Регистр учета постоянных разниц, приводящих к образованию постоянных налоговых обязательств (образец заполнения). Вариант 2
Регистр учета постоянных разниц, приводящих к образованию постоянных налоговых обязательств
ООО "Лесная компания" ИНН 2462014243 Налогоплательщик: ------------------------------------ 01.01.2009 - 31.12.2009 Период: -----------------------
Дата образования
Наименование операции
Сумма дохода, руб.
Сумма расхода, руб.
Постоянная разница
бухгалтерский учет
налоговый учет
бухгалтерский учет
налоговый учет
1
2
3
4
5
6
7
31.01.2009
Начисление амортизации по нежилому помещению (инв. N 001)
-
-
57 000
51 000
6 000
28.02.2009
-
-
57 000
51 000
6 000
31.03.2009
-
-
57 000
51 000
6 000
Итого постоянные разницы за I квартал
18 000
Итого постоянное налоговое обязательство за I квартал
3 600
30.04.2009
Начисление амортизации по нежилому помещению (инв. N 001)
-
-
57 000
51 000
6 000
31.05.2009
-
-
57 000
51 000
6 000
30.06.2009
-
-
57 000
51 000
6 000
Итого постоянные разницы за II квартал
18 000
Итого постоянное налоговое обязательство за II квартал
3 600
Итого постоянные разницы за 6 месяцев
36 000
Итого постоянное налоговое обязательство за 6 месяцев
7 200
31.07.2009
Начисление амортизации по нежилому помещению (инв. N 001)
-
-
57 000
51 000
6 000
31.08.2009
-
-
57 000
51 000
6 000
30.09.2009
-
-
57 000
51 000
6 000
Итого постоянные разницы за III квартал
18 000
Итого постоянное налоговое обязательство за III квартал
3 600
Итого постоянные разницы за 9 месяцев
54 000
Итого постоянное налоговое обязательство за 9 месяцев
10 800
31.10.2009
Начисление амортизации по нежилому помещению (инв. N 001)
-
-
57 000
51 000
6 000
30.11.2009
-
-
57 000
51 000
6 000
31.12.2009
-
-
57 000
51 000
6 000
Итого постоянные разницы за IV квартал
18 000
Итого постоянное налоговое обязательство за IV квартал
3 600
Итого постоянные разницы за год
72 000
Итого постоянное налоговое обязательство за год
14 400
Павлова Составил: Главный бухгалтер ------- /Павлова Н.И./
Источник - "Основные средства: бухгалтерский учет и налогообложение", "Налоговый вестник"
