦2.3¦Проверка величины ¦ ¦ ¦Регистры ¦ ¦ ¦задолженности по вкладам ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета,¦ ¦ ¦в уставный капитал, ¦ ¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦собственных акций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выкупленных у акционеров ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦2.4¦Проверка правильности ¦ ¦ ¦Методики оценки, ¦ ¦ ¦оценки вносимых ¦ ¦ ¦протоколы собраний ¦ ¦ ¦в уставный капитал ¦ ¦ ¦учредителей ¦ ¦ ¦материальных ценностей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов недвижимости, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прав и т.д. в качестве ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вкладов ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦2.5¦Проверка бухгалтерского ¦ ¦ ¦Приказы, регистры ¦ ¦ ¦оформления вносимых ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета,¦ ¦ ¦в качестве вклада ¦ ¦ ¦рабочий план счетов ¦ ¦ ¦в уставный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных ценностей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов недвижимости, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прав и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦2.6¦Проверка бухгалтерского ¦ ¦ ¦Приказы, акты, ¦ ¦ ¦оформления при увеличении¦ ¦ ¦регистры ¦ ¦ ¦уставного капитала ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланс, протоколы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчет об изменении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦2.7¦Проверка бухгалтерского ¦ ¦ ¦Приказы, акты, ¦ ¦ ¦оформления при уменьшении¦ ¦ ¦протоколы, регистры ¦ ¦ ¦уставного капитала ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланс, отчет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦об изменениях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уставного капитала ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦ 3 ¦ Аудит расчетов с учредителями ¦ +---+---------------------------------------------------------------------+ ¦3.1¦Проверка отражения ¦ ¦ ¦Справки, регистры ¦ ¦ ¦расчетов с учредителями ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета,¦ ¦ ¦по счету 75-1 ¦ ¦ ¦баланс ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦3.2¦Проверка отражения ¦ ¦ ¦Справки, расчеты, ¦ ¦ ¦расчетов с учредителями ¦ ¦ ¦регистры ¦ ¦ ¦по счету 75-2 ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦3.3¦Проверка полноты ¦ ¦ ¦Расчеты, справки, ¦ ¦ ¦и правильности расчета ¦ ¦ ¦регистры ¦ ¦ ¦доходов, полученных ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета,¦ ¦ ¦учредителями ¦ ¦ ¦сметы ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦3.4¦Проверка организации ¦ ¦ ¦Решение совета ¦ ¦ ¦учета и выплаты ¦ ¦ ¦директоров, решение ¦ ¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦годового собрания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акционеров ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦3.5¦Проверка фактического ¦ ¦ ¦Приказы, акты, счета,¦ ¦ ¦поступления в качестве ¦ ¦ ¦регистры ¦ ¦ ¦вкладов учредителей ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета,¦ ¦ ¦в уставный капитал ¦ ¦ ¦баланс ¦ ¦ ¦оборотных и внеоборотных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦3.6¦Проверка фактического ¦ ¦ ¦Протоколы, приказы, ¦ ¦ ¦выбытия оборотных ¦ ¦ ¦регистры ¦ ¦ ¦и внеоборотных активов ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета,¦ ¦ ¦в результате расчетов ¦ ¦ ¦акты, баланс ¦ ¦ ¦с учредителями ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------------+-----------+---------+---------------------+ ¦3.7¦Проверка расчетов ¦ ¦ ¦Протоколы, справки, ¦ ¦ ¦при выбытии из состава ¦ ¦ ¦расчеты, акты, ¦ ¦ ¦учредителей ¦ ¦ ¦баланс, регистры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данные о движении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денежных средств ¦ ----+-------------------------+-----------+---------+----------------------
Руководитель аудиторской организации __________ (подпись)
Руководитель аудиторской группы __________ (подпись)
Источник - "Все для бухгалтера", 2010, № 8
Похожие документы
- Программа аудиторской проверки налога на прибыль и расчетов с бюджетом по данному налогу
- Прогноз перечислений бюджетных средств в субъекты Российской Федерации с детализацией счета по рабочим дням месяца
- Прогноз отдельных кассовых выплат по расходам федерального бюджета с детализацией счета по рабочим дням месяца
- Прогноз объемов продукции, закупаемой для муниципальных нужд за счет средств местных бюджетов и внебюджетных источников финансирования (внебюджет)
- Проект расчета бюджета
