Бухгалтерская справка по учету расчетов с работниками (по НДФЛ) (образец заполнения)

Бухгалтерская справка N 6/1/_-НДФЛ за _______ месяц 200__ года

---------------------------------------------------------------------------
¦Рег. N¦    Хозяйственная    ¦Бухгалтерская¦ Сумма¦ Сумма   ¦Сумма ¦Рег.  ¦
¦записи¦      операция       ¦проводка     ¦      ¦налоговых¦налога¦N     ¦
¦      ¦                     +-------------+      ¦вычетов  ¦      ¦записи¦
¦      ¦                     ¦Дебет ¦Кредит¦      ¦         ¦      ¦      ¦
+------+---------------------+------+------+------+---------+------+------+
¦      ¦Начислена и выплачена¦  20  ¦  70  ¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
¦      ¦заработная      плата¦(25,  ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦работникам           ¦26  и ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦организации          ¦ т.д.)¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦                     ¦  70  ¦  68  ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦                     ¦  70  ¦  50  ¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
+------+---------------------+------+------+------+---------+------+------+
¦      ¦Начислены и выплачены¦  84  ¦  70  ¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
¦      ¦работникам           ¦  70  ¦  68  ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦организации премии за¦  70  ¦  50  ¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
¦      ¦счет прибыли         ¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
+------+---------------------+------+------+------+---------+------+------+
¦      ¦Начислены и выплачены¦  84  ¦  70  ¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
¦      ¦работникам           ¦  70  ¦  50  ¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
¦      ¦организации     суммы¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦материальной помощи -¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦всего                ¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
+------+---------------------+------+------+------+---------+------+------+
¦      ¦В том числе:         ¦  84  ¦  70  ¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
¦      ¦необлагаемые  налогом¦  70  ¦  50  ¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
¦      ¦(4000 руб.)          ¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
+------+---------------------+------+------+------+---------+------+------+
¦      ¦облагаемые    налогом¦  84  ¦  70  ¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
¦      ¦(сверх 4000 руб.)    ¦  70  ¦  68  ¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
¦      ¦                     ¦  70  ¦  50  ¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
+------+---------------------+------+------+------+---------+------+------+
¦      ¦Начислены           и¦  84  ¦51(50)¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦произведены выплаты в¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦возмещение        ра-¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦ботодателями    своим¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦работникам,        их¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦супругам, родителям и¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦детям,  бывшим  своим¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦работникам    (пенси-¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦онерам по  возрасту),¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦а   также   инвалидам¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦стоимости            ¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦приобретенных     ими¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦(для             них)¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦медикаментов,  назна-¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦ченных   им   лечащим¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦врачом  (в   пределах¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦4000 руб.)           ¦      ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
+------+---------------------+------+------+------+---------+------+------+
¦      ¦Сверх 4000 руб.      ¦  84  ¦51(50)¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦                     ¦  70  ¦  68  ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
+------+---------------------+------+------+------+---------+------+------+
¦      ¦Начислены          и ¦  20  ¦ 76   ¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
¦      ¦осуществлены выплаты ¦(25,  ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦по         договорам ¦ 26 и ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦ гражданско-правового¦ т.д.)¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦характера            ¦  76  ¦  68  ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦                     ¦  76  ¦50(51)¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
+------+---------------------+------+------+------+---------+------+------+
¦      ¦Начислены        и   ¦  20  ¦ 76   ¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
¦      ¦осуществлены выплаты ¦(25,  ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦по авторским         ¦ 26 и ¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦договорам            ¦ т.д.)¦      ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦                     ¦  76  ¦ 68   ¦      ¦         ¦      ¦      ¦
¦      ¦                     ¦  76  ¦50(51)¦      ¦         ¦  x   ¦      ¦
-------+---------------------+------+------+------+---------+------+-------

Примечание. В том случае, когда начисление и выплата заработной платы производятся по различным платежным и расчетным или платежно-расчетным ведомостям, целесообразно оформлять такие справки по каждому подразделению. В этом случае справки дифференцируются по второму номеру (вид операции).

Источник - "Заработная плата в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях: Учебно-практическое пособие", "Проспект"