Определение зон риска при анализе расчетного счета налогоплательщика
Приложение N 10 к Письму ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722
Определение зон риска при анализе расчетного счета налогоплательщика
--------------------------------------------------------------------------------- ¦ Наименование показателя ¦ Риск ¦ +-------------------------------------------------------------------+-----------+ ¦Частая смена контрагентов налогоплательщика ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------+-----------+ ¦Установлены контрагенты с признаками недобросовестности ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------+-----------+ ¦Снятие с расчетного счета наличных денежных средств в размерах ¦ ¦ ¦больших, чем выплаченная налогоплательщиком заработная плата ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------+-----------+ ¦Операции с ценными бумагами ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------+-----------+ ¦Предоставление в значительных размерах займов другим организациям ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------+-----------+ ¦Отсутствие поступлений на расчетный счет торговой выручки при ¦ ¦ ¦наличии ККТ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------+-----------+ ¦Поступление на расчетный счет выручки при отсутствии информации о ¦ ¦ ¦регистрации ККТ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------+-----------+ ¦Расхождение выручки по данным расчетного счета с данными ¦ ¦ ¦деклараций по налогу на прибыль, НДС и отчета о финансовых ¦ ¦ ¦результатах ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------+-----------+ ¦Значительные отклонения сумм понесенных расходов учредителями, ¦ ¦ ¦руководителями налогоплательщика и членами их семей от сумм ¦ ¦ ¦задекларированных ими доходов в анализируемых периодах ¦ ¦
Источник - Письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722
Похожие документы
- Определение расчетного значения амортизации на услуги электросвязи
- Оплата расходов на реализацию мероприятий по обеспечению пожарной безопасности объектов (статья расходов 8.6) (приложение к расчету затрат на год по предприятию (организации))
- Оплата коммунальных услуг, в том числе за электрическую, тепловую энергию, водоснабжение, водоотведение и вывоз бытовых отходов с объектов г. Байконура (приложение к расчету затрат на год по предприятию (организации))
- Оплата за потребляемую воду и водоотведение (статья расходов 8.3) (приложение к расчету затрат на год по предприятию (организации))
- Оплата за отпущенную электроэнергию и тепловую энергию (статья расходов 8.2) (приложение к расчету затрат на год по предприятию (организации))
