Бухгалтерская справка об исправлении ошибки, допущенной при расчете пособия по временной нетрудоспособности (образец заполнения). Вариант 2
--------------------------------------------------------------------------- ¦ ЗАО "Стейнвей" ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская справка N 37 ¦ ¦ ¦ ¦ от 25 мая 2011 года ¦ ¦ ¦ ¦ Содержание хозяйственной операции: исправление ошибки, допущенной при¦ ¦расчете пособия по временной нетрудоспособности. ¦ ¦ ¦ ¦ При расчете пособия по временной нетрудоспособности за период с 11 по¦ ¦21 января 2011 г. пианисту В.А. Блютнеру не были учтены премии,¦ ¦выплаченные в январе 2009 г. и октябре 2010 г. в размере 5800 руб. и 7500¦ ¦руб. соответственно. ¦ ¦ В результате неправильного расчета сумма пособия составила¦ ¦12 306,47 руб. (816 700 руб. : 730 x 100% x 11 календ. дн.) вместо¦ ¦12 506,89 руб. (830 000 руб. : 730 x 100% x 11 календ. дн.). ¦ ¦ Сумма пособия, подлежащая доначислению, равна 200,42 руб.¦ ¦(11 369,86 руб. - 11 187,67 руб.). ¦ ¦ Кроме того, в результате неправильного расчета пособия возникла¦ ¦недоимка по НДФЛ в размере 26 руб. (12 506,89 руб. x 13% -¦ ¦12 306,47 руб. x 13%), которая подлежит удержанию и перечислению в бюджет¦ ¦25 мая 2011 г. вместе с пени за просрочку платежа за 110 календарных¦ ¦дней в сумме 0,76 руб. (26 руб. x 7,75% x 1/300 x 23 календ. дн. +¦ ¦26 руб. x 8% x 1/300 x 64 календ. дн. + 26 руб. x 8,25% x 1/300 x ¦ ¦23 календ. дн.). ¦ ¦ Доначисление, удержание и перечисление налога в бюджет отражаются в¦ ¦карточке налогового учета НДФЛ за 2011 г. ¦ ¦ В бухгалтерском учете начисление суммы пособия было отражено¦ ¦проводками, приведенными ниже. ¦ ¦ ¦ ¦ 4 февраля 2011 г. ¦ ¦ Дебет 26 Кредит 70 ¦ ¦ - 3356,31 руб. (1118,77 руб. x 3 календ. дн.) - начислено пособие за¦ ¦первые три календарных дня временной нетрудоспособности за счет средств¦ ¦организации; ¦ ¦ Дебет 69-1 Кредит 70 ¦ ¦ - 8950,16 руб. (12 306,47 руб. - 3356,31 руб.) - начислено пособие за¦ ¦оставшиеся семь дней временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ;¦ ¦ Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", ¦ ¦ - 1600 руб. (12 306,48 руб. x 13%) - удержан налог на доходы¦ ¦физических лиц; ¦ ¦ Дебет 70 Кредит 50 ¦ ¦ - 10 706,47 руб. (12 306,47 руб. - 1600 руб.) - выплачено пособие по¦ ¦временной нетрудоспособности за минусом удержанного НДФЛ. ¦ ¦ ¦ ¦ Ошибка обнаружена 25 мая 2011 г. Для ее исправления в бухгалтерском¦ ¦учете сделаны записи, приведенные ниже. ¦ ¦ ¦ ¦ 25 мая 2011 г. ¦ ¦ Дебет 26 Кредит 70 ¦ ¦ - 54,66 руб. (1136,99 руб. x 3 календ. дн. - 3356,31 руб.) -¦ ¦доначислено пособие за первые три календарных дня временной¦ ¦нетрудоспособности за счет средств организации; ¦ ¦ Дебет 69-1 Кредит 70 ¦ ¦ - 145,76 руб. (12 506,89 руб. - 8950,16 руб. - 3356,31 руб. -¦ ¦54,66 руб.) - доначислено пособие за оставшиеся семь дней временной¦ ¦нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ; ¦ ¦ Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", ¦ ¦ - 26 руб. (12 506,89 руб. x 13% - 1600 руб.) - удержан налог на¦ ¦доходы физических лиц; ¦ ¦ Дебет 91-2 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", ¦ ¦ - 0,76 руб. (26 руб. x 7,75% x 1/300 x 23 календ. дн. + 26 руб. x¦ ¦8% x 1/300 x 64 календ. дн. + 26 руб. x 8,25% x 1/300 x 23 календ. дн.) -¦ ¦начислены пени за просрочку уплаты НДФЛ; ¦ ¦ Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", Кредит 51 ¦ ¦ - 26 руб. - сумма доначисленного НДФЛ перечислена в бюджет; ¦ ¦ Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", Кредит 51 ¦ ¦ - 0,76 руб. - перечислены с расчетного счета пени за просрочку уплаты¦ ¦НДФЛ. ¦ ¦ ¦ ¦ 6 июня 2011 г. ¦ ¦ Дебет 70 Кредит 50 ¦ ¦ - 174,42 руб. (12 506,89 руб. - 10 706,47 руб. - 1600 руб. -¦ ¦26 руб.) - выплачено пособие по временной нетрудоспособности за минусом¦ ¦удержанного НДФЛ. ¦ ¦ ¦ ¦ Главный бухгалтер ЗАО "Стейнвей" Абель А.М. Абель¦ ---------------------------------------------------------------------------
Источник - "Зарплата", 2011, № 6
Похожие документы
- Бухгалтерская справка-расчет, составленная для расчета суммы переходящего остатка резерва на оплату отпусков (образец заполнения)
- Бухгалтерская справка-расчет, составленная для оформления результатов инвентаризации (образец заполнения)
- Бухгалтерская справка об обнаружении и исправлении ошибки, допущенной при расчете налога на прибыль (образец заполнения). Вариант 2
- Бухгалтерская справка для подтверждения расчета суммы пособия по временной нетрудоспособности
- Бухгалтерская справка для подтверждения расчета суммы НДС, ранее правомерно принятой к вычету и подлежащей восстановлению
